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Diese Lernkarten bieten einen umfassenden Überblick über das internationale Steuerrecht und dessen Anwendung auf verschiedene Steuerarten wie Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer und Umsatzsteuer. Sie behandeln Themen wie Doppelbesteuerung, Steuerpflicht, Steuerverfahrensrecht und Vorsteuerabzug, wobei auch praktische Aspekte wie die Berechnung von Steuern und die Rolle von Doppelbesteuerungsabkommen vertieft werden. Besonders nützlich sind sie für Studierende und Fachkräfte im Bereich der Betriebswirtschaftslehre, die sich mit steuerlichen Fragestellungen auseinandersetzen und ein tiefes Verständnis der komplexen Zusammenhänge im Steuerrecht erlangen möchten.

Cartes-fiches

Utilisateurs

Langue

Allemand

Catégorie

Gestion d'entreprise

Niveau

Université

Créé / Mis à jour

19.03.2016 / 25.04.2024

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Warum stellt die Gewerbesteuer im Bereich des Steuerrechts eine Besonderheit dar?

Weil sie eine kommunale Steuer ist.

Weil sie eine Steuer mit starkem Aufkommen ist.

Weil sie eine regelmäßig erhobene Veranlagungssteuer ist.

Weil sie nur Freiberufler betrifft.

Weil sie eine Gemeinschaftsteuer ist.

Welche der nachfolgenden Aussagen ist bzw. sind richtig?

Die Gewerbesteuer ist wie die Einkommensteuer und die Körperschaftsteuer eine Ertragsteuer.

Die Gewerbesteuer ist wie die Einkommensteuer und die Körperschaftsteuer eine direkte Steuer.

Die Gewerbesteuer ist wie die Einkommensteuer und die Körperschaftsteuer eine Besitz-/Personensteuer.

Die Gewerbesteuer ist wie die Einkommensteuer und die Körperschaftsteuer eine Gemeinschaftsteuer.

Was ist der Ausgangspunkt bzw. was sind die Ausgangspunkte für die Berechnung der Gewerbesteuer?

Gewerbeertrag

Gewinn aus Gewerbebetrieb

Finanzierungsaufwendungen

Betriebseinnahmen abzüglich Betriebsausgaben

Was ist bei der Ermittlung des Gewerbeertrags zu berücksichtigen?

Hinzurechnungen

Kürzungen

Sachleistungen

individuelle Abzüge

Welche der nachfolgenden Aussagen ist bzw. sind richtig?

Die Gewerbesteuerpflicht endet bei Einzelunternehmern mit der Einstellung der maßgeblichen unternehmerischen Tätigkeit.

Die Gewerbesteuerpflicht endet bei Kapitalgesellschaften mit der Einstellung der Tätigkeit und der Verteilung des verbleibenden Vermögens an die Gesellschafter.

Die Gewerbesteuerpflicht endet bei Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften mit der Einstellung der Tätigkeit und der Verteilung des verbleibenden Vermögens an die Gesellschafter.

Die Gewerbesteuerpflicht endet bei Personengesellschaften mit der Einstellung der maßgeblichen unternehmerischen Tätigkeit.

Wer unterliegt grundsätzlich nicht der Gewerbesteuerpflicht?

Formkaufleute

Unternehmen der Land- und Forstwirtschaft

Freiberufler

Gewerbetreibende

Wie wird die Gewerbesteuerschuld berechnet?

Durch Multiplikation des Gewerbesteuermessbetrags mit dem Gewerbesteuerhebesatz.

Durch Division des Gewerbesteuerhebesatzes durch den Gewerbesteuermessbetrag.

Durch Subtraktion des Gewerbesteuerhebesatzes vom Gewerbesteuermessbetrag.

Durch Eigenschätzung des Steuerpflichtigen.

Welche der nachfolgenden Aussagen ist bzw. sind richtig?

Schuldner der Gewerbesteuer ist der Unternehmer.

Schuldner der Gewerbesteuer ist derjenige, für dessen Rechnung das Gewerbe betrieben wird.

Schuldner der Gewerbesteuer ist die Personengesellschaft, deren Tätigkeit der Gewerbebetrieb ist.

Schuldner der Gewerbesteuer ist der freiberuflich Gewerbetreibende.

Welche der nachfolgenden Beträge werden dem Gewinn aus Gewerbebetrieb, von dem sie bei seiner Ermittlung abgesetzt worden sind, wieder zu 25 % hinzugerechnet?

20 % der den Freibetrag übersteigenden Mitgliedsbeiträge

100 % der den Freibetrag übersteigenden Zinsen

40 % der den Freibetrag übersteigenden Spenden

50 % der den Freibetrag übersteigenden Leasingraten

Welche der nachfolgenden Aussagen ist bzw. sind falsch?

Der Gewerbesteuermessbetrag wird für den Erhebungszeitraum nach dessen Ablauf festgesetzt. Erhebungszeitraum ist das Kalenderjahr.

Der Gewerbesteuermessbetrag wird für den Erhebungszeitraum im Voraus festgesetzt. Erhebungszeitraum ist das Kalenderjahr.

Der Gewerbesteuermessbetrag wird für den Erhebungszeitraum nach dessen Ablauf festgesetzt. Erhebungszeitraum ist das Kalendervierteljahr.

Der Gewerbesteuermessbetrag wird für den Erhebungszeitraum im Voraus festgesetzt. Erhebungszeitraum ist das Kalendervierteljahr.

Welche Form hat die Umsatzsteuer heute?

Allphasennettoumsatzsteuer mit Vorsteuerabzug

Allphasenbruttoumsatzsteuer mit Vorsteuerabzug

Allphasenbruttoumsatzsteuer ohne Vorsteuerabzug

Allphasennettoumsatzsteuer ohne Vorsteuerabzug

Welches bzw. welche der nachfolgenden Kriterien zeichnet bzw. zeichnen die Umsatzsteuer aus?

Gemeinschaftsteuer

Ertragsteuer

Fälligkeit- und Selbstveranlagungsteuer

Steuer mit geringem Aufkommen

In wie vielen Schritten sind die umsatzsteuerlichen Konsequenzen eines wirtschaftlichen Sachverhalts zu überprüfen?

Wofür gilt der ermäßigte Umsatzsteuersatz?

für Grundnahrungsmittel

für Bücher

für alkoholfreie Getränke

für Süßigkeiten

Wer ist Steuerträger der Umsatzsteuer?

Endverbraucher

Hersteller

Großhändler

Einzelhändler

Welcher bzw. welche der nachfolgenden Aspekte können zu Steuerbefreiungen führen?

kulturelle

religiöse

soziale

wirtschaftliche

Welche der nachfolgenden Aussagen ist bzw. sind korrekt?

Die USt-Traglast ergibt sich aus der Multiplikation der Bemessungsgrundlage mit dem jeweiligen Steuersatz.

Die USt-Traglast ergibt sich aus der Division der Bemessungsgrundlage durch den jeweiligen Steuersatz.

Die USt-Traglast ergibt sich aus der Multiplikation der Bemessungsgrundlage mit dem jeweiligen Steuersatz abzüglich Vorsteuer.

Die USt-Traglast ergibt sich aus der Division der Bemessungsgrundlage durch den jeweiligen Steuersatz zuzüglich Einfuhrumsatzsteuer.

Wie müssen die in § 14 Abs. 4 UStG normierten Voraussetzungen für einen Vorsteuerabzug vorliegen?

alternativ

kumulativ

distinktiv

redundant

Welche der nachfolgenden Vereinfachungen gibt es bei sogenannten Kleinbetragsrechnungen?

Hier fällt keine Umsatzsteuer an.

Hier dürfen Entgelt und Umsatzsteuerbetrag in einer Summe ausgewiesen werden.

Hier kommt der ermäßigte Steuersatz zur Anwendung.

Hier müssen weder Steuer- noch Rechnungsnummer angegeben werden.

Welche der nachfolgenden Aussagen ist bzw. sind unzutreffend?

Jeder Steuerzahler ist zum Vorsteuerabzug berechtigt.

Nur Endverbraucher sind zum Vorsteuerabzug berechtigt.

Nicht jeder Unternehmer ist zum Vorsteuerabzug berechtigt.

Die Vorsteuer ist ein durchlaufender Posten.

Welche der nachfolgenden Willenskundgebungen ist bzw. sind keine Verwaltungsakte?

innerdienstliche Weisungen

Auskunftsersuchen

Fristverlängerungen

Zwangsgeldandrohung

Welche der nachfolgenden Aussagen ist bzw. sind unzutreffend?

Alle Unrichtigkeiten eines Steuerbescheids sind heilbar.

Ein Steuerbescheid, der nicht schriftlich bekanntgegeben wurde, ist nichtig

Ein Steuerbescheid, der dem falschen Adressaten bekanntgegeben wurde, ist unwirksam.

Jede Unrichtigkeit eines Steuerbescheids führt zu seiner Unwirksamkeit.

Warum kommt dem außergerichtlichen Einspruchsverfahren nach §§ 347 ff. AO besondere Bedeutung zu?

Weil sein Ergebnis nie zu einer Schlechterstellung des Betroffenen führt.

Weil es kostenfrei ist.

Weil der Betroffene für dieses Verfahren keinen Anwalt oder Steuerberater braucht.

Weil der zugrundeliegende Sachverhalt in vollem Umfang neu geprüft wird.

Wie kann die Finanzbehörde über einen Einspruch entscheiden?

Sie kann den zugrundeliegenden Verwaltungsakt zurücknehmen.

Sie kann den zugrundeliegenden Verwaltungsakt ändern.

Sie kann den Einspruch ablehnen.

Sie kann den Einspruch dem zuständigen Finanzgericht zur Entscheidung vorlegen.

Welche der nachfolgenden Aussagen ist bzw. sind falsch?

Gegen einen Steuerbescheid kann nach seinem Erlass Klage erhoben werden.

Gegen einen Steuerbescheid kann nach seiner Bekanntgabe Einspruch erhoben werden.

Gegen einen Steuerbescheid kann nach seinem Erlass Einspruch erhoben werden.

Gegen einen Steuerbescheid kann nach seiner Bekanntgabe Klage erhoben werden.

Welche der nachfolgenden Wirksamkeitsvoraussetzungen muss eine Einspruchsentscheidung nicht erfüllen?

Sie muss Auszüge der einschlägigen Gesetze enthalten.

Sie muss den Beteiligten förmlich zugestellt werden.

Sie muss mit einer Rechtsbehelfsbelehrung versehen sein.

Sie muss den Beteiligten bekanntgegeben werden.

Sie muss begründet sein.

Unter welchem bzw. welchen Umständen kann ein bestandskräftiger Steuerbescheid korrigiert werden?

Wenn dem Steuerpflichtigen ein offenbarer Fehler unterlaufen ist.

Wenn auf Seiten der Finanzbehörde eine offenbare Unrichtigkeit vorliegt.

Wenn die Finanzbehörde ihn unter dem Vorbehalt der Nachprüfung erlassen hat.

Wenn es sich um einen vorläufigen Steuerbescheid handelt.

Welche der nachfolgenden Aussagen ist bzw. sind falsch?

Auch bei einem zulässigen Einspruch kann der Betroffene nach Ablauf der Einspruchsfrist keine weiteren Einwendungen erheben.

Bei einem unstatthaften Einspruch kann der Betroffene während der Einspruchsfrist für ihn günstige Einwendungen mittels Klage zum Finanzgericht erheben.

Ist der Einspruch nicht statthaft, kann der Betroffene während der Einspruchsfrist für ihn günstige Einwendungen nur noch mittels Klage zum Bundesfinanzhof erheben.

Bei einem zulässigen Einspruch kann der Betroffene nach Ablauf der Einspruchsfrist noch weitere für ihn günstige Einwendungen erheben.

Welcher bzw. welche der nachfolgenden Bescheide werden Steuerbescheiden gleichgestellt?

Steuervergütungsbescheide

Feststellungsbescheide

Zinsbescheide

Zwangsgeldbescheide

Welche der nachfolgenden Aussagen ist bzw. sind unzutreffend?

Folgebescheide sind Bescheide, die regelmäßig ergehen.

Folgebescheide werden auf der Grundlage von Grundlagenbescheiden erstellt.

Grundlagenbescheide sind Bescheide, die erstmalig ergehen.

Grundlagenbescheide sind Bescheide, die für die Steuerfestsetzung bindend sind.

Welche der nachfogenden Aussagen ist bzw. sind zutreffend?

Internationales Steuerrecht regelt, welcher Staat bei grenzüberschreitenden Sachverhalten welche Einkünfte besteuern darf.

Internationales Steuerrecht dient der Förderung von Doppelbesteuerungen.

Internationales Steuerrecht ist der Oberbegriff für weltweit gültiges Steuerrecht.

Internationales Steuerrecht dient der Vermeidung von Minderbesteuerungen.

Wie werden Doppelbesteuerungen unterschieden?

Nach politischen Gesichtspunkten.

Nach rechtlichen Gesichtspunkten.

Nach sozialen Gesichtspunkten.

Nach wirtschaftlichen Gesichtspunkten.

Welche der nachfolgenden Aussagen ist bzw. sind richtig?

Persönliche Anknüpfungsmerkmale führen grundsätzlich zur unbeschränkten Steuerpflicht.

Sachliche Anknüpfungsmerkmale lösen in der Regel die beschränkte Steuerpflicht aus.

Persönliche Anknüpfungsmerkmale führen grundsätzlich zur beschränkten Steuerpflicht.

Sachliche Anknüpfungsmerkmale lösen in der Regel die unbeschränkte Steuerpflicht aus.

Wodurch entstehen Doppelbesteuerungen?

Durch das weltweite Nebeneinander bestehen von persönlichen und sachlichen Steueranknüpfungstatbeständen.

Durch missbräuchliche, den tatsächlichen wirtschaftlichen Verhältnissen nicht entsprechende Rechtsgestaltungen.

Durch das Zusammentreffen unbeschränkter Steuerpflicht in zwei Staaten.

Durch das Zusammentreffen beschränkter Steuerpflicht in zwei Staaten.

Was bedeutet die Abkürzung OECD?

Organization for Economic Cooperation and Development

Organization for Econometric Consulting and Development

Organization for Economic Coordination and Devaluation

Organization for Econometric Cooperation and Devaluation

Welchen bzw. welche Vorteile haben bilaterale Abkommensregelungen gegenüber unilateralen Maßnahmen zur Vermeidung von Doppelbesteuerungen?

Sie wirken nicht global gegenüber allen Ländern.

Sie beruhen auf Gegenseitigkeit.

Sie können gezielt die wirtschaftlichen Verhältnisse der Vertragspartner berücksichtigen.

Sie brauchen die Steuersysteme der Vertragspartner nicht zu beachten.

Welche der nachfolgenden Aussagen ist bzw. sind richtig?

Doppelbesteuerungsabkommen begründen das Besteuerungsrecht, nationale Gesetze grenzen die jeweiligen Steueransprüche ab.

Doppelbesteuerungsabkommen grenzen die jeweiligen Steueransprüche ab, nationale Gesetze begründen das Besteuerungsrecht.

Doppelbesteuerungsabkommen können Besteuerungsansprüche für die beteiligten Staaten sowohl konstituieren als auch erweitern.

Doppelbesteuerungsabkommen können Besteuerungsansprüche für die beteiligten Staaten weder konstituieren noch erweitern.

Was ist bei Einkünften aus nichtselbstständiger Tätigkeit maßgeblich für die Besteuerung des beschränkt Steuerpflichtigen?

Art der Tätigkeit

Dauer der Tätigkeit

Tätigkeitsort

Umfang der Tätigkeit

Was umfasst der Ausdruck „Betriebsstätte“ nach Art. 5 OECD-Muster-DBA nicht?

Ort der Führung

Ort der Zweigniederlassung

Ort der Geschäftsstelle

Ort der Sozialversicherungspflicht

Nach Art. 10 f. des OECD-Musterabkommens soll bei Dividenden und Zinsen regelmäßig eine Begrenzung des Steuersatzes im Quellenstaat stattfinden. In welcher Höhe?

bei Dividenden 15 %

bei Zinsen 15 %

bei Zinsen 10 %

bei Dividenden 10 %

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