WR- Steuern und Versicherungen
Allgemeines zu Steuern und Versicherungen der Schweiz. Stoff für Handelsschule der SWS
Allgemeines zu Steuern und Versicherungen der Schweiz. Stoff für Handelsschule der SWS
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Lernkarten
Steuerhoheit
Bund, Kantone, Gemeinden
Steuerpflicht
Natürliche Personen, Juristische Personen
Steuerzweck
Fiskalpolitisch, Sozialpolitisch, Wirtschaftspolitisch
Was ist Steuerhoheit
Das ist das Recht , Steuern zu erheben und über den Ertrag daraus zu verfügen.
Wer ist Steuerpflichtig
-wer Einkommen erzielt, -nat.Personen die Wohnsitz oder Aufenthalt in Schweiz haben, -Familie als wirtschaftliche Einheit, -jur. Pers mit Sitz oder Betriebsstätte in CH, -Einkommen Minderjähriger wird Eltern angerechnet
Wer entscheidet über Steuerzwecke
Auf Gemeinde- und Kantonsebene entscheidet das Volk über die Höhe der Steuersätze und über die Verwendung der Steuererträge.
Fiskalpolitischer Zweck
Abdecken Bedarf der Allgemeinheit (Schulen, Verkehr, Umweltschutz, Armee...)
Wirtschaftspolitischer Zweck
Schützen wirtschaftlicher Interessen (Subventionen, Wirtschaftsförderung...)
Sozialpolitischer Zweck
Erfüllen sozialer Verfassungsaufträge (Sozialversicherungen, Spitäler und Verbilligung KK-Prämien)
Direkte Steuern
werden auf Einkommen, Erträge und auf dem Vermögen erhoben und werden auf der Steuererklärung erfasst
Direkte Bundessteuer
Einkommenssteuer, Verrechnungssteuer, Stempelabgaben, Wehrpflichtersatz
Direkte Kantonssteuern
Einkommens- und Vermögenssteuer, Erbschafts- und Schenkungssteuer, Grundstück- und Liegenschaftssteuer
Direkte Gemeindesteuern
Einkommens- und Vermögenssteuer, Kopf-, Personal- oder Haushaltssteuer, Grundstück- und Liegenschaftssteuer
Indirekte Steuern
belasten den Verbrauch (z.B. Benzin), den Besitz (z.B. Auto) oder den Aufwand (z.B. Kehrichtgebühren).
Indirekte Bundessteuern
Mehrwertsteuer, Tabaksteuer, Mineralölsteuer, Biersteuer, Steuer auf Spirituosen
Indirekte Kantonssteuern
Motorfahrzeugsteuer, Stempelsteuer, Vergnügungssteuer (Billettsteuer)
Indirekte Gemeindesteuern
Kehrichtgebühren, Abwassergebühren, Hundesteuer, Vergnügungssteuer
Quellensteuer
wird vor Auszahlung des Lohnes direkt abgezogen. Dieser Steuer sind alle ausländischen Staatsangehörigen unterworfen, die die Niederlassungsbewilligung C nicht besitzen. Arbeitgeber leitet Steuer direkt an Steuerbehörde.
Kopfsteuer
Diese Steuer wird nur von einigen Kantonen zusätzlich zur Einkommens- und Vermögenssteuer erhoben, meistens zu einem fixen Satz.In der Regel zw. CHF 10.- und CHF 50.-
Verrechnungssteuer
Die vom Bund erhobene Steuer auf dem beweglichen Kapitalvermögen (Zinsen und Dividenden) und auf Schweizerischen Lotteriegewinnen.
Wozu dient Verrechnungssteuer
Bekämpfung Steuerhinterziehung
Mehrwertsteuer
ist eine allgemeine Verbrauchs- und Konsumsteuer, die vom Endkonsumenten bezahlt wird. Sie ist eine indirekte Steuer, da sie über ein Produkt oder DL bezahlt wird
Steuersätze
Normaler Satz 7.7%, reduzierter Satz 2.5%, Spezialsatz 3.7%
Vorsteuerabzug MWST
Vorsteuerabzug ist möglich damit kein Produkt bei mehrfachem Wiederverkauf auch mehrfach besteuert wird
Reineinkommen
Total der Einkünfte - Total der Abzüge = Reineinkommen
Steuerbares Einkommen
Reineinkommen - Sozialabzüge und weitere Abzüge = Steuerbares Einkommen
Reinvermögen
Aktiven - Passiven = Reinvermögen
Steuerbares Vermögen
Reinvermögen - Steuerfreie Beträge = Steuerbares Vermögen
Steuerprogression
Die prozentuale Zunahme der Steuerbelastung bei steigendem Einkommen. Mit dem Ziel der Umverteilung der Vermögen einer Bevölkerung
Kalte Progression
Lebenserhaltungskosten steigen, Lohn steigt nur um höhe der Teuerung, Mit höherem Lohn kann man sich nicht mehr leisten, fällt aber trotzdem in höhere Einkommensklasse
Steuersatz
Prozent- oder Promillesatz, zu dem das steuerbare Einkommen und Vermögen besteuert wird
Steuerfuss
Multiplikator des Steuersatzes, der je nach Kanton und Gemeinden variiert
Steuerhinterziehung
Verschweigen von Einkünften und Vermögensteilen. Durch Steuerbehörde geahndet, kein Gerichtsfall. Busse (das einfache der hinterzogenen Steuer) + Nachsteuer(hinterzogene Steuern einschliesslich Zinsen) + Strafsteuer (Je nach Schwere des Vergehens)
Steuerbetrug
Fälschen von Dokumenten und Urkunden die zur Steuerveranlagung dienen. Busse oder Freiheitsstrafe. durch Gericht festgesetzt. Ausland kein Unterschied zw. Hinterziehung und Betrug
Verjährung Steuervergehen
nach 10 Jahren. Steueramnestie: Erlass von Nach- und Strafsteuern durch Steuerverwaltung. Grundsätzlich bei erstmaliger Selbstanzeige. Meistens nur keine Strafsteuern
Rechtsmittel
Einsprache, Rekurs oder Beschwerde, Steuerstundungsgesuch
Einsprache
Begründeter Antrag innert 30 Tagen schriftlich. Mündliche Einspracheverhandlung bei Steuerkommission möglich. ->Neue Verfügung durch Steuerkommission
Rekurs oder Beschwerde
Weiterzug der Einsprache an höhere Instanz
Steuerstundungsgesuch
Antrag, Steuerzahlung später zu erfüllen (oft durch Ratenzahlung)
Versicherungen
Personenversicherungen, Sachversicherungen, Vermögensversicherungen
