Steuern
5. Sem
5. Sem
-
- 1 / 183
-
Cartes-fiches
Wo liegt die Grenze zwischen Privat- und Geschäftsvermögen?
Alle Sachen und Rechte eines Steuerpflichtigen, die nicht geschäftlichen Zwecken dien, bilden Privatvermögen
Sie kauften vor zehn Jahren Aktien, damals nominell 1000.- zu einem Preis von 5000. Heute wird die Geselschaft liquidiert. Sie erhalten für die Aktien 1500. Hat dies steuerliche Folgen für Sie?
Direkte Bundesseteuer, Steuerbar ist die Differenz zwischen dem Liquidationserlös von 1500 und dem Nominalwert von 1000, nämlich 500. qualifiziert als letzte Dividenauschüttung.
Inweieweit sind Ausbildungs-, Weiterbildung und Umschulungskosten abzugsfähig?
Der steuerpflichtige kann nur die mit der Berufsausübung zusammenhängenden Weitberbildungs und Umschulungskosten gesamthaft entweder pauschal ode reffektiv geltend machen. DGB 26
Erstausblidnungen sind nicht Abzugsfähig DGB 34 lit b
Wie werden Vereine bei der Direkten Bundessteuer besteurt?
Die Beiträge der Vereinsmitglieder werden nicht als Gewinn besteuert und bleiben steuerfrei. Aufwendungen, die nicht zu Erzeilung des steuerbaren Ertrags erforderlich sind, müssen vorweg von den steuerfreine Mitgliedebeiträgen abgezogen werden DGB 66 Abs 1+2
Gewinne unter 5000 werde bei der Direkten Bundessteuer nicht besteurt DGB 71 Abs1
Wie werden kolektive Kapitalanlagen mit direktem Grundbesitz bei der Direkten Bundessteuer besteurt?
Nur die kollektiven Kapitalanlagen mit direktem Grundbesitz unterliegen - wie jp - der Gewinnsteuer und zwar mit ihrem Liegenschaftenertrag aus direktem Grundbesitz DGB66 Abs3. Die übrigen Erträge werden beim Inhaber der Kapitalanteil als Ertrag aus bewiglichem Vermögen besteuert DGB 20 lit e
Aufgrund welcher merkmale erkennen Sie, dass eine Person einer selbständigen Erwerbstätigkeit nachget?
Einsatz von Kaptial und Arbeit in eigener Organisation / Tritt nach aussen in Erscheinung / Plannmässig und anhaltend auf eigene Rechnung und Gefahr tätig/ Gewinnstrebig
Können Einzelfirmen und Personengesellschaften steuerneutral umstrukturiert werden?
Ja unter einhaltung von gewissen Bedinunge wie:
weiterhin in der Schweiz steuerpflichtig / Übernahme der Einkommenssteuerwertel / Nur im falle von DGB19 lit b Revers über 5 Jahre gemäss DGB 19 abs3 können steuerneutrale Umwandlung, Zusammenschlüsse und Teilungen vorgenommen werden . D.h. stille Reserven werden nicht besteuert.
Wie könne die Steuerfolgen einer Transponierung verhindert werden?
Agio-Lösung oder Einbrinung zu Nominalwert DGB20a Abs1lit b
Was regelt das Parnerschaftsgesetz?
Die für Ehepaare gültigen Bestimmungen des steuergesetzes werden sinngemäss auf registrierte Partnerschaften angewandt.
Sind Schuldzines unbeschränkt abzugsfähig?
Schuldzines auf Geschäftsvermögen unbeschränkt. Auf Priavtvermögen beschränkt DGB 33 Ziff1 lit a
Welche Kriterien müssen erfüllt sein um auf eine indirekte Teilliquidation schliessen zu könne?
Verkauf einer Beteiligung von mind. 20% am Grund und Stammkapital einer Kapitalgeschelschaft oder Genossenschaft / Verkauf aus dem Privatvermögen (Verkäufer) in das Geschäftsvermögen (Käufer) / Ausschützung von nicht betriebsnotwendiger Substanz, die beim Verkauf bereits vorhanden und handelsrechtlich ausschüttbar war, innert 5 Jahren nach Verkauf / Mitwirkung des Verkäufers
Welche Tatbestände werden als steuerfreie Einkünfte definiert?
Sihe DGB 24
Wie bewertet man rückkaufsfähige Lebensversicherungen?
Nach dem Rückkaufswert
Wann wird das Einkommen eines Steuerpflichtigen nach dem Aufwand bemessen?
Natürliche Person, die erstmals oder nach mindestens zehnjähriger Landesabwesenheit in der Schweiz steuerrechtlichen Wohnsitz oder Aufenthalt nehmen und hier keine Erwerbstätigkeit ausüben, haben das Recht, bis zum Ende der laufenden Steuerperiode anstelle der Einkommenssteuer eine Steuer nach Aufwand zu entrichten. Sind diese Personen nicht Schweizer Bürger, steht ihnen das Recht auf Entrichtung der Steuer nach dem Aufwand zu. DGB 14
Wann wird ein Steuerpflichtiger nach pflichtgemässem Ermessen eingeschätzt?
Wenn der Einkomensnachweis des Steuerpflichtigen nicht möglich oder höchst unsicher ist oder Steuerpflichtige trotz Mahnung seine Verfahrenspflichten nicht erfüllt hat. DGB 130 Abs2
Was sind Gewinnungskosten?
Aufwendungen eines Steuerpflichtigen, die er zur Erzielung seines Einkommens während eines bestimmten Zeitraums auf sich zu nehmen hat. Gewinnungskosten stehen immer in einem kausalen Zusammenhang mit der Einkommenserzielung. DGB 25 ff
Nennen Sie einzelne Arten von Gewinnungskosten
Bei unselbstäding Erwerbstätigen: Fahr und Verpflegungskosten, Berufsauslagen, Weierbildungs und Umschulungskosten, Vermögensverwaltungskosten, Unterhalt und Verwaltungskosten von Liegenschaften. DGB 32
Bei selbständig Erwerbstätigen sind diesalle geschäftsmässig begründeten Aufwendungen, wie Abschreibungen, Rückstellungen, allgemeine Unkosten, Vermögensverwaltung, Unterhalts und Verwaltungkosten von Liegenschaften. DGB 27 ff
Was ist die Steuerperiode? (bei der einjährigen Gegenwartsbemessung)
Zeitraum für welche die Steuer zu bezahlen ist (zeitliche Erfassung der Steuerpflicht)
Was ist die Bemmesungsperiode? (bei der einjährigen Gegenwartsbemessung)
Zeitraum, in dem das der Steuerberechnung zugrundegelegte Einkommen erzielt wird
Was ist die Veranlagungsperiode? (Bei der einjährigen Gegenwartsbemessung?
Zeitraum, in welchem das Steuerverfahren jeweils durchgeführt wird
Was versteht man unter Pränumerando-, was unter Postnumerandobesteuerung?
Pränumerando: Di Bemessungsperiode geht der Steuerperiode vor; Steuerperiode und Veranlagungsperiode fallsen zusammen.
Postnumerandobesteuerung(einjährige Gegenwartsbesteuerung): Die Bemessungsperiode und die Steuerperiode fallen zusammen und gegehn der Veranlagungsperiode vor.
Welches System (Post und Pränumerandobesteuerung) findet bei der Direkten Bundessteuer für natürliche und juristische Personen Anwendung?
Postnumerandobesteuerung mit einjähriger Gegenwartsbemessung (natürliche Personen: Art 40 DGB in Verbindung mit der Vo über die zeitliche Bemessung der direkten Bundessteuer bei natürlichen Personen.
Juristische Personen Art DGB 79i in Verbindung mit der VO über die zeitliche Bemessung der direkten Bundesteuer
Welcher Zeitraum gilt als Steuerperiode für Juristische Personen=?
Als Steuerperiode gilt das Geschäftsjahr DGB 79
Die U-AG erziel im unterjährigen Geschäftsjahr vom 01.06.2011 bis 31.03.2012 einen Gewinn von 100'000 das Kapital beläuft sich per 31.03.2012 auf 2Mio. Wie ist de Besteuerung dieser jursitischen Person nach dem Bundessteuerrecht vorzunehmen?
Aufgrund des proportionalen tarifs ist auch bei unterjährigem wie überjährigem Geschäftsabschluss keine Differnzierung zwischen steuerbarem und satzbestimmendem Reingewinn und somit ordentlichen und ausserordentlchen Faktoren vorzunehmen. Die Steuer für die Steuerperiode 2012 beträgt 8.5% vom ausgewiesenen Reingewinn 100'000. Der bund erhebt keine Kapitalsteuer mehr. Es ist jediglich noch das Eigenkapital am Ende der Steuerperiode oder Steuerpflicht auszuweisen.
Was ist das Entgelt?
Alles was ein Erwerber als Gegenleistung für die ihm übetragene Sach in irgendeiner Form oder unter irgendein Bezeichnung bezahlt oder an Zahlung übergibt
Was ist das Steuermass?
Der Massstab der Steuerbelastung
Was versteht man unter proportionaler, was unter progressiver Besteuerung?
Bei der proportionalen Besteuerung bleibt der Prozentsatz der Besteuerung gleich (z.B. bei Handänderungssteuer, Gewinnsteuer bei juristischer Personen bei der Direkten Bundessteuer.
Bei der progressiven Besteuerung wird die Leistungsfähigkeit berücksichtigt. Je höher das Einkommen bzw. Vermögen, je höher der Steuersatz. (Einkomens und Vermögenssteuer Kanton zürich und Direkte Bundessteuer sowie Gewinnsteuer für juristische Personen im Kanton Zürich)
Wie definiert sich der Dreistufentarif?
Renditeabhängige Steuerberechnung (der Gewinn wird mit dem Eigenkapital in Beziehung gesetzt)
Was ist der Steuerfuss?
Der Faktor, mit welchem die einfache Staatssteuer für die Berechnung des effektiven Steuerbetrages zu multiplizieren ist. Derweil die einfacheStaatssteuer vom Kanton festgelegt wird, wird der Multiplikationsfaktor von der einzelnen Gemeinden festgelegt
Nach welcher Methode ist die Belastung bei naürlichen Personen bei der Kantonalen Steuer und bei der Direkten Bundessteuer ausgestaltet?
Progressiv
Was ist ein Gemeindesteuerfuss?
Die Höhe des Zuschlags zur einfachen Staatssteuer durch die einzelnen Gemeinden
Nach welchen Grundlagen ist die Gewinnsteuer für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften bei den Kantonalen Steuern und bei der Direkten Bundessteuer ausgestaltet?
Bund: Proportionale Gewinnsteuer, keine Kapitalssteuer (ist lediglich auszuweisen)
Was versteht man unter Steuererlass?
Unter bestimmten Voraussetzungen verzichtet das Gemeinwesen auf ein ihm zustehendes Steuerguthaben DGB 167
In welchen Fällen wird ein Steuerlass gewährt?
Aussichtslosigkeit der Steuereintreibung; persönliche oder finanzielle Notlage des Schuldner, der Bezug der Steuer würde für den Steuerpflichtigen eine grosse Härte bedeuten; Sanierung eines Unternehmens DGB 167
Welche Erleichterungen kannbeim Steuerbezug vorgesehen werden?
Einfach Stundung und oder Zahlungserleichterungen; vollständiger Verzicht auf Erhebung von Zinsen DGB 166
Welche Verfahren der Stueruveranlagung unterscheidet man?
Selbstveranlagung; amtliche Veranlagung; gemischtes Veranlagungsverfahren (letzteres wird im Kanton Zürich für die Staats- und Gemeindesteuern und für die Direkte Bundessteuer durchgeführt; Aufgrund der vom Steuerpflichtigen eingereichten Steuererklärung nimmt die Steuerbehörde die Vernalagung vor)
Welche Steuern werden ausschliesslich amtlich veranlagt?
Besitz und Aufwandssteuer, Motorfahrzeug und Hundesteuern
Bei welcher Steuer kommt die Selbstweranlagung vor?
Mehrwertsteuer, Stempelsteuer
Welchen Zeitraum umfasst die Veranlagungsperiode?
Ein Jahr
Kann das Bankgeheimnis steuerrechtlich aufgehoben werden?
Nur bei Vorliegen eines Stuerbetrugstatbestands durch die Strafuntersuchungsbehörde
