stille Reserven & Einstieg Bilanz- und Erfolgsanalyse

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S. K.

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S. K.

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Diese Lernkarten behandeln fortgeschrittene Themen der Bilanz- und Erfolgsanalyse, insbesondere stille Reserven und Kennzahlen. Sie erklären Begriffe wie Eigenkapital, Fremdkapital, Liquiditätsgrade und Anlagedeckungsgrade, sowie die Bildung und Auflösung stiller Reserven. Diese Karteikarten sind ideal für Finanzanalysten und Controller, die ihre Kenntnisse in der Bilanzanalyse vertiefen möchten, um finanzielle Stabilität und Unternehmensleistung besser zu bewerten.

Cartes-fiches

Utilisateurs

Langue

Allemand

Catégorie

Finances

Niveau

Autres

Créé / Mis à jour

20.10.2014 / 21.04.2025

Fichiers de cartes similaires

Wie können Sie stille Reserven auf Debitoren (fremde Währung) bilden und wie lautet der Buchungssatz?

Umrechnungskurs zu tief wählen -> Warenertrag / Forderungen L+L

Wie können Sie stille Reserven auf Lieferanten (fremde Währung) bilden und wie lautet der Buchungssatz?

Umrechnungskurs zu hoch wählen -> Warenaufwand / Verbindlichkeiten L+L

Wie können Sie stille Reserven auf Rückstellungen auf Garantiearbeiten bilden und wie lautet der Buchungssatz?

mehr Rückstellung bilden als nötig -> Garantieaufwand / Rückstellungen

Was geschieht mit dem Gewinnvortrag in der Bilanz im Bezug auf die stillen Reserven? (intern/extern)

der interne und externe Wert sind gleich gross. Den Aktionären sind nur die externen Zahlen bekannt, weshalb der Gewinnvortrag keine stillen Reserven enthalten kann.

Es gibt 2 Arten von stillen Reserven, wie lauten sie? Erklären Sie die Begriffe!

Zwangsreserven: entstehen "automatisch/ungewollt" durch Wertsteigerung, bei Aktiven die wegen der Höchstbewertungsvorschriften nicht ausgewiesen werden dürfen

Willkürreserven: auch Absichtsreserven genannt. Sie werden bewusst gebildet, um den Vermögens- und Erfolgsausweise zu beeinflussen.

Wie viel Delkredere darf steuerlich pauschal gebildet werden?

Delkredere (Inland): 5%

Delkredere (Ausland): 10%

Was geschieht mit stillen Reserven die nach Steuerrecht nicht anerkannt werden?

Sie werden dem Gewinn aufgerechnet

Wie kann sich ein Aktionär über eine wesentliche Auflösung der stillen Reserven?

Gemäss OR muss die Auflösung wesentlicher stillen Reserven im Anhang angegeben sein

Die Unternehmung kann mit stillen Reserven Gewinne zurückbehalten und Investitionen tätigen. Wie heisst der Fachbegriff dafür?

verdeckte Selbstfinanzierung

Nehmen stille Reserven auch finanziellen Einfluss beim Ergebnis?

Nein, es wird lediglich die buchhalterische Darstellung verschleiert. Finanzielle Realität des Unternehmens bleibt unverändert.

Welche stillen Reserven sind gestattet bei:

OR?
SWISS GAAP, IFRS

OR: Willkürreserven
SWISS GAAP: es ist nicht erlaubt, willkürlich stille Reserven zu bilden

Welche drei Grundsätze sind im Vorsichtsprinzip verankert? Erklären Sie diese kurz stichwortartig.

Realisationsprinzip (Gewinne erst bei Verkauf ausweisen)
Niederstwertprinzip (niedrigster Wert wird erfasst)
Imparitätsprinzip (Verluste zeigen bei möglichem Eintritt, Gewinne erst bei Realisierung)

Was versteht man unter Anschaffungskosten bei Maschinen, Mobiliar oder Fahrzeugen?

Kaufpreis + Bezugskosten + Fracht-, Zoll- sowie Montagekosten

Was versteht man unter Anschaffungskosten bei Liegenschaften?

Kaufpreis + Handänderungssteuer + Grundbuchgebühr

Was versteht man unter Anschaffungskosten bei Waren/Material?

Einstandspreis (Ankauf zzgl. Bezugskosten sowie Fracht und Zoll)

Wie setzen sich die Herstellungskosten zusammen?

Materialkosten + Fertigungskosten

Wie setzt sich der Nettoveräusserungswert zusammen?

geschätzter Verkaufserlös, abzgl. noch anfallende Kosten für Fertigstellung und Veräusserung

Zu welchem Wert dürfen die Aktiven höchstens bewertet werden?

Anschaffungs- oder Herstellungskosten

Wie werden Aktiva mit Börsenkursen bewertet?

zum Kurs am Bilanzstichtag (auch wenn dieser über dem Anschaffungswert liegt)

Ordnen Sie diese Werte der stillen Reserven an die richtige Stelle einer Schlussbilanz:

Veränderung der stille Reserven
Anfangsbestand stille Reserven
Schlussbestand

Veränderung: beim Jahresgewinn/Bilanzgewinn

Anfangsbestand: wird bei den Reserven im Eigenkapital bereinigt (Spezialreserven)

Schlussbestand: wird nicht eingetragen. kann mit der Veränderung d. stille Reserven + Anfangsbestand kontrolliert werden

Wie lautet die Formel: Liquiditätsgrad 2?

Commandes clavier:

= tourner,

= avant/arrière,

= faire défiler

(Flüssige Mittel + Forderungen) x 100

______________________________

kurzfr. Fremdkapital

Wann spricht man von einem "gesunden" Liquiditätsgrad 2?

Commandes clavier:

= tourner,

= avant/arrière,

= faire défiler

Sobald dieser 100% oder mehr beträgt.

Erläutern Sie genau anhand der Formel, was für eine Aussage mit der Kennzahl Liquiditätsgrad 2 gemacht werden kann.

Commandes clavier:

= tourner,

= avant/arrière,

= faire défiler

Ein Ergebnis von 100% oder mehr besagt, dass das Unternehmen flüssige Mittel in der Höhe der kurzfristigen Schulden hat. Wenn der Liq. Grad 120% wäre, hätte die Firma das 1.2fache der Schulden in Form von flüssigen Mitteln.

Nennen Sie Massnahmen für einen besseren Liquiditiätsgrad 2.

Commandes clavier:

= tourner,

= avant/arrière,

= faire défiler

Ausgaben auf das Nötige beschränken
Umsatzerhöhung durch Preis/Menge
evtl. Vermögen verkaufen von nicht mehr benötigten Aktiva
evtl. Umschuldung in langfristige Verbindlichkeiten

Wie lautet die Formel: Anlagedeckungsgrad 2.

Commandes clavier:

= tourner,

= avant/arrière,

= faire défiler

(Eigenkapital + langfristiges Fremdkapital) x 100

_______________________________________

Anlagevermögen

Wann spricht man von der goldenen Bilanzregel in Sachen Anlagedeckungsgrad 2?

Commandes clavier:

= tourner,

= avant/arrière,

= faire défiler

Wenn die Kennzahl 100% oder mehr beträgt

Was sagt uns der Anlagedeckungsgrad 2?

Keyboard commands:

= turn,

= for-/backward,

= scroll

Wie hoch das Eigenkapital plus langfristige Fremdkapital im Verhältnis zum Anlagevermögen ist. Die Passiven geben die Finanzierung der Anlagen an.

Wie kann der Anlagedeckungsgrad 2 verbessert werden?

Keyboard commands:

= turn,

= for-/backward,

= scroll

Verkauf von Anlagevermögen
Umschuldung in langfristige Finanzverbindlichkeiten
Erhöhung Eigenkapital

Wie lautet die Formel: Liquiditätsgrad 1?

Keyboard commands:

= turn,

= for-/backward,

= scroll

Flüssige Mittel x 100

_________________

kurzfristiges Fremdkapital

Wie lautet die Formel: Liqudititätsgrad 3?

Keyboard commands:

= turn,

= for-/backward,

= scroll

(Flüssige Mittel + Forderungen + Vorräte) x 100

______________________________________

kurzfristiges Fremdkapital

Muss ein hoher Liquiditätsgrad 2 unbedingt sinnvoll sein (100% oder höher)?

Es zeigt eine gute Kennzahl, das Geld kann jedoch auch gut angelegt werden, z.B. in Wertschriften oder Investitionen (Betriebserweiterung)

Wie lautet die Formel: Anlagedeckungsgrad 1?

Eigenkapital x 100

_________________

Anlagevermögen

Wie lautet die Formel: Fremdfinanzierungsgrad (Verschuldungsgrad)?

Fremdkapital x 100

_________________

Gesamtkapital

Wie lautet die Formel: Eigenfinanzierungsgrad?

Eigenkapital x 100

________________

Gesamtkapital

Wie lautet die Formel: Eigenkapitalrendite?

(Reingewinn + Eigenkapitalzins) x 100

_______________________________

durchschnittliches Eigenkapital

Was bedeutet ROE?

return on equity, Ertrag auf Eigenkapital

Warum handelt es sich bei den stillen Reserven um Eigenkapital?

Das EK ist die Saldogrösse der Bilanz. Die Aktiven werden unterbewertet und die Passiven überbewertet. Der Saldo des EK erhöht sich also.

Weshalb werden die stillen Reserven so genannt?

Die stillen Reserven sind für Aussenstehende nicht sichtbar (in der Bilanz)

Was ist die Gemeinsamkeit der offenen und stillen Reserven und wodurch unterscheiden sie sich?

Gemeinsamkeit: beide Positionen sind Eigenkapital

Unterschied: 1) die offenen Reserven sind intern und extern sichtbar, stille Reserven nur intern

2) offene Reserven entstehen durch Beschluss der GV zur Gewinnverwendung. DIe stillen Reserven werden durch den VR zulasten der ER gebildet bzw. zugunsten der ER aufgelöst.

Welchen Zweck verfolgt die Geschäftsleitung bei Bildung stiller Reserven?

Den extern ausgewiesenen Gewinn vermindern, damit weniger Steuern bezahlt werden muss sowie weniger Dividende ausgeschüttet werden

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Zu welchem Wert dürfen die Aktiven höchstens bewertet werden?

Anschaffungs- oder Herstellungskosten

Wie werden Aktiva mit Börsenkursen bewertet?

zum Kurs am Bilanzstichtag (auch wenn dieser über dem Anschaffungswert liegt)

Ordnen Sie diese Werte der stillen Reserven an die richtige Stelle einer Schlussbilanz:

Veränderung der stille Reserven
Anfangsbestand stille Reserven
Schlussbestand

Veränderung: beim Jahresgewinn/Bilanzgewinn

Anfangsbestand: wird bei den Reserven im Eigenkapital bereinigt (Spezialreserven)

Schlussbestand: wird nicht eingetragen. kann mit der Veränderung d. stille Reserven + Anfangsbestand kontrolliert werden

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