K5 - CASH-FLOW

Lernkarten zur Vorbereitung auf Controlling Klausuren. Dieser Abschnitt beschäftigt sich mit allgemeinen Fragen zum Thema CASH-FLOW. Wer Fehler findet, schreibt mir bitte eine Mail an: xephir.sese[at]gmail.com Viel Erfolg! :-)

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Kartei Details

Karten	10
Sprache	Deutsch
Kategorie	BWL
Stufe	Universität
Erstellt / Aktualisiert	12.07.2015 / 19.09.2015
Weblink	https://card2brain.ch/box/k5_cashflow
Einbinden	<iframe src="https://card2brain.ch/box/k5_cashflow/embed" width="780" height="150" scrolling="no" frameborder="0"></iframe>

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Was ist der CASH-FLOW und wie berechnet man diesen?

Tastatur-Befehle:

= drehen,

= vor-/rückwärts,

= scrollen

Die Frage zielt darauf ab, zu erkennen was „nur gebucht“ und was tatsächlich überwiesen (zahlungswirksam) wurde.

CASH-FLOW = Einzahlung - Auszahlung

NEBENRECHNUNG, wie berechnet man das Betriebsergebnis (BE)?

Tastatur-Befehle:

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Betriebsergebnis =

Umsatzerlöse (gebucht / zahlungswirksam)

- Gehälter

- Abschreibung

+ Auflösung von Rückstellungen

Was ist der CASH-FLOW aus Geschäftstätigkeit (CFG) und wie berechnet man ihn?

Tastatur-Befehle:

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Cash flow aus Geschäftstätigkeit innerhalb des Operationellen Cash flow ist definiert als Zahlungsstrom, der sich aus den Geschäftsfällen ergibt (ergeben wird).

Das bedeutet, dass das Betriebsergebnis (Operationelles Ergebnis) um die Einflüsse korrigiert wird, die nicht Zahlungsstrom sind und auch nicht mehr werden.

Siehe auch Kapitel 5 Seite 25 bis 27

Berechnung:

1. Berechnung des Betriebsergebnisses:

\(Betriebsergebnis = Umsatz - Gehälter - Abschreibungen + Auflösung von Rückstellungen\)

2. Berechnung des Cash-Flow aus Geschäftstätigkeit (CFG):

\(Cash-Flow = Jahresüberschuss + Abschreibungen - Auflösung von Rückstellungen\)

Was ist der CASH-FLOW aus Asset-Management (CFA) und wie berechnet man diesen?

Tastatur-Befehle:

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Cash-Flow aus Asset Management (Vermögensverwaltung) ist definiert als Zahlungsstrom, der sich in der betrachtenden Periode aus den Veränderungen des WORKING CAPITALS (UV - kurzfr. zinsl. Verbindlichkeiten) und der Geldflüsse beim Anlagevermögen ergeben.

Bedeutet:

Schau ob Umsätze gebucht und gezahlt wurden. Wurden sie gebucht, aber nicht gezahlt, ist es ein negativer Wert. Bspw.: 300 Umsatz gebucht aber nicht gezahlt = -300
Gibt es Veränderungen beim Anlagevermögen? Wenn ja, ist Geld geflossen? Falls ja, rechne es hinzu. Bspw.: 60 durch EInzahlung (Verkauf von AV) = + 60
60 - 300 = -240

Formel (nicht ganz korrekt, funktioniert aber): Verkauf von Anlagevermägen - Umsatzerlöse (wenn keine Einzahlung, sondern nur Buchung)

Frage 28/31 (Antwortalternativen: 7, Punkte: 5; Punktvergabe nur bei komplett richtiger Beantwortung)

Bei der Firma "Öl" ergibt sich für die Periode "September" ein schlechtes Ergebnis. Folgende "Geschäftsfälle" sind aufgetreten:

Gebuchte Umsatzerlöse = 500T€

Personalkosten (in der Periode überwiesen) = 100T€

Abschreibungskosten = 10T€

Anschaffungskosten Maschine = 100T€ (Barzahlung)

Überweisung von gebuchten Materialrechnungen der Vorperiode= 400T€

Wie hoch ist der Unterschied zwischen Cash Flow und dem Ergebnis der Periode?

A) ...es sind 540 T€.

B) ...es sind 940 T€.

C) ...es sind 200 T€.

D) ...es sind 400 T€.

E) ...es sind 240 T€.

F) ...es sind 990 T€.

G) ...es sind 920 T€

Tastatur-Befehle:

= drehen,

= vor-/rückwärts,

= scrollen

Lösungsweg: Die Frage zielt darauf ab, zu erkennen was „nur gebucht“ und was tatsächlich überwiesen (zahlungswirksam) wurde.

1. CASH-FLOW:

-100T € Personalkosten

-100T€ Anschaffung einer Maschine

- 400T € Materialrechnung

-600T € CASH-FLOW

2. Betriebsergebnis berechnen

BE = Umsatzerlöse - Personalkosten - Abschreibungskosten

BE = 500T € (Umsatz) - 100T € (Personalk.) - 10T € (Abschreibung)

BE = 390 T €

3. Differenz

Zwischen dem CASH-FLOW und dem BW klafft eine "Lücke" von 990T €!

Lösung: F = 990T €

Frage 85/520 (2 P)

Wie ist der CASH FLOW aus ASSET MANAGEMENT definiert?

...das ist die Veränderung nur des 'Anlagevermögens'' in einer Periode.

...das ist die Veränderungen von kalkulatorischen Bestandteilen in der Ergebnisrechnung in einer Periode.

...das ist die Veränderung des 'Working Capitals' und sonstiger Vermögensbestandteile in einer Periode.

...das ist die Veränderung des Geldvermögens durch Abschreibungen in einer Periode.

...das ist der kalkulatorische Bestandteil des Cash flow.

Tastatur-Befehle:

= drehen,

= vor-/rückwärts,

= scrollen

...das ist die Veränderung nur des 'Anlagevermögens'' in einer Periode.

...das ist die Veränderungen von kalkulatorischen Bestandteilen in der Ergebnisrechnung in einer Periode.

...das ist die Veränderung des 'Working Capitals' und sonstiger Vermögensbestandteile in einer Periode.

...das ist die Veränderung des Geldvermögens durch Abschreibungen in einer Periode.

...das ist der kalkulatorische Bestandteil des Cash flow.

Frage 87/520 (3 P)

Bei der Firma ZAHLUNG & CONSORTEN sind folgende Geschäftsfälle in einer Periode aufgetreten:

Umsatzerlöse (Barverkauf) = 1.950T€
Personalkosten (in der Periode überwiesen) = 1.600T€
Abschreibungskosten = 350T€

Wie hoch ist der Unterschied zwischen CASH FLOW und ERGEBNIS in der Periode?

(A) ...150T€
(B) ...350T€
(C) ...250T€
(D) ...300T€
(E) ...200T€
(F) ...100T€
(G) ...220T€

Tastatur-Befehle:

= drehen,

= vor-/rückwärts,

= scrollen

Lösungsweg:

1. CASH-FLOW berechnen =

1.950T € Umsatz

- 1.600T € Persok.

= 350T €

2. BE berechnen=

1.950T €Umsatz

- 1.600T € Persok.

- 350T € Abschreibungsk.

= 0

3. Differenz zwischen CASH-FLOW und BE berechnen =

350T € - 0 € = 350T €

Lösung: B

Frage 89/520 (5 P)
KOHLE & KOKS KG konnte in der letzten Periode folgende Zahlen vorweisen:

Gebuchte Umsatzerlöse = 450T€ (Forderungsaufbau)
Personalkosten (in der Periode überwiesen) = 100T€
Abschreibungskosten = 10T€ Auflösung von Rückstellungen = 60T€
Anschaffungskosten Maschine = 60T€ (Keine Zahlung)

Welcher Unterschied ergibt sich dabei zwischen dem CASH FLOW und dem ERGEBNIS der letzten Periode?

(A) 300.000€
(B) 110.000€
(C) 500.000€
(D) 400.000€
(E) 20.000€
(F) 200.000€
(G) 450.000€

Tastatur-Befehle:

= drehen,

= vor-/rückwärts,

= scrollen

Lösungsweg:

1. CASH-FLOW Berechnen=

- 100T € Personalkosten
= - 100T € CASH-FLOW

2. BE berechnen=
+ 450T € Umsätze
- 100T € PErsonalkosten
- 10T € Abschreibung
+ 60T € Auflösung von Rückstellung
= + 400T € BE

3. Differenz zwischen CASH-FLOW und BE = 500T €

Frage 90/520 (5 P)

Bei der Konkurrenz OEL & GAS AG sehen die Zahlen fast identisch aus.

Auch hier geht es um die Frage der Differenz zwischen Ergebnis und Cash Flow. Wie hoch ist die Differenz?

Gebuchte Umsatzerlöse = 450T€ (Forderungsaufbau)
Personalkosten (in der Periode überwiesen) = 100T€
Abschreibungskosten = 10T€
Anschaffungskosten Maschine = 100T€ (Barzahlung)

(A) ...es sind 540 T€.
(B) ...es sind 340 T€.
(C) ...es sind 200 T€.
(D) ...es sind 400 T€.
(E) ...es sind 240 T€.
(F) ...es sind 270 T€.
(G) ...es sind 100 T€.

Tastatur-Befehle:

= drehen,

= vor-/rückwärts,

= scrollen

Lösungsweg:

1. CASH-FLOW Berechnen=

- 100T € Personalkosten
- 100T € Anschaffung Maschine
= - 200T € CASH-FLOW

2. BE berechnen=
+ 450T € Umsätze
- 100T € Personalkosten
- 10T € Abschreibung
= + 340 T € BE

3. Differenz zwischen CASH-FLOW und BE = 540T €

Lösung: A

Frage 92/520 (2 P)

Was bezeichnet man als 'Freien Cash Flow'?

Tipp:

Freier Cash Flow

Der freie Cash Flow zeigt den aus dem Unternehmen entnahmefähigen Zahlungsmittelüberschuss an. Dazu werden vom Cash Flow die geplanten Anlageninvestitionen einschließlich der Investitionen (Desinvestitionen) in das Umlaufvermögen abgezogen (hinzuaddiert). Der freie Cash Flow ist also der Teil des gesamten Cash Flow, der für Zahlungen an die Eigen- und Fremdkapitalgeber zur Verfügung steht.

…Jeder Zahlungsstrom, der über das gesamte Deckungsziel hinausgeht

…Jeder Zahlungsstrom, der über die Deckung der Gesamtkosten hinausgeht

…Jeder Zahlungsstrom, der die 'Cash - Flow - Schwelle' überschreitet

…Jeder Zahlungsstrom, der nicht als Ausschüttung an die Gesellschafter / Aktionäre dient

…Jedes Ergebnis, dass kalkulatorisch geprägt ist.

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…Jeder Zahlungsstrom, der über das gesamte Deckungsziel hinausgeht

…Jeder Zahlungsstrom, der über die Deckung der Gesamtkosten hinausgeht

…Jeder Zahlungsstrom, der die 'Cash - Flow - Schwelle' überschreitet

…Jeder Zahlungsstrom, der nicht als Ausschüttung an die Gesellschafter / Aktionäre dient

…Jedes Ergebnis, dass kalkulatorisch geprägt ist.

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