Allgemeines
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Flashcards
Was ist der Zweck einer Revision?
- Selbstschutz Unternehmung
- Aktionärsschutz
- Schutz der Öffentlichkeit
- Gläubigerschutz
kurz: soll die "Stakeholder" vor Schaden bewahren
Prüft die Revision auch die Unternehmensstrategie? Begründen Sie.
Nein, es wird nur geprüft, ob die Jahresrechnung frei von wesentlichen falschen Angaben ist und Gesetz und Statuten entspricht.
Wie kann man die Expectation Gap erklären?
Ansprüche der Öffentlichkeit ≠ Auftrag Revisionsstelle
Wo muss vermerkt werden, wenn ein Revisor entdeckt, dass ein Fahrzeug falsch bewertet wurde?
Bei den Aussagen beim Abschluss / Prüfziele
Wie ist die Hauptunterteilung bei den Revisionsarten?
- ordentliche Revision
- eingeschränkte Revision
Wer ist ordentlich zu prüfen?
Unternehmen, wenn es in zwei aufeinanderfolgenden Jahren zwei der Werte übersteigt:
- Bilanzsumme > 20 Mio. CHF
- Umsatz > 40 Mio. CHF
- Vollzeitangestellte im Jahresdurchschnitt > 250
Immer ordentlich zu prüfen sind Publikumsgesellschaften oder Gesellschaften die eine konsolidierte Jahresrechnung erstellen müssen.
Was ist ein "Opting Out"?
Wenn die Voraussetzung für eine ordentliche Revision erfüllt sind, das Unternehmen aber weniger als 10 Angestellte hat im Jahresdurchschnitt, wird auf eine Revision verzichtet.
Auf welche Schritte beschränkt sich die eingeschränkte Revision?
Befragungen, analytische Prüfungen und Detailtests
Für was haftet die Revisionsstelle?
Pflichtverletzung + Schaden (Kausalzusammenhang)
Was sind weitere Prüfaufträge der Revisionsstelle ausser die Prüfung der Jahresrechnung?
- Sitzverlegungen
- Aufwertungsprüfung
- Kapitalherabsetzungen
- Liquidation mit Vermögensverteilung
Zur Durchführung einer eingeschränkten und ordentlichen Revision braucht es eine Zulassung. Wer erteilt diese?
Revisionsaufsichtsbehörde
Aus welchen Phasen besteht die Revision?
- Annahme
- Prüfungsplanung
- Zwischenrevision / Prüfung IKS
- Schlussrevision
- Berichterstattung
Welche zwei Kategorien an Prüfungshandlungen können unterschieden werden?
- Funktionsprüfung (Prozesse & Kontrollen)
- Aussagenbezogene Prüfungshandlung (klassisch)
Für was braucht es bei einigen Unternehmen eine Zwischenrevision?
Bei der ordentlichen Revision und grösseren eingeschränkten Revision kommt es oft zu einer Zwischenrevision aufgrund der Grösse des Unternehmens.
Was wird bei der Schlussrevision erledigt?
Welcher Grundsatz ist zu beachten bei Prüfungsnachweisen?
Spezielle Risiken werden aufgezeigt
Revisor prüft Aktiva (Vorhandensein) sowie FK (Vollständigkeit)
Grundsatz: "externer vor interner Quelle" (Dokument von Dritten hat höhere Aussagekraft als eines der Unternehmung)
Was sind Bestandteile der Berichterstattung?
- Expectation Gap
- Urteil
- evtl. IKS Bestätigung
- Empfehlung
Was wird beim Urteil bei der Berichterstattung geschrieben?
Ob die Jahresrechnung & der Antrag über die Gewinnverwendung Gesetz und Statuten entspricht
Muss das IKS bei beiden Revisionsarten geprüft werden?
Nein, nur bei der ordentlichen Revision.
Bevor der Prüfer den Bericht dem Kunden (Unternehmen) übergibt braucht er noch zwei Unterlagen. Welche?
- Vollständigkeitserklärung
- unterzeichnete Jahresrechnung
