FIBU - Swiss GAAP FER - Geldflussrechnung
FA Finanz- und RW
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Cartes-fiches
Wozu dient die Geldflussrechnung?
Diese stellt die Veränderungen der flüssigen Mittel w
hrend einer Berichtsperiode dar. Diie Ursachen der Veränderungen sind die Einnahmen und Ausgaben aufgrund der Betriebs-, Investitions- und Finanzierungstätigkeut einer Unternehmung.
Welche Informationen enthält der Bereich Betriebstätigkeit?
Er zeigt den Geldfluss aus der betrieblichen Tätigkeit (=operativer Casflow).
Der Geldfluss kann nach der direkten oder indirekten Methode dargestellt werden.
Welche Informationen enthält der Bereich Inv3estitionstätigkeit?
Er zeigt den Geldfluss aus der Investitionstätigkeit und umfasst die Geldab- und -zugänge durch den Kauf/verkauf von:
- Sachanlagen
- Finanzanlagen (Darlehen, Beteiligungen, Wertschriften)
- Immateriellen Werten
Welche Informationen enthält der Bereich Finanzierungstätigkeit?
Er zeigt den Geldfluss aus der Finanzierungstätigkeit und beinhaltet die:
- Ein- und Auszahlungen von Eigenkapital
- Gewinnausschüttung
- Ein- und Rückzahlungen von Finanzverbindlichkeiten
In welche Bereiche wird die Geldflussrechnung aufgeteilt?
- Betriebstätigkeit
- Investitionstätigkeit
- Finanzierungstätigkeit
Welche Fonds sind in der Geldflussrechnung gemäss Swiss GAAP FER zulässig?
- Fond Flüssige Mittel
- Fond Netto-Flüssige Mittel
Welcher Inhalt ist im Fond Flüssige Mittel zulässig?
- Bargeld (Kassabestand) plus
- Sichtguthaben bei Banken und bei sonstigen Finanzinstituten (inkl. Post) plus
- geldnahe Mittel, die
- als Liquiditätsreserve gehalten werden
- jederzeit in flüssige Mittel umgewandelt werden können und
- nur unwesentliche Wertschwakungen haben
Die Restlaufzeit geldnaher Mittel beträgt ab Bilanzstichtag max. 90 Tage
Welcher Inhalt ist im Fond Netto-Flüssige Mittel zulässig?
- Flüssige Mittel (wie Fond Flüssige Mittel) minus
- kurzfristige, jederzeit fällige Bankverbindlichkeiten (Kontokorrente)
Wie lautet die allgemeine Gliederung der direkten Methode?
Liquiditätswirksamer Ertrag (=Einnahmen aus Betriebstätigkeit)
- Liquiditätswirksamer Aufwand (=Ausgaben für Betriebstätigkeit)
= Operativer Cashflow
Wie lautet die allgemeine Gliederung der indirekten Methode?
Unternehmungsergebnis
+ nicht liquiditätswirksame Aufwendungen
- nicht liquiditätswirksame Erträge
+/- Veränderungen Nettoumlaufvermögen
= Operativer Cashflow
Wie lautet die detailierte Gliederung der direkten Methode?
+ Zahlungen von Kunden
- Zahlungen an Lieferanten
- Zahlungen an Mitarbeiter
+ sonstige Einzahlungen (Einnahmen)
- sonstige Zahlungen (Ausgaben)
= Geldzu-/abfluss aus Betriebstätigkeit
Wie lautet die detailierte Gliederung der indirekten Methode?
Jahresgewinn/-verlust
+ Abschreibungen von Anlagevermögen
+/- Veränderung Wertbeeinträchtigungen
+/- Veränderung fondsunwirksame Rückstellungen
+/- Veränderung Forderungen aus L+L
+/- Veränderung Vorräte
+/- Veränderung aktive Rechnungsabrenzung
+/- Veränderung Verbindlichkeiten aus L+L
Veränderung passive Rechnungsabgrenzungen
= Geldzu-/abfluss aus Betriebstätigkeit
Wie wird der Investitionsbereich gegliedert?
- Zahlungen für Kauf von Sachanlagen
+ Einnahmen aus Verkauf von Sachanlagen
- Zahlungen für Kauf von Finanzanlagen
+ Einnahmen aus Verkauf von Finanzanlagen
- Zahlungen für Kauf von immateriellen Anlagen
+ Einnahmen aus Verkauf von immateriellen Anlagen
Wie wird der Finanzierungsbereich gegliedert?
+ Einnahmen aus Kapitalerhöhunge (inkl. Agio)
- Zahlungen für Kapitalherabsetzung
- Gewinnausschüttung an Anteilinhaber
+/- Verkauf/Kauf eigener Aktien
+/- Aufnahme/Rückzahlung von Anleihen
+/- Aufnahme/Rückzahlung von kurz- und langfristigen Finanzverbindlichkeiten
Was ist im Bereich der Geldflussrechnung im Anhang offenzulegen und zu erklären?
- gewählter Fonds
- überleitung vom periodenergebbnis auf den Cashflow
- nicht liquiditätswirksame Transaktionen
