2 | FRW
Diverse Themen, u.A. Mittelflussrechnung
Diverse Themen, u.A. Mittelflussrechnung
Set of flashcards Details
| Flashcards | 52 |
|---|---|
| Students | 25 |
| Language | Deutsch |
| Category | Finance |
| Level | Primary School |
| Created / Updated | 26.09.2013 / 13.01.2023 |
| Weblink |
https://card2brain.ch/box/2_%7C_frw
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| Embed |
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Richtig oder falsch?
Durch die Erhöhung der Abschreibung entsteht ein höherer Cashflow.
Falsch.
Der Cashflow bleibt gleich.
Richtig oder falsch?
Ein Cashdrain kann nur entstehen, wenn gleichzeitig ein Verlust vorliegt.
Falsch.
Es könnte sein, dass es viele liq. unwirksame Erträge gab.
Richtig oder falsch?
Ein Cashdrain entsteht immer dann, wenn die Abschreibungen betragsmässig kleiner sind als der Reinverlust.
Falsch.
Es gibt noch andere Konten als die Abschreibungen.
Wie berechnet man die Nettoinvestitionen?
Differenz zwischen Investitionen und Desinvestitionen
Welche Faustregel gilt für eine finanziell gesunde Unternehmung?
Eine finanziell gesunde Unternehmung kann aus dem Cashflow mindestens Gewinnausschüttungen sowie die Nettoinvestitionen (Differenz zwischen Investitionen und Desinvestitionen) zahlen. Auch die Definanzierungen sollten möglichst aus dem Cashflow finanziert werden.
Nach welchen Kriterien muss dich die EK-Rendite beurteilt werden?
Zu Beurteilung benötigt man einen Beurteilungsmassstab.
– z.B. landesüblicher Zinfuss für erstklassige Anlagen
– Bei grösserem Risiko wird ein Risikozuschlag erhoben.
Woraus setzen sich die flüssigen Mittel zusammen?
Die flüssigen Mittel umfassen das Bargeld in der Kasse, die sofort verfügbaren Gelder auf Bank- und Postkonsten und andere Geldanlagen, die nur einem geringen Wertschankungsrisiko unterliegen und sehr kurzfristig in Geld umgewandelt werden können.
Geld
+ Geldnahe Mittel (rasch liquidierbar bis max. 90 Tage)
= Flüssige Mittel
Welche Konten gehören zum operativen bzw. zum finanziellen Fremdkapital?
Das operative Fremdkapital entsteht durch den Geschäftsprozess (Umsatzprozess, Betriebstätigkeit) automatisch und ist zinsfrei, zum Beispiel: Kreditoren, transitorische Passien, Garantierückstellungen)
Das finanzielle Fremdkapital wird durch einen bewussten Finanzierungsmarkt aufgenommen und muss verzinst werden, zum Beispiel: Kontokorrentkredite, Darlehen, Hypotheken, Obligationsanleihen
Warum wird das EK auch Reinvermögen (oder Nettovermögen) gennant?
Das Eigenkapital stellt den Überschuss des Vermögens (Aktiven) über die Schulden (Fremdkapital) dar.
Was sind Einnahmen und Ausgaben?
Einnahmen sind Zunahmen der flüssigen Mittel.
Ausgaben sind Abnahmen der flüssigen MIttel.
Wie heisst der finanzielle Vorgang bei folgendem Fall:
Barkauf einer Maschine.
Investition
Wie heisst der finanzielle Vorgang bei folgendem Fall:
Erhöhung des AK durch Barlieberierung
Aussenfinanzierung
Wie heisst der finanzielle Vorgang bei folgendem Fall:
Rückzahlung ein Hypothek
Definanzierung
Wie heisst der finanzielle Vorgang bei folgendem Fall:
Barverkauf eines gebrauchten Fahrzeuges zum Buchwert.
Desinvestition
Wie kann die tatsächliche Finanzierungslücke ermittelt werden?
Die Dividenden werden bei den betrieblieben Tätigkeiten abgezogen. Die Differenz zwischen Betriebstätigkeit und Investitionstätigkeit zeigt uns die Finanzierungslücke.
Betriebliche Tätigkeit
Cashflow (brutto)
./. Dividendenausschüttung
Cashflow (netto)
./. Investitionstätigkeit
= Finanzierungslücke
Was sind Mittelflussrechnungen?
Mittelflussrechnungen sind Rechungen, die Zu- und Abflüsse von Finanzmitteln innerhalb einer Periode abbilden und erklären. Sie geben Auskunft über Ursachen und Wirkungen in der Veränderung der Kapital- und Vermögenstruktur sowie des definierten Fonds.
Was versteht man unter einem Fonds?
Ein Fonds fasst verschiedene Konten zur einer Einheit zusammen. Mit der Wahl des Fonds wird festgelegt, was unter "MIttel" verstanden werden soll.
Beispiel:
Eine Mittelflussrechnung mit dem Fonds "Geld" (=Kasse,Post,Bank) ergibt eine Geldflussrechnung. Da letztere in der Praxis am häufigsten verwendet wird, werden wir uns besonders mit Geldflussrechnungen beschäftigen.
Welche Vorgänge untersucht die Mittelflussrechnung?
Eine Mittelflussrechnung untersucht alle Vorgänge, die den Fonds in irgend einer Form verändern. Bei der Geldflussrechnung schaut man, welche Vorgänge den Fonds "Geld" beeinflussen.
(Wir werden die Begriffe "Geld" und "liquide Mittel" als Synonyme behandeln, obwohl bei den flüssigen Mitteln zusätzlich Kassaeffekten und sikontierbare Wechsel enthalten sind.
Wie heisst der Vorgang beim Kauf von neuem Anlagevermögen und umgekeher beim Verkauf von Anlagevermögen.
Kauf Anlagevermögen = Investition
Verkauf Anlagevermögen = Desinvestition
Wie nennt man ein negativer Cashflow?
Cashdrain oder Cashloss
Welche Begriffe stehen im Zusammen mit einer Zunahme der flüssigen Mittel aus Geschäftstätigkeit?
Man spricht in diesem Zusammenhang auch von Innenfinanzierung oder Cashflow.
Was sagt der Cashflow aus?
Der Cashflow mach eine Aussage über:
– den Geld Zu-/Abfluss aus Geschäftstätigkeit
– den Anteil der Innenfinanzierung an Investitionen
– die Entschuldungskraft (CF im Verhältnis zu den Schulden) –> Kennzahl in Jahren möglichst klein
– die Ausschüttungskraft an die Eigentümer
Wie sieht die Geldflussrechnung aus?
Am häufigsten wird die Geldflussrechnung in 3 Bereiche aufgeteilt:
1. Geschäftsbereich (Cashflow)
2. + Investitionsbereich (–Investitionen, + Desinvestitionen)
3. + Finanzierungsbereich (+ Finanzierung, – Definanzierung)
= Veränderung der liquiden Mittel
Welchen Bereich umfasst der Geschäftsbereich (Cashflow)?
Der Cashflow umfasst die Innenfinanzierung.
Über welchen Art der Geldflüsse gibt der Finanzierungsbereich auskunft?
Der Finanzierungsbereich umfasst die Aussenfinanzierung.
Wie sieht die Geldflussrechnung in Englisch aus?
Cash flow statement (statement of cash flows)
Cash flows from operating activities (=Operating Cash flow)
+ Cashflow form investing activities
= Free Cash flow
+ Cash flows from financing activities
= Net increas/decrease in cash and cash equivalents
Welche gesetzlichen Erfordernisse bestehen in Bezug auf die Mittelflussrechnung?
– Das OR schreibt keine Geldflussrechnung vor
– Für börsenkortierte Unternehmungen gelten die Swiss GAAP FER. Laut FER 6 müssen MItteflussrechnungen im Jahresabschluss enthalten sein.
– Ab 2005 müssen in Europa die börsenkotierten Unternehmungen die IAS anwenden. Die IAS 7 verlangt eine Geldflussrechnung nach dem englischen Schema.
IAS?
IAS = International Accounting Standards
Swiss GAAP FER
Swiss Generally Accepted Accounting Principles der Fachempfehlungen zur Rechnungslegung
Wie berechnet man bei der Einkaufskalkulation den Einstandswert?
Bruttokrediteinkauf (BKA = Katalogpreis)
– Händlerrabatt (Wiederverkauf)
– Mengen und Mängelrabatt
= Nettokreditankauf (NKA = Rechnung)
– Skonto (für schnelles Bezahlen)
= Nettobarankauf (NBA = Zahlung)
+ Bezugskosten
= Einstandspreis
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