Steuern
Leistungsziele: Direkte Steuern Indirekte Steuern: - Einkommenssteuer - Mehrwertsteuer - Gewinnsteuer - Verrechnungssteuer - Vermögenssteuer - Kapitalsteuer
Leistungsziele: Direkte Steuern Indirekte Steuern: - Einkommenssteuer - Mehrwertsteuer - Gewinnsteuer - Verrechnungssteuer - Vermögenssteuer - Kapitalsteuer
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Flashcards
Wer ist der Staat?
- Bund
- Kanton
- Gemeinde
Welche Aufgaben hat das öffentliche Gemeinwesen zu erfüllen?
- Infrastruktur
- Bildung
- Verkehr
- Armee
- Gesundsheitswesen
- Sozialhilfe
- Polizei
- Landwirtschaft
Welche Einnahmequellen hat der Bund/Staat?
- Direkte Bundessteuer
- Verrechnungssteuer
- Nichtfiskalische Einnahmen
- Steuern
- Bussen
- Gebühren
- etc..
Bei der Erhebung der Steuern gilt der Grundsatz: Je höher das Einkommen und Vermögen ist, desto mehr Steuern werden geschuldet.
Wie nennen wir diesen Grundsatz?
Steuerprogression
Nur wenn zwischen einer Person und dem Staat ein Rechtsverhältnis besteht, kann der Staat Steuern bei dieser Person erheben. Welche zentralen Elemente umfasst dieses Steuerrechtsverhältnis?
- Steuerhoheit
- Steuersubjekt
- Steuerobjekt
- Steuersatz
Steuerhoheit bedeutet, das Recfht zu haben, eine bestimmte Steuer zu erheben.
Wer hat in der Schweiz die Steuerhoheit?
- Bund
- Kantone
- Gemeinde
- und sowie staatliche anerkannte Kirchgemeinden (Reformiert & Katholisch)
Das Steuersubjekt ist die Person, die Steuer zu bezahlen hat (Steuerpflichtiger).
Steuersubjekte können in der Schweiz folgende sein:
- Natürliche Personen (Privatpersonen)
- Juristische Personen (AG,GmbH,Vereine)
Beim Steuersubjekt wird die Frage beantwortet, was besteuert wird.
Zählen Sie Steuerobjekte auf:
- Einkommen- Vermögen
- Gewinn- Kapital
- Zinsgutschriften- Dividenden
Steuersatz:
Bei einem einheitlichen Satz spricht man von einem....
- Proportionalen Steuersatz
Bei der Einkommens- und Vermögenssteuer steigt der Satz regelmässig mit zunehmenden Einkommen bzw. Vermögen. In diesem Falle spriecht man von....
- Progressiven Steuersatz
Zählen Sie die Steuerarten des Bundes, der Kantonen und der Gemeinden auf.
Steuerarten
Direkte Steuern:
- Einkommenssteuer
- Vermögenssteuer
- Gewinnsteuer
- Kapitalsteuer
Indirekte Steuern:
- Verrechnungssteuer
- Mehrwertsteuer
Der Wohnsitz begründet die Einkommenssteuer. Diese wird jährlich aufgrund einer.....
- Steuererklärung
Ehepaare geben gemeinsam eine Steuererklärung ab.
Konkubinatspaare geben jeweils eine separate Steuererklärung ab.
Welche Positionen werden jeweils von der Steuererklärung erfasst?
- Lohn
- Renten
- Vermögenserträge
- Einkommen aus Selbstständigkeit
- Mietwert von Wohneigentum (Eigenmietwert)
Davon abgezogen werden können folgende Positionen:
- Sozialversicherungsbeiträge
- Spenden an bestimmte Organisationen
- Schuldzinsen
- Berufsauslagen
- Soziale Pauschalen (Kinderabzüge)
Bei der Vermögenssteuer wird das Reinvermögen versteuert.
Das Reinvermögen setzt ich aus Differenz zwischen:
Aktiven (Bankguthaben, Wertschriften, Liegenschaften...) und Passiven (Schulden, Hypotheken..) zusammen.
Was ist eine Mehrwertsteuer?
- Die Mehrwertsteuer ist eine indirekte Steuer.
Was bedeutet Steuersubjekt?
Das Steuersubjekt ist die Person, die die Steuern zu bezahlen hat.
In den Steuergesetzen muss die Höhe der Steuerabgabe bestimmt sein.
Das geschieht mit dem:
- Steuersatz
- Steuertarif
Die direkten Steuern werden fast durchwegs nach Massgabe der :
Wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit des Steuersubjekts erhoben.
Was sind Einkommenssteuer?
Einkommenssteuer ist für Privatpersonen die umfassendste und spürbarste Geldleistung an den Staat. Wird im Grundsatz durch den Wohnsitz in der Schweiz begründet.
Nicht abzugsberechtigt sind die privaten Lebenshaltungskosten.
Als Resultat ergibt sich das:
- steuerbare Einkommen
Das Steuerobjekt Eigenkapital (gemäss Bilanz) der juristischen Personen unterliegt in fast allen Kantonen und Gemeinden einer jährlichen ________
- Kapitalsteuer
Merken!
Was stellt eine steuerliche Proplematik bei Juristischen Personen wie AG oder GmbH dar?
- Doppelbesteuerung
Bei der Verrechnungssteuer hat der Bund die alleinige Steuerhoheit. Im Folgenden die Steuersätze und die entsprechenden Steuerobjekte:
35% auf Kapitalerträgen
Zinserträge von über 200 CHF pro Jahr
35% auf Lotteriegewinnen
Geldgewinne aus Lotto, Sport-Toto, Pferdewetten etc.
