Vorbereitung TAX PJ
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Set of flashcards Details
| Flashcards | 87 |
|---|---|
| Language | Deutsch |
| Category | Finance |
| Level | University |
| Created / Updated | 13.08.2024 / 20.08.2024 |
| Weblink |
https://card2brain.ch/box/20240813_vorbereitung_tax_pj
|
| Embed |
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Steuerumgehung
- Rechtsgestaltung erscheint völlig unangemessen
- Rechstgestaltung wurde nur getroffen, um Steuer einzusparen, die sonst geschuldet wären
- Vorgehen würde zu einer erheblichen Steuerersparnis führen, wenn es Steuerbehörde hingenommen hätte
Was ist das steuerbare Kapital?
- Das einbezahlte Grund- und Stammkapital
- die offenen Reserven
- Versteuerte stille Reserven
Welchen Gesellschaften steht der Beteiligungsabzug zu?
- Aktiengesellschaften
- GmbH
- Genossenschaften
- Ausländischen Gesellschaften mit Betriebsstätte in der Schweiz
Welchen Gesellschaften steht der Beteiligungsabzug nicht zu?
- Stifungen
- Vereine
- Anlagefonds
- Einfache Gesellschaften
- Einzelunternehmung
Was ist der Liquidationserlös?
übrig gebliebene Eigenkapital nach dem Verkauf alles Aktiven und Bezahlung aller Schulden, Kosten und Steuern
Was ist der Liquidiationsüberschuss?
Teil des Liquidationserlöses, der das EK und die Kapitalreserven übersteigt
Was ist der Unterschied zwischen echtem und unechtem Sanierungsertrag?
Echter Sanierungsertrag = Erfolgswirksame Sanierung, gehört zum steuerbaren Gewinn, Sanierungsleistung wird von Dritten erbracht
Unechter Sanierungsertrag = erfolgsneutrage Sanierung, gehört nicht zum steuerbaren Gewinn, Sanierungsleistung wird von Beteiligtem oder Nahestehenden erbracht
Warum werden Umstrukturierungen vorgenommen?
Anpassung an unternehmerische Entwicklung
- neuer Geschäftsbereich
- Trennung von Geschäftsbereichen
- Haftungsbegrenzung
- Verkauf von Geschäftsbereichen
Formen der Umstrutkturierung im Steuerrecht
- Fusion
- Umwandlung
- Spaltung
- Ausgliederung
Was ist der Kern des steuerlichen Umstrukturierungsrechts?
Stille Reserven werden bei Umstrukturierungen nicht realisiert
Voraussetzungen Streuerneutralität bei Umstrukturierungen
- Fortbestand der Steuerpflicht in der Schweiz
- Übernahme der Gewinnsteuerwerte
Was ist ein Betrieb?
Komplex von Vermögenswerten, die für die Leistungserstellung eine eigene Einheit darstellt
Voraussetzungen für Betrieb
- Unternehmen erbringt Leistungen auf dem Markt oder an verbundene Unternehmen
- Unternehmen verfügt über Personal
- Personalaufwand im Verhältnis mit Erfolg
Welche Arten von Fusionen gibt es im Steuerrecht?
- Echte Fusion = keine Liquidation
- Unechte Fusion = Liquidation der Gesellschaft
- Quasi-Fusion = Übernehmende Gesellschaft wird eine Tochtergesellschaft
Welche Formen der Ausgliederung gibt es?
Tochterausgliederung
Fusionsausgliederung
Was sind die Grundzüge der MWST?
- Bund erhebt die MWST
- Besteuerungsziel ist der Endverbrauch im Inland
- Steuerträger ist der Endverbraucher
- Steuerpflichtig sind Unternehmen
Was ist das Steuerobjekt?
Der Inlandsteuer unterliegen die im Inland durch steuerpflichtige Personen gegen Entgelt erbrachten Leistungen
Leistungen, die im Inland gegen Entgelt erbracht werden
Was ist eine Lieferung im Zusammenhang mit der MWST?
Möglichkeit, über einen Gegenstand zu verfügen
Abliefern eines Gegenstandes
Überlassen eines Gegenstandes zum Gebrauch oder zur Nutzung
Was ist eine Dienstleitung im Zusammenhang mit der MWST?
- jede Leistung, die keine Lieferung ist
Was ist der Ort der Lieferung?
- Ort, wo sich der Gegenstand befindet
- Beginn des Orts des Versands
Was ist der Ort der Dienstleistung?
Ort, an dem der Empfänger der Dienstleistung seinen Sitz hat
Wer ist steuerpflichtig?
- Unternehmen, dass Leistungen im Inland erbringt oder
- den Sitz im Inland hat
- Erwerb, Halten und Veräusserungen von Beteiligungen
Wer ist von der Steuerpflicht befreit?
- weniger als CHF 100'000 Franken Umsatz innerhalb einem Jahr im In und Ausland erwirtschaftet
- Unternehmen mit Sitz im Ausland, welche folgende Leistungen erbringt:
- von der Steuer befreite Leistungen
- Dienstleistungen mit Ort im Inland
- Lieferungen von Elektrizität oder Gas
- nicht gewinnorientertierte Sport oder Kulturvereine
Von der Steuer ausgenommene Leistungen?
- Pflegeleistungen, Heilbehandlungen
- Sozialhilfe
- Vereinsmitgliederbeiträge
- Erziehung und Bildung
- Spor
- Miete und Kauf Immobilien
Welche sind Nicht-Entgelte Leistungen?
- Subventionen
- Spenden
- Dividenden
- Sanierungsleistungen
- Provisionen
-> Keine Vorsteuerkorrektur möglich!
Was ist die Mehrheit von Leistungen?
- voneinander unabhängige Leistungen werden grundsätzlich einzeln behandelt
- Wenn Leistungen als Komination als Ganzes angeboten werden:
- können einheitlich behandelt werden
- die überwiegende Leistung muss mind. 70% des Totals ausmachen = Kombinationsregel / 70% Regel
Was sind die Anwendungskrieterien für die Kombinationsregel / 70% Regel?
- als Gesamteinheit erbracht
- auf Preisschildern, Offerten etc. werden keine Einzelpreise der Leistungen angegeben
- Überwiegende Leistung macht mind. 70% der Gesamtleistung aus
Beispiele:
- Halbpensionsangebote
- Kurse
- Zug-Fahrten durch mehrere Länder
Welche Arten von Steuerpflicht gibt es bei der MWST?
- obligatorische und freiwillige Steuerpflicht der Unternehmer
- Bezugssteuerpflicht
- Einfuhrsteuer
Was sind von der Steuer befreite Leistungen?
- Lieferungen ins Ausland
- Transport-Dienstleistungen
- Lieferung von Luftfahrzeugen an Luftverkehrsunternehmen
- Nebentätigkeiten der Logistik
- Vermietung von Gegenständen, die vor allem im Ausland genutzt werden
Wie hoch ist der reduzierte Steuersatz und wofür findet er Anwendung?
2.5%
Für:
- Wasser in Leitungen
- Lebensmittel
- Getreide
- Meidkamente
- Zeitungen
- Radio und Fernseh
- Bearbeitung des Bodens
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