Rechnungswesen
Wertschriften
Wertschriften
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Cartes-fiches
Gutschrift beim Obligationenverkauf
- Berechung
- Buchungssatz
Kurswert
+ Marchzins (vom Zinstermin bis Verkaufsdatum)
- Spesen
= Bankgutschrift
Bank / Wertschriftenbestand
Kursgewinn und Kursverlust von Aktien berechnen
Kaufpreis 500.-
Verkaufspreis 550.-
Differenz = 50.- Kursgewinn
Kaufpreis 550.-
Verkaufspreis 500.-
Differenz = 50.- Kursverlust
Vorgehen zum Führen und Abschliessen des Kontos Wertschriftenbestand
1. Das Konto Wertschriftenbestand mit dem Anfangsbestand eröffnen.
2. Käufe und Verkäufe gemäss Endabrechung der Bank verbuchen.
3. Schlussbestand am Jahresende berechnen: Anzahl Aktien x Bilanzkurs
4. Kursdifferenz berechnen:
Schlussbestand
- Saldo (Total Betrag Soll - Total Betrag Haben)
= Kursdifferenz
5. Kursdifferenz ausbuchen:
Schlussbestand > Saldo
Kursgewinn --> Wertschriftenbestand / Wertschriftenertrag
Schlussbestand < Saldo
Kursverlust --> Wertschriftenaufwand / Wertschriftenbestand
6. Das Konto Wertschriftenbestand mit dem Schlussbestand im neuen Jahr eröffnen
Was versteht man unter der Rendite von Wertschriften?
Darunter versteht man das in Prozenten ausgedrückte Verhältnis zwischen dem jährlichen Ertrag, den ein bestimmtes Vermögen abwirft, un ddem für den Erwerb dieses Vermögens eingesetzte Kapital:
(Jahresertrag x 100%) : Kapitaleinsatz = Rendite
Rendite = Rentabilität
Buchungssatz:
Anfangsbestand Fr. 810`000.-
Wertschriftenbestand / Bilanz 810`000.-
Formel:
Wie berechnet man die Dividendenrendite von Aktien?
- Aktienkurs 200.-
- Dividende 6.-
(Jahresertrag x 100%) : Kapitaleinsatz = Rendite
( 6 x 100%) : 200 = 3%
--> Der Kapitaleinsatz entspricht dem Kaufpreis für die Aktie.
Kursgewinn Aktien Ende Jahr:
WS Inventar 1000 Namenaktien Pharma AG
- zum Kurs 105.-
- Kaufkurs 90.-
Wertschriftenbestand / Wertschriftenertrag 15`000.-
Obligationenverkauf, Kursverlust
- Kauf einer 5% Obligation Kanton Bern zu einem Kurs 105%
- Verkauf zu einem Kurs 102%
- Verkauf von Fr. 200`000.-
Kursverlust --> 3%
200`000 --> 3% --> 6`000.-
Wertschriftenaufwand / Wertschriftenbestand 6`000.-
Obligationenverkauf, Kurswert
- Fr. 200`000.- 5% Kanton Bern
- Kurs 102%
200`000 --> 102% --> 204`000.-
Bank / Wertschriftenbestand 204`000.-
Wie berechnet man die Rendite von Aktien (mit Kursgewinn, Beistzdauer ein Jahr)?
- Kaufpreis = 200.-
- Verkaufspreis 220.-
- Dividende 6.-
(Jahresertrag x 100%) : Kapitaleinsatz = Rendite
( 26 x 100%) : 200 = 13%
Jahresertrag = Dividende 6.- + Kursgewinn 20.- = 26.-
Verrechnungssteuer 35%
- Bruttodividende für 1000 übrige Namenaktien zu CHF 2.-/Aktie
Buchungssatz + Betrag
Debitor VSt / Wertschriftenertrag 700.-
Obligationenverkauf
- Spesen 2`200.-
Buchungssatz
Wertschriftenaufwand / Bank 2`200.-
Aktienverkauf
- Spesen 1% der Fr. 95`000.-
Buchungssatz + Betrag
Wertschriftenaufwand / Bank 950.-
Obligationenverkauf
- Fr. 200`000.- 5% Kanton Bern
- Markzins 30.06 - 30.09.
Berechung Marchzins + Buchungssatz + Betrag
Marchzins
5% von 200`000.- = 10`000.-
für 3 Monate = 2`500.-
Bank / Wertschriftenertrag 2`500.-
Nettozins 65%
- auf einer 5% Obligation Kanton Bern, Anzahl Nominalwert Fr. 600`000.-
- Kurs 105%
- Kurswert Fr. 630`000.-
Buchungssatz + Betrag
600`000 --> 5% --> 30`000
30`000 --> 65% --> 19`500
Bank / Wertschriftenertrag 19`500.-
Nettodividende 65%
- bei Bruttodividende für 1000 übrige Namenaktien zu Fr. 2.-/Aktie
Buchungssatz + Berechung
1`000 x 2 = 2`000.-
(2?000 x 65) : 100 = 1`300.-
Bank / Wertschriftenertrag Fr. 1`300.-
Depotgebühr 600.-
- Buchungssatz mit Betrag
Wertschriftenaufwand / Bank 600.-
Saldenübertrag
- 1`000 Namenaktiern Pharma AG; Kurs 105.-
- 400`000 5% Obligationen; Kurs von 104%
- Wertschriftenaufwand Fr. 13`750.-
- Wertschriftenertrag Fr. 49`500.-
1`000 x 105 = 105`000.-
(400`000 x 104) : 100 = 416`000.-
Bilanz / Wertschriftenbestand 521`000.-
Erfolgsrechung / Wertschriftenaufwand 13`750.-
Wertschriftenertrag / Erfolgsrechnung 49`500.-
Wie berechnet man die Rendite von Obligationen (mit Kursverlust, Besitzdauer ein Jahr)?
Formel
- Kaufpreis 103%
- Verkaufspreis 102%
- Zinsfluss 4%
(Jahresertrag x 100%) : Kapitaleinsatz = Rendite %
( 3 x 100%) : 103 = 2.91%
Jahresertrag = Jahreszins 4.-, Kursverlust 1.- = 3.-
Wie berechnet man die Rendite von Obligationen (mit Kursgewinn, Besitzdauer über ein Jahr)?
Formel
- Kaufpreis 97%
- Verkaufspreis nach 840 Tage zu 99%
- Zinsfuss 4%
(Jahresertrag x 100%) : Kapitaleinsatz = Rendite %
( 4.86 x 100%) : 97 = 5.01%
Jahresertrag = Jahreszins 4.- + Kursgewinn 0.86 = 4.86
Kursgewinn = [(99 - 97) x 360Tage] : 840Tage = 0.86
Wie berechnet man die Rendite von Aktien (mit Kursverlust, Besitzdauer ein Jahr)?
Formel
- Kaufpreis 200.-
- Verkaufspreis 190.-
- Dividende 6.-
(Jahresertrag x 100%) : Kapitaleinsatz = Rendite%
( -4 x 100%) : 200 = -2%
Jahresertrag = Dividende (6.-) - Kursverlust (10.-) = -4.-
Wie berechnet man die Rendite von Aktien (mit Kursgewinn, Beistzdauer über ein Jahr)?
Formel
- Kaufpreis 200.-
- Verkaufspreis nach 2,5 Jahren ( 900Tage) 220.-
- Dividende 1. Jahr 6.-
- Dividende 2. Jahr 9.-
(Jahresertrag x 100%) : Kapitaleinsatz = Rendite%
( 14 x 100%) : 200 = 7%
Jahresertrag = Dividende (6+9) 15.- + Kursgewinn 20.-
--> 35.- in 900 Tagen
--> 14.- in 360 Tagen
Verrechnungssteuer 35%
- auf einer 5% Obligation Kanton Bern Anzahl Nomalwert Fr. 600`000
- Kurs 105%
- Kurswert 630`000
Brutto!!!
600`000 --> 5% --> 30`000
30`000 --> 35% --> 10`500
Debitor VSt. / Wertschriftenertrag 10`500.-
Aktienkauf, Kurswert
- 1`000 Namenaktiern Pharma AG zum Kurs Fr. 95.-
Buchungssatz + Betrag
Bank / Wertschriftenbestand 95`000.-
Kursverlust Obligationen Ende Jahr
- WS Inventar 400`000
5% Obligationen Kanton Bern mit einem Kurs von 104% - Kaufkurs 105%
Buchungssatz + Betrag
400`000 --> 104% --> 416`000
400`000 --> 105% --> 420`000
Differenz = 4`000.-
Wertschriftenaufwand / Wertschriftenbestand 4`000.-
Aktienkauf, Kursgewinn
- 50 Namensaktien zum Kaufpreis Fr. 100.-
Buchungssatz + Betrag
Wertschriftenbestand / Wertschriftenertrag 5`000.-
