Besteuerung der Gesellschaft

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Flashcards	11
Language	Deutsch
Category	Finance
Level	University
Created / Updated	18.05.2016 / 17.06.2016
Weblink	https://card2brain.ch/box/besteuerung_der_gesellschaft
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Welche Besonderheiten gibt es bei einer Kapitalgesellschaft, wenn diese selbst Gewinnausschüttungen von einer anderen Kapitalgesellschaft erhält?

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Die Ausschüttung unterliegt normal der Kapitalertragssteuer. Die Dividende ist nach § 8b (1) KStG zu 100 % körperschaftssteuerfrei und 5 % sind nach § 8b (5) gewinnerhöhend hinzuzurechnen. Dies gilt nur, soweit kein Streubesitz nach § 8b (4) vorliegt.

Wie hoch ist die Kapitalertragssteuer und ggf. anfallende Zuschlagssteuern?

Keyboard commands:

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Kapitalertragssteuersatz beträgt 25 % der Kapitaleinkünfte, der Soli beträgt 5,5 % von der KapESt. Die Kapitalertragssteuer mindert sich um eine gegebenenfalls anfallende KiSt i.H.v. 9 %

Wie ist die Verbuchung einer Gewinnausschüttung an eine GmbH von einer AG in Höhe von 100.000 € (brutto) zu verbuchen? Stellen Sie sämtliche Auswirkungen dar. (ohne Soli, KiSt)

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Bank 75.000 / Steueraufwand 25.000 an Beteiligungsertrag 100.000

außerbilanziell

§ 8b (1) ./. 100.000

§ 8b (5) + 5.000

§ 10 Nr. 2 + 25.000

Was ist das Teileinkünfteverfahren

Keyboard commands:

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Das Teileinkünfteverfahren ist ein Verfahren zur steuerlichen Behandlung von Einnahmen aus Beteiligungen und der Veräußerung von Beteiligungen an einer KapG. Die Ermäßigung erfolgt nur wenn der Anteileigner eine natürliche Person oder PersG sind. Dadurch wird die Doppelbesteuerung vermieden. Das TEV gibt es seit 2009, vorher hieß es Halbeinkünfteverfahren

Wo ist die Überleitungsrechnung von Handels- und Steuerbilanz bzw. die E-Bilanz geregelt?

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§ 5b EStg

Welche Kapitalkonten gibt es bei einer Kapitalgesellschaft?

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gezeichnetes Kapital
Kapitalrücklage
Gewinnrücklage (gesetzl. oder satzungsmäßige)
Jahresüberschuss
Ausgleichposten

Voraussetzungen einer Betriebsaufspaltung?

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gewerbliche Tätigkeit der Betriebsgesellschaft
sachliche Verflechtung (funktionale wesentl. BG)
personelle Verflechtung (einheitliche Geschäftswille)

Folge bei Besitzgesellschaft

überlassenes WG (Grundstück) notwendiges BV
GmbH-Beteiligung an Betriebsgesellschaft wird notw. SoBV II

Was für Arten der Betriebsaufspaltung gibt es?

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echte BA
unechte BA
kapitalistische BA

Was sind die Tatbestandsmerkmale einer verdeckten Einlage

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einlagefähiger Vermögensvorteil
durch Gesellschafter
außerhalb der gesellschaftsrechtlichen Einlagen
Veranlassung durch das Gesellschaftsverhältnis

Was sind die Tatbestandsmerkmale einer verdeckten Gewinnausschüttung

Keyboard commands:

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Vermögensminderung oder verhinderte Vermögensmehrung
durch das Gesellschaftsverhältnis veranlasst
Auswirkungen auf den Unterschiedsbetrag nach § 4 (1)
kein Ausschüttungsbeschluss

Was sind die Voraussetzungen für eine Mitunternehmerschaft?

Gesellschafter einer PersG
Unternehmerinitiative
Unternehmerrisiko
betriebliche Einkünfte der PersG

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