Sozialversicherungen, 5. Teil

Jährlich:

• Höhe der Austrittsleistungen
• Höhe des BVG Guthabens

Bei Austritt:

• Höhe der Austrittleistungen
• Höhe des BVG Guthabens
• Möglichkeiten zur Erhaltung des Vorsorgeschutzes

Arbeitgeber gegenüber Vorsorgeeinrichtung:

• Austritt einer versicherten Person
• Änderung des Beschäftigungsgrades
• Gesundheitliche Gründe des Austritts
• Änderung des Zivilstandes

Versicherte gegenüber Vorsorgeeinrichtung

• Bekanntgabe der neuen Vorsorgeeinrichtung
• Einsicht in alte Austrittsabrechnungen

Ab 01.07.2017 obligatorisch nach GAAP Fer Regeln:

• % Aktien
• % Obligationen
• % Liegenschaften
• % Anleihen / Kredite

Innerhalb bestimmter Grenzen können Mittel aus der beruflichen Vorsorge für einen Vorbezug oder eine Verpfändung verwendet werden. Dies gilt strikte nur für selbst bewohntes Wohneigentum  (Eigenbedarf)

Wer Kapital für Wohneigentum bezogen hat, darf erst wieder Einkäufe vornehmen, wenn der Vorbezug vollständig zurückbezahlt ist.

• Senkung des Umwandlungssatzes
• Anlagevorschriften
• Einkauf nach Wohneigentum (Betrag für WEF muss zuerst zurückbezahlt sein)
• Rentenvorbzug ab 58

• in der Landwirtschaft (FLG)
• kantonale Familienzulagen (FamZG)

Einheitliche Mindestzulagen

Kantonale unterschiedliche Leistungen

Finanzierung ausschliesslich durch die Arbeitgeber! (ca. 1.3% von Gesamtlohnsumme)

• Element der Familienpolitik
• sollen die Familienlasten teilweise decken

FamZG:

• Arbeitnehmer ausserhalb Landwirtschaft mit einem Mindeslohn von Fr. 7'050.--/ Jahr (verschiedene Arbeitgeber werden zusammengezählt. Massgebend ist der AG der den höchsten Lohn bezahlt.
• Nichterwerbstätige im Sinne der AHV. Steuerbares Einkommen < Fr. 42'300.-- und keine EL beziehen.
• Selbständigerwerbende (ab 2013)

FLG:

• selbständige Landwirte
• Angestellte in landwirtschaftlichen Betrieben

Der Anspruch entsteht und erlischt mit dem Lohnanspruch.

Bei Unfall oder Krankheit des Monats in dem die Arbeitsverhinderung eintritt und während der drei darauf folgenden Monate ausgerichtet. Auch während der Mutterschaft werden sie max. 16 Wochen bezahlt.

Kinderzulagen: Monat der Geburt bis Monat 16. Altersjahr vollendet mindestens Fr. 200.--

Ausbildungszulagen: Im Monat nach 16. Altersjahr bis zum Abschluss der Ausbildung, längstens bis zum Monat in dem das 25. Altersjahr vollendet wird Fr. 250.--

Sind von der AHV befeit!

Sind Personen die in unselbständiger Stellung Arbeit leisten und dafür Lohn nach jeweiligem Einzelgesetz beziehen.

• Hat keinen Anspruch auf Leistungen der ALV
• Ist dem UVG und BVG nicht unterstellt
• Kann unter Umständen Pensionskassengelder beziehen

Sämtliche Bezüge des Arbeitnehmers, die wirtschaftlich mit dem Arbeitsverhältnis zusammenhängen, soweit sie nicht durch Gesetz oder Verordnung ausgenommen sind.

• Bruttolohn (Barlohn, Naturallohn, Gratifikation...)
• Orts- und Teuerungszulagen
• Ferien- und Feiertagsentschädigungen
• Provisionen, Treueprämien, Dienstaltergeschenk
• Trinkgelder (=vertraglich abgemacht)
• EO- und Mutterschaftsentschädigung
• Mitarbeiterbeteiligungen
• VR-Lohn , Tantiemen
• Lohnfortzahlungen (Krankheit, Unfall..)
• vom Arbeitgeber bezahlte Arbeitnehmerbeiträge
• Taggelder ALV, IV und Militärversicherung
• Entschädigung vom Arbeitgeber für Fahrkosten, Verpflegung etc.

Wer in einem Arbeitsverhältnis steht und vom Arbeitgeber zugewiesene Arbeit leistet.

Für die Arbeit erhält er einen im Arbeitsvertrag festgelegten Lohn und ist im Gegenzug verpflichtet, die verlangte Arbeit selbst zu erfüllen.

• Persönliche Arbeitspflicht
• Sorgfalt und Treuepflicht
• Renenschfts- und Herausgabepflicht
• Pflicht zu Überstunden (falls notwendig und im gesetzlichen Rahmen)
• Pflicht zur Befolgung von Weisungen
• Haftung für Schäden bei ungenügender Sorgfalt
•  

• AHV / IV / EO: 5,125 %
• ALV :                1,1 % bis Fr. 148'200.--  ab Fr. 148'201.-- = 0,5 %
• NBU:                je nach Branche
• BVG:                 je nach alter und Reglement
• FAK:                  nur Arbeitgeber 0,1 % - 4,2 % (Druchschnitt)

Ist jemand der ein wirtschaftliches Ziel verfolgt, der seine finanzielle Situation verbessern will. (Egal ob SE oder USE)

• Arbeit leisten
• Entgelt erhalten

Nichterwerbstätige sind Personen die keinen Lohn beziehen (Hausfrauen etc..)

Arbeitgeber:

• Wer Arbeitnehmer beschäftigt

Selbständig:

• wer Erwerbseinkommen erzielt, das nicht Entgelt für eine als Arbeitnehmer geleistete Arbeit darstellt
• können gleichzeitig auch Arbeitnehmer sein

Selbständig:

• Unternehmerrisiko
• Investitionen
• Verluste
• Unkosten
• Personal
• Räume

Unselbständig:

• Abhängigkeit
• Weisungsgebunden
• Unterordnung
• Aufgabenerfüllung

Vergewissern ob die Person AHV-rechtlich selbständig erwerbend ist.

Ansonsten besteht das Risiko, dass nachträglich nebst dem Entgelt noch die vollen AHV-Beiträge bezahlt werden müssen.

Sich vergewissern, ob die Person AHV-rechtlich selbständig erwerbend ist. Ansonsten besteht das Risiko, dass nachträglich nebst dem Entgelt noch die vollen AHV-Beiträge bezahlt werden müssen.

• Im Beitragsjahr erzieltes Einkommen
• Aufrechnung der steuerlich abgezogenen Persönlichen AHV/IV/EO - Beiträge
  • Die Steuerverwaltung meldet der Ausgleichskasse das Nettoeinkommen
• Abzug des Zinses auf dem im Betrieb investierten Eigenkapital
  • Berechnung durch Ausgleichskasse

• Gemeldetes Einkommen Fr. 50'000.--
• Gemeldetes Eigenkapital Fr. 100'000.-- (Zinsfuss 0.5 %)
• Abzug Fr. 500.--
• Einkommen nach Abzug Fr. 49'500.--
• Betragssatz 8,413 %
• Prozentaufrechnung auf 100 % = Fr. 54'046.95
• Einkommen aus unselbständigem Erwerb = Fr. 54'000.--
• davon 9.65 % = Fr. 5'211.-- AHV / IV / EO Beiträge

Zusammen mit der 1. Säule den gewohnten Lebensstandart weiterführen.

AHV/IV + BVG:

• Alleinstehende ca. 60 % des letzten Lohnes
• Ehepaare ca. 80% des letzten Lohnes

• Die Versicherten erhalten alle für sie bezahlten Sparbeiträge (AN + AG), ihre Einlage und Zinsen
• Die Beträge werden fix vorgegeben (Lohnhöhe, Alter)
• Die Leisungen werden aufgrund der Beiträge berechnet
• Keine Garantie der Leistungen in % des Versicherten Verdienstes

• Leistungsprimat
• Beitragsprimat

Vorteile:

• Keine Einkaufssummen, keine Nachzahlungen
• Gute Übersicht über Stand Altersguthaben, Altersleistungen, Freizügigkeitsleistungen und erwartete Kosten

Nachteile:

• Vorsorgegrad sinkt bei Erhöhung des versicherten Verdienstes
• Lohnerhöhungen werden ungenügend berücksichtigt
• in der Regel tieferer Vorsorgewert
• Ungenügender Leistungserhalt bei einer Inflation (regelbar)

• Die Leistungen werden fix vorgegeben in Prozenten des versicherten Verdienstes
• Die Beiträge werden aufgrund der versicherten Leistungen berechnet

Vorteile:

• Klare lohnprozentuale Leistung
• Leistungserhalt bei Inflation
• In der Regel höherer Wert als im Beitragsprimat

Nachteile:

• Einkaufssummen, Nachzahlungen (Lohnerhöhung)
• Austrittsleitungen sind nicht einfach zu berechnen und schwer nachvollziehbar
• Grösserer administrativer Aufwand
•  

Obligatorisch sofern:

• Alter über 17 Jahre
• Grundgehalt über dem Betrag der festgelegten Eintrittsschwelle ( Fr. 21'150.--)

Ausnahme:

• Bei befristetem Arbeitsvertrag von höchstens 3 Monaten
• Personen, die mind. 70 % invalid sind
• Falls Arbeitgeber nicht AHV-beitragspflichtig
• Personen die nebenberuflich tätig sind und im Hauptberuf versichert oder befreit sind (SE)

Freiwillig mit folgenden Möglichkeiten:

• Anschluss an die Vorsorgeeinrichtung ihrer Arbeitnehmer
• Anschluss an die Vorsorgeeinrichtung ihres Berufverbandes
• Anschuss an die Auffangeinrichtungen

Alternative für Selbständigerwerbende:

• Vorsorgepolice 3 a
• Lebensversicherung Säule 3 b

Freiwillig mit folgenden Möglichkeiten:

• Anschluss an Vorsorgeeinrichtung eines Arbeitgebers mit dem gesamten Einkommen
• Anschluss an Vorsorgeeinrichtung ihres Berufsverbandes
• Anschluss an die Auffangeinrichtung

• Tod
• Invalidität
• ab 25 Jahren zusätzlich Alter (Risikobeitrag + Sparbeitrag)

Beginn:

• Antritt des Arbeitsverhältnisses

Ende:

• Anspruch auf Altersleistung
• Mindestlohn unterschritten
• Arbeitsverhältnis aufgelöst

Bei Auflösung Vorsorgeverhältnis bleibt der Arbeitnehmer für die Risiken Tod und Invalidität während 1 Monats bei der bisherigen Vorsorgeeinrichtung versichert.

• Eintrittsschwelle Fr. 21'150.-- / Jahr
• Koordinationsabzug Fr. 24'675.-- (= durch 1. Säule versichert)
• min. Fr 3'525.--
• max. Fr. 59'925.--
• obere Gehaltslimite Fr. 84'600.--

Kapitaldeckungsverfahren = Sparprozess, in dem durch Beiträge und Zinsertrag das Altersguthaben / Deckungskapital gebildet wird und zu gegebener Zeit die Leistungen ausgerichtet werden.

BVG Prämie:

• Risiko- und Sparbeiträge (Risiko = Tod und Invalidität; Spar = Alter)
• Teuerungsausgleich
• Sicherheitsfonds
• Verwaltungskosten

Der Beitrag des Arbeitgebers muss mindestens gleich hoch sein wie die gesamten Beiträge aller seiner Arbeitnehmenden. Der Arbeitgeber darf aber freiwillig einen höheren Anteil übernehmen.

• Sparprozess ab 1. Januar nach vollendetem 24. Altersjahr bis zur Vollendung des 64/65 Altersjahres
• Altersguthaben wird durch jährliche Altersgutschriften und Einlagen (z.B. Freizuügigkeitsleistungen) geäufnet
• Kapital wird verzinst (vom Bundesrat fesgesetzt)

= Sparbeiträge!

• Altersgutschriften werden jeder versicherten Person gutgeschrieben
• Altersgutschriften sind in Prozenten des koordinierten oder versicherten Lohnes festgelegt
• BVG schreibt Mindestgutschrift nach Alter vor

Alter:

• Altersrente
• Pensionierten Kinderrente

Tod:

• Hinterlassenenrente (Wittwen-, Wittwer- und Waisenrente)

Erwerbsundähigkeit

• Invalidenrente
• Invaliden Kinderrente
• Beitragsbefreiung (wenn man eine Leistung erhält auf Altersgutschriften)

Kapitalbezug

Altersrente

• 6.8 % des Altersguthabens bei Erreichen des Rücktrittsalters 65/64
• Vorzeitige Pensionierung mit Leistungskürzungen möglich sofern im Reglement vorgesehen.

Pensionierten-Kinderrente

• 20 % der Altersrente pro Kind
• bis Alter 18 / 25

Altersgutschriften + Zins

Kapitaloption = Erklärung innert der im Reglement festgelegten Frist

einmalige Kapitalabfindung

Kapital -> schriftliche Zustimmung des Ehegatten / eingetragener Partner notwendig

= angespartes Kapital

• Endgültiges verlassen der Schweiz
• Aufnahmen einer selbständigen Erwerbstätigkeit
• Austrittsleistungen weniger als 1 Jahres-Beitrag des Versicherten

Grundsätzlich wird die Freizügigkeitsleistung an die Vorsorgeeinrichtung des neuen Arbeitgebers überwiesen. Ist kein solcher vorhanden bestehen folgende Möglichkeiten:

• Freizügigkeitskonto (Bankenstiftung)
• Freizügigkeitsplicen (Versicherungsgesellschaften)
• Barauszahlung nur, wenn die Scheiz definitiv verlassen wird oder bei Aufnahme einer selbständigen Erwerbstätigkeit oder wenn der Betrag gering ist.
• Arbeitslose können an Auffangeinrichtung überweisen (führt nur Risikoversicherung weiter)