02-Steuerlehre 1 Semester
Wellnitz
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Lernkarten
Welche Steuern muss ein Unternehmen bezahlen?
Unmsatzsteuer
Lohnsteuer
Gewerbesteuer
Grundsteruer
Zu Welchem Rechtsteil gehört das Steuerrecht?
Teil des öffentlchen Rechts
Ziele der Besteuerung?
Fiskalische Ziele - Einnahmen Erziehlung
Verteilungs und solzialpolitische Ziele - Verteilung von Einkommen und Vermögen
Wirtschafts und Finazpolitische Ziele - Stärkung des Wettbewerbs, Förderung d Konjunktur, Erhaltung d Stabilität
Ökologische Ziele - Umweltgerechten Steuer und Finanzreform
Welche Einnahmen Quellen hat der Staat
Steuern
Steuerliche Nbenleistung
Beträge
Gebühren
Was sind Steuerliche Nebenleistungen?
Verspätungszuschläge
Säumnisszuschläge
Zinsen
Zwangsgelder
Kosten
Gebühren
Was ist eine Steuer?
Eine Geldleistung
Man hat keinen Anspruch auf eine Gegenleistung
wird allen auferlegt
Erlassung durch öffentlich rechtliches Gemeinwesen
Ziel ist die erzielung von Einnahmen
Was ist eine Gebühr?
Gebühren sind Geldleistungen für tatsächlich in Anspruch genommene öffentliche Leistungen
Was gibt es für Gebühren?
Benutzergebühren - Autobahn Maut Müllabfuhr
Verwaltungsgebühren - Reisepass KFZ Zulassung
Was sind Beiträge
Das sie Entgelte für öffentliche Leistungen ohne Rücksicht auf tatsächliche inanspruchnahme! - Kurtaxe, Sozialversicherungsbeiträge
Was sind Prozentpunkte?
Prozentpunkte ist das Ergebniss wenn wir zwei Prozentzahlen voneinander abziehen
Was ist das besondere bei Prozentpunkten?
man erhöht einen Wert z.B. um 2 Prozentpunkte der gegsteigerte wert liegt aber über 2 Prozent
beide werte passen nicht zusammen
Einteilung der Steuern:
Steuern können nach verschieden Gesichtspunkten eingeteilt werden:
- Der Steuergegenstand------------------------------WAS?
-Die Ertragshoheit--------------------------------------WER Bekommt?
- Die Überwälzbarkeit?--------------------------------WER Zahlt?
- Die Behandlung im REchnungswesen---------WIE Gebucht?
Einteilung nach Steuergegenstand
Besitzsteuern: - Personensteuern (EST) und Real- oder Objektsteuern(Grundst)
Verkehrssteuern: - rechtlich wirtschaftliche Vorgänge (Kauf von Grundstück verkauf von Waren
Verbrauchsteuern: - werden in der Regel beim Hersteller der Güter erhoben (BRanntweinabgabe)
Einteilung nach Ertragshoheit
Die Steuer einnahem stehn entweder dem Bund Länder od Gemeinden zu od allen anteilsmäßig
Einteilung nach der Überwälzbarkeit
bei den direkten steuern ist der Steuerschuldner auch der Träger der steuer (z.B. EST)
Steuerschuldener = Steuerträger
bei indirketen Steuern kann der Steuerschuldner die Steuerlast auf den Endverbraucher abwälzen (z.B. Ust)
Einteilung nach der Behandlung im Rechnungswesen
- Personensteuern nicht abzugsfähig (EST)
- Sachsteuern abzugsfähig (Grundst.)
Welche Auswirkungen auf die Haushalte des Bundes der Länder und der Gemeinden haben die
Senkund der Einkommenssteuer
Betrifft alle drei anteilsmßig
Welche Auswirkungen auf die Haushalte des Bundes der Länder und der Gemeinden haben die
Senkung der Körperschaftssteuer?
Betrifft nur Bund und Länder
Welche Auswirkungen auf die Haushalte des Bundes der Länder und der Gemeinden haben die
Senkung des Solidritätszuschlags?
ist eine reine Bundessteuer
Welche Auswirkungen auf die Haushalte des Bundes der Länder und der Gemeinden haben die
Abschaffung der Gewerbesteuer
betrifft in erster linie die Gemeinden und anteilsmäßig Bund und Länder
Welche Auswirkungen auf die Haushalte des Bundes der Länder und der Gemeinden haben die
Erhöhung der UST
Mehreinahmen für Bund und Länder in erster line Gemeinde Anteilsmäßig
Welche Schwirgkeiten ergeben sich bei indirekten Steuern in wirtschaftlich schwachen Zeiten?
Wenn die Nachfrage sinkt sinkt auch der Konsum es wird also weniger gekauft das Steuer aufkommen ist also geringer
Welche staatlichen Institutione erlassen Gesetze?
Bundesregierung:
BUndestag:
Bundesrat:
Welche staatlichen Institutionen erlassen Durchführungsverordnungen
Bundesregierung und Landesregierung
Welche staatlichen Institutionen erlassen Richtlinien?
übergerordnete Behörden
Welche Bindungswirksamkeit haben Durchführungsverordnungen?
für alle Bindungswirksam
Welche Bindungswirksamkeit haben Finanzgerichtsurteile?
nur für die streitenden Parteien
Welche Bindungswirksamkeit haben OFD-Verordnungen?
nachgeordnete Behörde
Steuerverwaltung
Bund Länder und Gemeinden verwalten die Steuern. Die Steuerverwaltung umfasst die Festsetzung Erhebung und Einziehung der Steuern
Welche Finanzbehörden kennst du?
Bundesfinanzbehörden
Landesfinanzbehörden
Gemeindefinanzbehörden
Welche verschiedene Finanzbehörden gibt es?
- Bundesfinanzbehörden ( Zölle
- Landesfinanzbehörden ( Besitz und Verkehrssteuern)
- Gemeindefinanzbehörden ( Grundsteuer)
Befugniss zur geschäftsmßigen HIlfestellung (Definition)
Darf geschäftsmäßig nur von Personen und Vereinigungen ausgeübt werden die hierzu befugt sin
wer hat Befugniss zur Hilfestellung in Steuersachen?
uneingeschränkt?
- Steuerberater
- Rechtsanwälte
eingeschränkt_
- Notare
- HWK
- Innungen
Umsatzsteuer.
Wesen der Umsatzsteuer ( Was ist die UST)
- Verkehrssteuer ( Besteuert werden wirtschaftliche Verkehrsvorgänge (Umsätze)
- Gemeinschaftssteuer (
- indirekte Steuer ( Steuerschuldner = Unternehmer und Steuerträger (Endverb.) sind nicht identisch
- Allphasennettosteuer (Auf jeder Produktions und Handelsstufe wir die Ust erhoben)
Bedeutung der Ust
- Finanzpolitisch ( Größte / Zweitgrößte Einnahmequelle des Staates)
- Wirtschaft und Sozialpolitisch ( Lebensmittel mit ermäßigten Steuersatz 7%)
- EU einheitliche (UST ist die erste Steuer die innerhalb der EU einheitlich geregelt ist nur dieSätze sind unterschiedl)
Was ist LIeferung Leistung nach USTG
LIeferung ist der Kauf od Verkauf von Waren
Leistungen sind Dienstleistungen
Lieferung/LEistungen = Umsätze
Was ist eine Einfur lt. UstG?
Einfuhr von Waren aus einem nicht EU land ( SChweiz, Norwegen)
Was ist innergemeinschaftlicher Erwerb?
Einfuhr von Waren aus dem europäischem Innland
Was gibt es für 3 Steuerbare Umsätze?
Lieferung/Leistung: Die Ein Unternehmer im Inland gegen Entgelt im Rahmen seines Unternehmens ausführt
Einfuhr: aus einem nicht EU Land (Norwegen, SChweiz)
innergemeinschaftlicher Erwerb: Einfuhr von waren aus einem EU Lan
Welcher Grundsatz gilt bei Haupt und Nebenleistungen?
"Nebenleistungen teilen das Schicksal der Hauptleistung"
Wenn z.b die Hauptleistung mit 7% versteuert wird (Blumen) wird die Nebenleistung automatisch auch mit 7% besteuert obwohl sie eig mit 19% besteuert würde (Fleurop)
