Sozialversicherung

• unter eigenem Namen und auf eigene Rechnung arbeitet sowie
• in unabhängiger Stellung ist und das wirtschaftliche Risiko selbst trägt

• Selbstständigerwerbende treten nach aussen mit eigenem Firmennamen auf. Sie verfügen über eine eigene Infrastruktur und stellen in eigenem Namen Rechnung, tragen das Inkassorisiko und rechnen u. U. MWST ab.
• Sie tragen ihr eigenes wirtschaftliches Risiko. Sie entscheiden selbst, wie sie sich organisieren, wie sie arbeiten und ob sie Arbeiten an Dritte weitergeben.
• Selbstständigerw. sind für mehrere Auftraggeber tätig. Ein Agent ist nicht selbstständig erwerbend, wenn er seine Arbeit in den Geschäftsräumen des Auftraggebers ausübt und ausschliesslich für diesen tätig ist.

...ob die Person AHV-rechtlich auch als selbstständig erwerbend gemeldet ist. Ansonsten besteht das Risiko, dass nachträglich nebst dem Entgelt noch die vollen AHV-Beiträge bezahlt werden müssen.

Bei Selbstständigerwerbenden dient das im Beitragsjahr erzielte Einkommen (Erfolg) als Berechnungsgrundlage für die AHV (=steuerbares Einkommen plus abgezogene AHV/IV/EO-Beiträge). Vom Einkommen abgezogen wird jedoch ein Zins auf dem Eigenkapital, das in den Betrieb investiert wurde.

Die Selbstständigerwerbenden müssen ihre Sozialversicherungsbeiträge in ganzer Höhe selber bezahlen. Der Beitrag liegt bei 9.7% vom im Beitragsjahr erzielten Einkommen. Für Einkommen unter CHF 56'400.00 gilt eine sinkende Beitragskala, die von 9.7% bis 5.116% reicht. Diese tieferen Beiträge haben keine Auswirkung auf die Leistungen (Renten-Berechnung), denn versichert ist das Einkommen.

... wird das gemeldete Einkommen auf 100% aufgerechnet. (Beispiel: Bei einem Beitragssatz von 9.7% entspricht das gemeldete Einkommen 90.3% und wird auf 100% gerechnet). Die Steuerbehörde meldet der Ausgleichskasse das Nettoeinkommen (Einkommen minus AHV/IV/EO-Beiträge)

Wer nichterwerbstätig ist, muss ebenfalls Beiträge an die AHV/IV/EO bezahlen. Der Beitrag richtet sich nach der Höhe des Vermögens und/oder nach der Höhe des jährlichen Renteneinkommens. Der Mindestbeitrag beträgt CHF 480.00 im Jahr.

Ja

Die Krankenversicherung zahlt für die Arztrechnungen, jedoch kein Taggeld.

...haben Nichterwerbstätige oft einen ungenügenden Schutz im Fall einer Invalidität.

• Beim Lohn muss der Arbeitgeber den Arbeitnehmer-Beitrag monatlich abziehen
• Er muss auch den AHV-Ausweis und andere amtliche Ausweispapiere überprüfen.
• Er rechnet mit der Ausgleichskasse die Beiträge der Arbeitnehmenden sowie seine eigenen Beiträge ab.
• Er muss alle Angaben die für die Führung des individuellen Kontos notwendig sind der AHV-Ausgleichskasse mitteilen. Dazu gehört beispielsweise die AHV-Nummer.

Er fügt dieser je nach Umständen möglicherweise einen Schaden zu. Die zuständige Ausgleichskasse macht den Schadenersatzanspruch dann mit einer Verfügung geltend. Dieser Schadenanspruch erlaubt der AHV auch auf die Verwaltungsräte einer AG oder auf die Gesellschafter einer GmbH zurückzugreifen. Diese haften dann aufgrund ihres Privatvermögens. Die Aufgaben und die Haftung sind im Gesetz AHVG Art. 51 und 52 geregelt.

• Beiträge an die Alters- und Hinterlassenenversicherung
• Beiträge an die Invalidenversicherung
• Beiträge an die Erwerbsersatzordnung
• Beiträge an die Arbeitslosenversicherung
• Beiträge an die Familienausgleichskasse                                                                                                               Die Ausgleichskassen überwachen in regelmässigen Abständen die Abrechnung bei den Arbeitgebern.

Für die Unfallversicherung müssen über alle Löhne und lohnartige Entgelte laufend Aufzeichnungen gemacht werden. Aus diesen Lohnlisten müssen Beschäftigungsart, Zahl und Daten der Arbeitstage sowie Art und Höhe der Löhne für jeden einzelnen Arbeitnehmer ersichtlich sein. Diese Lohnaufzeichnungen dienen der Prämienberechnung.

Jeder Arbeitgeber muss seine Mitarbeitenden einer Vorsorgeeinrichtung anschliessen. Unterlässt er diesen Anschluss, erfolgt ein so genannter Zwangsanschluss. Bei einer AHV-Abrechnung ist auch immer die Vorsorgeeinrichtung anzugeben. Ein AHV-Revisor überprüft auch diese Beitragszahlungen.

• Frühstück pro Tag CHF 3.50 / pro Monat CHF 105.00
• Mittagessen pro Tag CHF 10.00 / pro Monat CHF 300.00
• Abendessen pro Tag CHF 8.00 / pro Monat CHF 240.00
• Unterkunft pro Tag CHF 11.50 / pro Monat CHF 345.00
• Verpflegung und Unterkunft pro Tag CHF 33.00 / CHF 990.00

AHVG Art. 7 / AHVV Art. 14

• alleinstehende Familienmitglieder CHF 2070.00
• verheiratete Familienmitglieder (nicht Ehefrau, sondern z.B. verheirateter Bruder) CHF 3060.00
• Unterhalt von minderjährigen Kindern CHF 690.00

Sie leisten während des Beitragsjahres Akontobeiträge. Diese Akontobeiträge werden aufgrund des erwarteten AHV-Lohnes von der Ausgleichskasse festgesetzt. Mit der Steuermeldung setzt die Ausgleichskasse die Beiträge definitiv fest und nimmt einen Ausgleich zwischen den geleisteten Akontobeiträgen und den tatsächlichen geschuldeten Beiträgen vor.

...so hat sie dies unverzüglich der Ausgleichskasse mitzuteilen. Zu tiefe Akontobeiträge führen zu Verzugszinsen. Das gleiche Risiko besteht, wenn die Steuererklärung zu lange hinausgeschoben wird und die richtigen AHV-Beiträge erst nach Jahren ermittelt werden können. Die Beiträge werden aufgrund einer sinkenden Beitragsskala erhoben.

Grundsätzlich ist jeder Lohn AHV/IV/EO beitragspflichtig. Die Beiträge müssen jedoch nicht erhoben werden, wenn der Lohn pro Jahr CHF 2300.00 nicht übersteigt und der Arbeitnehmende die Beitragspflicht nicht verlangt. Es darf sich bei diesem Lohn jedoch nicht um eine Beschäftigung in einem Privathaushalt handeln.

• Militärsold
• Versicherungsleistungen bei Unfall, Krankheit und Invalidität
• Fürsorgegelder
• Familienzulagen
• Stipendien
• Leistungen von Pensionskassen, teilweise bei Leistungen der freiwilligen Vorsorge

AHV-pflichtig sind hingegen Taggelder der Invalidenversicherung, Lohnfortzahlung des Arbeitgebers bei Krankheit und Mutterschaftsurlaub.

Ab dem 21. Altersjahr bis zum 31. Dezember des Jahres, in dem sie das 25. Altersjahr vollenden, den Mindestbeitrag von CHF 480.00 (AHV/IV/EO) pro Jahr. Danach gelten die ordentlichen Regeln für Nichterwerbstätige. Die Beiträge müssen an die Ausgleichskasse am Sitz der Hochschule oder direkt an die Hochschule überwiesen werden. Die Ausgleichskassen erheben zusätzlich Verwaltungskosten von max. 5%.

An die AHV-Ausgleichskasse

...auf einen Tageshöchstbetrag hinunter gerechnet werden. Dies gilt für Arbeitnehmende, welche weniger als 12 Monate beschäftigt waren (z. B. 12 Monate - Grenzwert CHF 126'000.00 / 4 Monate - Grenzwert CHF 42'000.00)

Bei monatlichen Lohnabrechnungen mit unterschiedlichen Lohnhöhen werden provisorisch CHF 10'500 als Höchstgrenze genommen und spätestens am Jahresende oder bei Austritt definitiv abgerechnet.

Die Arbeitnehmenden müssen den ALV-Beitrag selbst bezahlen (z. B. Botschaften). Die Ausgleichskasse stellt diesen Beitrag zusammen mit den AHV/IV/EO-Beiträgen dem Arbeitnehmenden in Rechnung. Der Satz beträgt 10.3%.

Unter bestimmten Voraussetzungen kann das einfache Abrechnungsverfahren gewählt werden. Der einzelne Lohn darf CHF 21'150.00 pro Jahr nicht übersteigen und die gesamte Lohnsumme des Betriebs darf nicht höher als CHF 56'400.00 sein (z. B. Privathaushalt).

Mit einem Betrag von 12.5%. Dieser wird hälftig vom Arbeitgeber und vom Arbeitnehmer getragen. Die Familienzulagen richten sich nach den kantonalen Gesetzen oder nach dem Bundesgesetz Familienzulagen in der Landwirtschaft.

Der Arbeitgeber zieht allen Mitarbeitenden die Quellensteuer von 5% ab. Dieser Prozentsatz umfasst 0.5% direkte Bundessteuer und 4.5% Kantons- und Gemeindesteuer. Die Arbeitnehmenden erhalten von der AHV eine Bescheinigung über die abgelieferte Steuer, welche er statt einem Lohnausweis seiner Steuerdeklaration beilegt.

Der Arbeitgeber haftet für die Quellensteuer und die AHV. Beim vereinfachten Abrechnungsverfahren meldet der Arbeitgeber der Ausgleichskasse, bei welchem Versicherer er die Unfallversicherung abgeschlossen hat. (Es dürfen keine Berufskosten und keine 3. Säule Beiträge abgezogen werden in der Steuererklärung)

Nein, es lohnt sich nicht. Die Beiträge an die AHV müssen innerhalb von 10 Tagen nach Ablauf der Zahlungsperiode bezahlt werden. Eine verspätete Zahlung führt zu einer gebührenpflichtigen Mahnung. Der Verzugszins beträgt 5%. Eine Überwälzung des Verzugszinses an die Arbeitnehmenden ist nicht möglich.

Beide Sozialversicherungszweige, die Unfall- wie die Arbeitslosenversicherung, haben den gleichen versicherten Lohn mit einer maximalen oberen Grenze. Obligatorisch sind demzufolge bis zu einem Jahreslohn von CHF 126'000.00 die Beiträge vom Lohn abzuziehen.

Beide Prämien schuldet der Arbeitgeber. Der Arbeitgeber meldet anfangs Jahr der Unfallversicherung eine provisorische Jahreslohnsumme. Darauf zahlt er die Prämie für die Unfallversicherung sowie die Prämie für die Nichtberufsunfall-versicherung. Die Prämien für die NBU-Versicherungen können dem Arbeitnehmer überwälzt werden.

So, dass die Grundsätze der Risikogerechtigkeit und der Gleichbehandlung der Betriebe gewährleistet sind.