Industrielle Geschäftsprozesse 2
Ausbildung Industriekauffrau
Ausbildung Industriekauffrau
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Cartes-fiches
Was ist ein Abzahlungsdarlehen?
Tilgung auf Raten
Was ist ein Annuitätendarlehen?
Tilgung in Annuitäten = gleichbleibende Summe auf Zinsen & Tilgung
In welche zwei Formen wird die Offene Selbstfinanzierung unterschieden?
Selbstfinanzierung bei Einzelunternehmen & KG sowie Selbstfinanzierung allg.
Was ist die Selbstfinanzierung allgemein?
Nichtausschüttung von Gewinnen- Form der Innenfinanzierung = Eigenkapital steigt
Was ist die Selbstfinanzierung bei Einzelunternehmen & KG?
Gutschrift nicht ausgeschütteter Gewinne auf das Kapitalkonto, Achtung KG: der Kommanditist trägt nicht zur Selbstfinanzierung bei - sein nicht ausgeschütteter Gewinn ist gleich Fremdfinanzierung
Welche Vorteile hat die Offene Selbstfinanzierung?
keine Zins- & Tilgungsverpflichtungen, erhöhte Sicherheit (Kreditwürdigkeit), Unabhängig von Kapitalgebern
Welche Nachteile hat die Offene Selbstfinanzierung?
nur in Gewinnzeiten möglich (begrenzt), Bereitschaft der Gesellschafter notwenig (Gewinne nicht einnehmen zu wollen)
Welche Auswirkung hat die Selbsfinanzierung bei der GmbH?
Einstellung nicht ausgeschütteter Gewinne in Rücklagen = Erhöhung des Eigenkapital
Welche Argumente haben die Geschäftsführer für hohe Rücklagenbildungen?
kein Liquiditätsentzug, keine Fremdfinanzierung/ Rentabilität steigt, Sicherheit - Zukunftssicherung- Wachstumshilfe, unbefristetes Eigenkapital (Kreditwürdigkeit steigt), Unabhängigkeit
Welche Argumente haben die Gesellschaftsversammlungen für hohe Auschüttungen und somit gegen hohe Rücklagenbildungen?
Geldbedarf der Gesellschafter, Gesellschafterstimmung steigt, keine Kapitalfehlleitungen
Was ist eine Umfinanzierung?
Vermögens- & Kapitalumschichtung- Änderung des Vermögens bzw. der Kapitalstruktur
Welche Möglichkeiten gibt es bei einer Kapitalstrukturänderung?
Umschichtung innerhalb des Eigenkapitals (Kommanditeinlage wird Komplementäreinlage), Umschichtung innerhalb Fremdkapitel (Darlehen wird Kredit), Umschichtung von Fremd- & Eigenkapital
Welche Möglichkeiten gibt es bei Vermögensstrukturänderungen?
Verkauf von nicht betriebsnotwenidgen Vermögensgegenständen (Anlagevermögen wird Umlaufvermögen), Verkürzung des Zahlungsziels (Forderungen schneller zu liquiden Mitteln), Finanzierung aus Abschreibungen
Wovon ist die höhe der jährlichen Abschreibungen abhängig?
geschätzte Nutzungsdauer & Abschreibungsverfahren
In welche zwei verschiedenen Abschreibungsverfahren ist zu unterscheiden?
bilanzielle Abschreibung (GuV) & kalkulatorische Abschreibung (Preiskalkulationen)
Was ist der Finanzierungseffekt bzw. Kapitalfreisetzungseffekt aus Abschreibungen?
Umsatzerlöse aus Abschreibungen dienen der Ersatzbeschaffung (Reinvestition)- die erwirtschafteten Beiträge dürfen nicht an die Anteilseigner ausgeschüttet werden (Substanzerhaltung), da die Ersatzbeschaffung nicht immer mit dem Zeitpunkt der Erwirtschaftung zusammenpasst ist es möglich mit diesen Beiträgen Schulden zu tilgen, Finanzierungen von Warenvorräten oder neue Anlagengüter zu besorgen.
Welche Vorraussetzungen sind für ein Finanzierungseffekt notwenig?
kalkulatorische Abschreibungen werden in die Absatzpreise miteinkalkuliert, Marktpreise einschließlich der k. Absch. werden voll vom Markt vergütet, UN muss die Umsatzerlöse durch die Abschreibungen in liquide Formen (Einzahlungen) vereinnahmen, Billanzielle Abschreibungen sollen in gleicher Höhe den Gewinn reduzieren (um die Beträge den Anteilseignern & dem Staat zu entziehen)
Welche Bedeutung hat der Finanzierungseffekt für UN?
= vorrherschende Finanzierungsform für Investitionen der UN (einleuchtend, da Ersatzinvestitionen zum großenteil die Investitionen ausmachen)
Welche Funktionsweise weißt der Finanzierungseffekt auf?
kalkulatorische Abschreibungen in die Selbstkosten, Erhöhung der Verkaufspreise, Abschreibungsrückluss über die Umsatzerlöse, Verwendung Abschreibungsrückluss für Ersatzbeschaffung (Re- oder Nettoinvestitionen)
Was ist die Folge wenn bei der Umfinanzierung aus dem Anlagevermögen Umlaufvermögen wird?
AV sinkt (Abschreibungen), UV (Forderungen, liquide Mittel) steigt durch Abschreibungsrückflüsse
Welche Folgen gibt es wenn die kalkulatorischen Abschreibungen weniger sind als die bilanzielle Abschreibungen?
Umfinanzierung in Höhe der kalkulatorischen Abschreibungen & Differenzbetrag = stille Selbstfinanzierung
Welche Probleme führ der Finanzierungseffekt mit sich?
unsichere zukünftige Absatzlage, Investitionen ausschließlich auf der Basis der Abschreibungsrückflüsse = unstetigkeit im betrieblichen Wachstum, Preissteigerungen auf Grund der Abschreibungen führen dazu das Wiederbeschaffungen aus Abschreibungsrücklusse allein nicht möglich sind (gestiegene Wiederbeschaffungskosten) ! Daher: kalkulatorische Abschreibungen auf Basis der Wiederbeschaffungskosten)
Der Kreislauf der Finanzierungen aus Abschreibungen in 7 Schritten:
1. Abschreibungen tätigen 2.Einrechnung in die Selbstkosten 3. Kalkulation in den Verkaufspreis 4. Abschreibungsrückfluss über die Umsatzerlöse 5. Umsatzerlöse buchen, Geldzugang buchen 6. Investitionen tätigen & buchen
Welche folgen haben Abschreibungen auf das Anlagevermögen?
Anlagevermögen sinkt- da weniger Wert
Welche folgen haben die Investitionen aus Abschreibungsrückflüssen auf das Umlaufvermögen?
Umlaufvermögen steigt= Pool liquider Mittel
Wie nennt man das Verfahren aus dem die Abschreibungsrücklüsse zu Investitionen werden?
Umfinanzierung (Vermögensumschichtung)
Was ist Leasing?
mittel- & langfristige Vermietung oder Verpachtung von Anlagegütern durch Hersteller o. Leasing-Gesellschaft
Was ist Direkt Leasing?
Hersteller ist Leasinggeber
Was ist Indirektes Leasing?
Leasing- Gesellschaft (nicht Hersteller) ist Leasinggeber
Welche Laufzeit & Kündigungsfrist hat das Operate Leasing?
in der Regel 1 Jahr Laufzeit, kurzfristig kündbar
Wer trägt das Investitionsrisiko & wie viel Leasingnehmer gibt es bei Operate Leasing?
trägt der Leasinggeber / mehere nacheinander möglich
Was geschieht nach Ablauf der Leasingzeit bei Operate Leasing?
Rückgabe- wird dann in der Regel an andere weiter verleast
Welche Laufzeit & Kündigungsfrist hat Financial Leasing?
40 bis 90% der üblichen Nutzungsdauer, unkündbare Grundmietzeit
Wer trägt das Investitionsrisiko & wie viel Leasingnehmer sind bei Financial Leasing möglich?
trägt der Leasingnehmer, in der Regel nur ein Leasingnehmer
Was geschieht nach Ablauf des Financial Leasing?
Alternativ nach Ablauf der Grundmietzeit- Rückgabe, Anschlussleasing oder Kauf
Was ist Mobilienleasing?
Leasinggegenstand = bewegliches Gut (DV-Anlage)
Was ist Immobilienleasing?
Leasinggegenstand = unbewegliches Gut (Bürogebäude)
Welche Vorteile hat Leasing?
keine hohen Anschaffungskosten, laufende Anpassung an neueste Tecknik, keine Fremdfinanzierungen notw. = keine Verschlechterung der Kreditwürdigkeit, evt. laufende Betreung´Beratung`Wartungsleistungen etc.
Welche Nachteile hat Leasing?
hohe Dauerbelastung mit Fixkosten (Leasingraten), Leasinggegenstände nicht frei verfügbar, Bindung während der Grundmietzeit, Leasinggegenstände können nicht sicherungsübereignet werden
Was ist ein einfacher Personalkredit?
Blankokredit- einzige Sicherheit = persönliche Kreditwürdigkeit des Schuldner
