lt. Strukturbilanz: FK - liquide Mittel - Forderungen =Effektivverschuldung

Jahresabschluss-Analyse

Bilanzbuchhalterprüfung Teil B

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H. S.

Étudier

H. S.

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Diese Lernkarten bieten einen umfassenden Überblick über die Jahresabschlussanalyse, insbesondere für Finanzprofis. Sie behandeln zentrale Konzepte wie Cashflow, Verschuldungsgrade, Liquiditätskennzahlen, und die Analyse von Aktiva und Passiva. Die Karteikarten helfen dabei, finanzielle Stabilität und Rentabilität zu bewerten, indem sie wichtige Formeln und Berechnungen wie Eigenkapitalrentabilität, Umsatzrentabilität und Working Capital erklären. Ideal für Finanzanalysten, Controller und Studierende, die ihre Fähigkeiten in der Finanzanalyse vertiefen möchten.

Cartes-fiches

Utilisateurs

Langue

Allemand

Catégorie

Finances

Niveau

Autres

Créé / Mis à jour

17.08.2016 / 17.08.2016

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Gesamtkapitalrentabilität

\(\frac{GesamtergVorSteuer + FK Zins (abz. kalk.UN-Lohn)}{GK}*100\)

Levarage Effekt

EKR = GKR + (GKR-FKZinssatz) * V

Umsatzrentabilität

\(\frac{Gesamterg.v.Steuer (abz. kalk. UN-Lohn)}{Umsatz (oder Gesamtleistung)}*100\)

Anteil des Betriebsergebnisses

\(\frac{Betriebsergebnis}{Gesamtergebn. v. Steuer}*100\)

Personalintensität

\(\frac{Personalaufwand}{Umsatz (oder Gesamtlstg.)}*100\)

Arbeitsproduktivität

\(\frac{Umsatz (Gesamtleistung)}{Anzahl Personal}*100\)

ROI 1 (einfach)

Umschlagshäufigkeit des GK * Umsatzrentabilität

\(\frac{Umsatz}{GK}*\frac{Gesamterg.v.Steuer *100}{Umsatz}\)

\(\frac{Gesamterg.v.Steuer}{GK}*100\)

ROI 2

Umschlagshäufigkeit des betriebsnotw. GK * Umsatzrentabilität

\(\frac{Umsatz}{betriebsnotw. Verm.}*\frac{ordentl. Betr.erg.*100}{Umsatz}\)

\(\frac{ordentli. Betriebserg.}{betriebsnotw. Verm.}*100\)

Ermittlung betriebsnotw. Vermögen

+UV

-Finanzanl.

-Wertpapiere des UV

-sonst. Vermögensgegenst. (§266 II HGB Nr. BII4

betriebsnotw. Vermögen

Ermittlung ordentliches Betriebsergebnis

Umsatzerlöse

+/- Bestandsveränderungen fert./unf.Erz.

+andere akt. Eigenleistungen

+sonst.betriebl. Erträge (abz. untypisch/unregelm.Erträge (z.B.Anlagenabg.)

-Materialaufwand

-Personalaufwand

-normale AfA (abz. Sonder-AfA)

-sonstige betr. Aufwendungen (abz. untypischer/unregelm. Aufw.)

-sonstige Steuern (abz. unregelm.Zahlungen(Erstattg./Nachz.)

=ordentliches Betriebsergebnis

(§275 Betriebserg. abz. (s.o. in Klammern)

Gesamtergebnis vor Steuer

JÜ + Steuern vom Eink. u. Ertrag

Cashflow allgemein

Jahresüberschuss / - fehlbetrag

+ nicht zahlungsw. Aufwendungen

- nicht zahlungswirks. Erträge

- nicht aufwandswirks. Auszahlungen

+ nicht ertragswirks. Einzahlungen

= Cashflow

Indikator für Innenfinanzierungsvolumen

Cashflow einfach

Jahresüberschuss / -fehlbetrag

+ AfA

- Zuschreibungen AV

+ Δ langfristige Rückstellungen

= einfacher Cashflow

(Δ Änderung: Endbest.-Anfangsbest.)

Cashflow indirekt

Jahresüberschuss /-fehlbetrag

+ AfA gesamt

- Zuschreibungen AV

+ Passiva: Δ Rückstellung

+ Passiva: Δ Verbindlk. L+L, sonst. Verb.

+ Passiva: Δ erh. Anzahlungen

+ Passiva: Δ passive RAP

+ Passiva: Δ pass. lat. Steuern

- Aktiva: Δ Vorräte

- Aktiva: Δ Forderungen, sonst. VG

- Aktiva: Δ akt. RAP

- Aktiva: Δ akt. lat. Steuern

- Aktiva: andere akt. Eigenleistungen (GuV)

= Cashflow

AKTIVA = -Δ

PASSIVA = +Δ

Cashflow-Rate

\(\frac{Cashflow}{Umsatz}*100\)

Dynamischer Verschuldungsgrad

\(\frac{Effektivverschuldung}{Cashflow}\)

Effektivverschuldung

lt. Strukturbilanz:

- liquide Mittel

- Forderungen

=Effektivverschuldung

Bilanzgewinn / JÜ

Jahresüberschuss/-fehlbetrag

+ Gewinnvortrag

+ Auflösung Rücklagen

- Verlustvortrag

- Einstellung in Rücklagen

= Bilanzgewinn

Bilanzgewinn: Rücklagenveränderung aus akt. Jahr

JÜ: Rücklagenveränderung aus Vorjahr

Cashflow aus laufender Gesch.tätigkeit direkt

Kundeneinzahlungen

-Auszahlungen Lieferanten

-Auszahlungen Beschäftigte

+sonst. Einzahlungen (nicht Invest/Finanzierung)

-sonst. Auszahlungen (nicht Invest/Finanzierung)

+Einzahlungen aus außerordentl. Posten

-Auszahlungen aus außerordentl. Posten

+-Ertragsteuern

=Cashflow aus lfd. Geschäftstätigkeit

Kapitalflussrechnung: (Vorgabe?)

Cashflow aus lfd. Geschäftstätigkeit indirekt

JÜ

+- Abschreibungen / Zuschreibungen auf AV

+- Zunahme/Abnahme Rückstellungen

+- sonst. zahlungsunw. Aufwendungen / Erträge

+- Zunahme / Abnahme der Vorräte / Forderungen

sowie anderer Aktiva, welche NICHT Invest/Finanzierung

+- Zunahme / Abnahme der Verbindlichkeiten

sowie anderer Passiva, welche NICHT Invest/Finanzierung

+- Gewinn/Verlust Abgang AV

+- Zinsaufw./Zinserträge

- sonst. Beteiligungserträge

+- Ertragsteueraufwand / -ertrag

+ Einzahlung außerord. Posten

- Auszahlung außerord. Posten

+- Ertragsteuerzahlungen

= Cashflow aus lfd. Gesch.tätigkeit

AKTIVA = -Δ

PASSIVA = +Δ

GuV: Aufwand +; Ertrag -

Anlagenintensität

Commandes clavier:

= tourner,

= avant/arrière,

= faire défiler

\(\frac {AV}{GV}*100\)

Abschreibungsquote des SAV

Commandes clavier:

= tourner,

= avant/arrière,

= faire défiler

\(\frac {AfA}{hist. AK z. PerodenENDE}*100\)

10-20%

Anlagenabnutzungsgrad

Commandes clavier:

= tourner,

= avant/arrière,

= faire défiler

\(\frac{kumul. AfA}{hist. AK a. Periodenende} *100\)

Investitionsquote

Commandes clavier:

= tourner,

= avant/arrière,

= faire défiler

\(\frac{Nettoinvestitionen (Invest-Verkaufserl. de. AV)}{hist. AK z. PeriodenBEGINN} *100\)

Ermittlung Buchwerte:

Buchwerte 31.12. Vorjahr

+Zugänge

-ABGÄNGE ZU BUCHWERTEN

-AfA

+Zuschreibungen

=Buchwerte 31.12. lfd. Jahr

Umlaufintensität

Commandes clavier:

= tourner,

= avant/arrière,

= faire défiler

\(\frac{UV}{GV}*100\)

Vorratsintensität

Commandes clavier:

= tourner,

= avant/arrière,

= faire défiler

\(\frac{Vorräte}{GV}*100\)

Umschlagshäufigkeit des UV

Commandes clavier:

= tourner,

= avant/arrière,

= faire défiler

\(\frac{Umsatz (oder Gesamtlstg.)}{Ø Bestand UV}*100\)

Umschlagshäufigkeit des GV

Commandes clavier:

= tourner,

= avant/arrière,

= faire défiler

\(\frac{Umsatz (oder Gesamtlstg.)}{Ø Bestand des GV}*100\)

Lagerdauer des Materials

Commandes clavier:

= tourner,

= avant/arrière,

= faire défiler

\(\frac{Ø Materialbestände}{Materialaufwand}*365\)

Debitorenziel

Commandes clavier:

= tourner,

= avant/arrière,

= faire défiler

\(\frac{Ø Forderungen}{Umsatz}*365\)

Kreditorenziel

\(\frac{Ø Verbindlk.}{Materialaufwand}*365\)

Eigenkapitalquote

\(\frac{EK}{GK}*100\)

Fremdkapitalquote

\(\frac{FK}{GK}*100\)

Selbstfinanzierungsgrad

\(\frac{Gewinnrücklagen}{EK}*100\)

Verschuldungsgrad

\(\frac{FK}{EK}*100\)

ideal = 1

Liquidität I. Grades

\(\frac{liquide Mittel}{kurzf. FK}*100\)

Barliquidität

Liquidität II. Grades

\(\frac{liqu. Mittel + Forderungen}{kurzfr. FK}*100\)

wichtigste, mindestens 100%

einzugsbedingte Liquidität

Liquidität III. Grades

\(\frac{UV}{kurzfr. FK}*100\)

150-200%

Umsatz-Liquidität

Deckungsgrad I

\(\frac{EK}{AV}*100\)

langfristig

Deckungsgrad II

\(\frac{EK + langfr. FK}{AV}*100\)

100% wird von Banken erwartet

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Dynamischer Verschuldungsgrad

\(\frac{Effektivverschuldung}{Cashflow}\)

Effektivverschuldung

lt. Strukturbilanz:

- liquide Mittel

- Forderungen

=Effektivverschuldung

Bilanzgewinn / JÜ

Jahresüberschuss/-fehlbetrag

+ Gewinnvortrag

+ Auflösung Rücklagen

- Verlustvortrag

- Einstellung in Rücklagen

= Bilanzgewinn

Bilanzgewinn: Rücklagenveränderung aus akt. Jahr

JÜ: Rücklagenveränderung aus Vorjahr

Cashflow aus laufender Gesch.tätigkeit direkt

Kundeneinzahlungen

-Auszahlungen Lieferanten

-Auszahlungen Beschäftigte

+sonst. Einzahlungen (nicht Invest/Finanzierung)

-sonst. Auszahlungen (nicht Invest/Finanzierung)

+Einzahlungen aus außerordentl. Posten

-Auszahlungen aus außerordentl. Posten

+-Ertragsteuern

=Cashflow aus lfd. Geschäftstätigkeit

Kapitalflussrechnung: (Vorgabe?)

Cashflow aus lfd. Geschäftstätigkeit indirekt

JÜ

+- Abschreibungen / Zuschreibungen auf AV

+- Zunahme/Abnahme Rückstellungen

+- sonst. zahlungsunw. Aufwendungen / Erträge

+- Zunahme / Abnahme der Vorräte / Forderungen

sowie anderer Aktiva, welche NICHT Invest/Finanzierung

+- Zunahme / Abnahme der Verbindlichkeiten

sowie anderer Passiva, welche NICHT Invest/Finanzierung

+- Gewinn/Verlust Abgang AV

+- Zinsaufw./Zinserträge

- sonst. Beteiligungserträge

+- Ertragsteueraufwand / -ertrag

+ Einzahlung außerord. Posten

- Auszahlung außerord. Posten

+- Ertragsteuerzahlungen

= Cashflow aus lfd. Gesch.tätigkeit

AKTIVA = -Δ

PASSIVA = +Δ

GuV: Aufwand +; Ertrag -

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