MWST
Fragen zu Mehrwertsteuer
Fragen zu Mehrwertsteuer
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Welch Vorraussetzunen mssen erfüllt sein, damit ein Vorsteuerabzug vorgenommen werden kann?
Artikel 28 Abs. 1 MWSTG
- Die Firma muss steuerpflichtig sein
-Die Firma muss über eine MWST-belastete Rechnung verfügen
- Es muss sich um Leistung im unternehmerischen Bereich handeln.
- Es darf sich nicht um eine ausgenommene nicht optierte Leistung handeln
- Es muss sich um eine unentgeltliche Zuwendungen bis CHF 500 handeln
Welche Steuern können als Vorsteuern in Abzug gebracht werdn?
- In Rechnung gestellte MWST
- Abgelieferte Einfuhrsteuer
- Abgelieferte Bezugssteuer
- 2.5% (Bezugspreis 100%) auf Urproduktbezügen bei Urproduzenten
- 8% (Bezugspreis 108%) auf dem Bezug von gebrauchten Gegenständen für den Wiederverkauf im Inland.
Welche Aufwendungen sind vollumfänglich vom Vorsteuerabzug ausgeschlossen?
- Aufwendungen für private Zwecke
- Aufwendungen für von der Steuer ausgenommene Leistungen (ohne Option)
- Aufwendungen für eine nicht steuerbare hoheitliche Tätigkeit
- Aufwendungen die mit Subventionen etc. finanziert werden
- Aufwendungen für Geschenke im Wert von mehr als CHF 500, sofern der unternehmerische Zweck nicht belegt werden kann
- Aufwendungen von Firmen, welche mit Saldosteuersätzen abrechnen
Welche Steuersätze gibt es bei der MWST?
Normalsatz 8%
reduzierter Satz 2.5%
Sondersatz 3.8%
Welche Leistungen sind zum Sondersatz steuerbar?
Artikel 25 Abs. 4 MWSTG
Übernachtung und Frühstück (Nebenleistungen zur Übernachtungsleistung)
Welche Leistungen sind zum reduzierten Steuersatz (2.5%) steuerbar?
- Wasser in Leitung
- Ess- und Trinkwaren
- Getreide
- Vieh, Geflügel, Fisc
- Lebende Pflanzen, Blumen, Sämereien
- Futtermittel, Silagesäuren, Streumittel für Tiere und Düngstoffe
- Pflanzenschutzstoffe, Mulch und anderes pflanzliches Abdeckmatrial
- Medikamente
- Zeitunge, Zeitschriften, Bücher
- Radio- Fernsehleisungen
- Kulturelle und sportliche Leistungen
- Leistungen in der Landwirtschaft
Wie werden Nebenkoten (Transportkosten) nach Steursätzen aufgeteilt?
Artikel 19 Abs. 3 MWSTG
Nebenkosten werden einzeln den entsprechenden Leistungen zugeordnet oder aber wertmässig auf die gesamten Leistungen aufgeteilt.
Wie erden unterschiedlich steuerbare Leistungen mehrwehrtsteuerlich behandelt?
- Hauptleistungen mit dem entsprechenden Satz;
- Sachgesamtheit und Leistungskombination mit dem überwiegenden Satz, sofern der überwiegende Satz mindesten 70% ausmacht;
- eng verbundene Leistungen zum Satz, der nach dem Charakter der Gesamtleistung massgebend ist;
- Nebenkosten tragen das Schicksal der Hauptleistung
Welche Tiere sind zum reduzierten Steuersatz zu versteuern?
Artikel 25 Abs. 2 Bst. a Ziff 3 MWSTG
- Vieh(Pferde, Esel, Maultiere, Rindvieh, Schafe, Ziegen, Schweine...)
- Geflügel (Hühner, Enten, Gänse, Truthan...)
- Fische zu Speisezwecken
Zu welchem Steursatz ist die Behandlung einer Katze durch den Tirarzt zu versteuern?
Katzen fallen nicht unter den reduzierten Steuersatz. Aus diesem Grund ist die Behandlung durch den Tierarzt zum Normalsatz zu versteuern.
Ab welchem Umsatz kann eine Firma mehrwertsteuerpflichtig werden?
Um mehrwertsteuerpflichtig zu werden,muss man noch keinen Umsatz erzielt haben, es genügt die Aufnahme einer unternehmerischen Tätigkeit.
Muss für die Prüfung der obligatorischen Steuerpflicht der Umsat aus den Einnahmen oder der Umsatz aus den in Rechnung gestelltn Leistungen ermittelt werden?
Bei der obligatorischen Steuerpflicht ist der Umsatz aus den in Rechnung gestellten Leistungen (ohne Steuer) massgebend.
Wann beginnt eine Option?
Die Option beginnt frühestens auf Beginn der laufenden Steuerperiode.
Welches sind die Bedingngen für die Option?
Eine Person kann die freiwillige Steuerpflicht beantragen, wenn sie ein Unternehmen führt und beispielsweise die Mindestgrenze von CHF 100'000 Umsatz nicht erreicht.
Wie lange dauert eine Option?
Die Option muss mindestens eine Steuerperiode beibehalten werden.
Welche Umsätze zählen zummassgebenden Umsatz für die Feststellung der obligatorischen Steuerpflicht?
Lieferungen und DL im Inland exklusive der ausgenommenen Umsätze.
Wann wurde MWST eingeführt?
am 1. Januar 1995
Welches sind die rechtlichen Grundlagen der MWST?
- Bundesverfasung
- Mehrwertsteuergesetz
- Verordnung zum Mehrwertsteuergesetz
- Ausführungsverordnungen des Eidgenössischen Finanzdepartements
Wer erhebt, wer vereinnahmt und liefert die Steuer ab und wer trägt die Mehrwertsteuer?
- Bund erhebt die MWST
- der Einführer von Warenund der Steuerpflichtige Leistungserbringer vereinnahmen und liefern die MWST ab
- der Konsument trägt schlussendlich die MWST
Welches sind die Grundsätze der Erhebung der MWST?
- Wettbewerbsneutralität
- Wirtschaftlichkeit derEntrichtung und der Erhebung
- Überwälzbarkeit
Was ist eine indirekte Steuer?
Die MWST ist eine indirekte Steuer und wird nicht direkt beim Verbraucher erhoben, sonder beim steuerpflichtigen Untenehmen, der die Steuer auf den Konsumenten überwälzen kann.
Wie wird die Steuerzahllast berrechnet?
Umsatzsteuer ../. Vorsteuer = Steuerzahllast(Steuerschuld bzw. Steuerguthaben)
Welches sind die Steuerobjekte der Mehrwertsteuer?
- Inlansteuer (Lieferung + DL)
- Bezugsteer
- Einfuhrsteuer
Was sind Gegenstäde?
- Bewegliche Sachen
- Unbewegliche Sachen
- Energie (Strom, Gas, Wärme, Kraft)
Was ist eine Lieferung (definition)?
- Übertragungder Verfügungsmacht an einem Gegenstand
- Überlassung eines Gegenstandes zum Gebrauch oder Nutzen
- Bearbeitung eines Gegenstandes für Dritte
Was ist eine Dienstleistung?
Jede Leistung, welche keine Lieferung ist
Handelt es sich bei der Vermietung einer Maschine um eine Lieferung oder um eine DL?
Bei der Vermietung handelt es sich unter der MWST um eine Lieferung.
Welche Orte fü DL sind möglich?
- Erbringerort
- Ort der Tätigkeit / Ort der zurückgelegten Strecke
- Ort der gelegenen Sache
- Bestimmungsrt
- Empfängerort
