Audit - Teil 3
Audit - Teil 3
Audit - Teil 3
Erläutern Sie die besondere Stellung des Wirtschaftsprüfers.
- Mehrdimensionales Interessensverhältnis
- Unternehmen muss die Leistung in Anspruch nehmen und dafür bezahlen
- Revisionsstelle prüft im Sinne und Interesse aller Stakeholder
- Mit Gesetzen und Richtlinien (formell, messbar) sowie Regeln und Standards (weiche Faktoren) soll die Wahrung der Interessen aller Stakeholder gewährleistet werden.
Welche Regelwerke sind für die Mitglieder von EXPERTsuisse verbindlich?
- Statuten (Verein)
- Mitgliedschaftsreglement
- Standes- und Berufsregeln (Verhalten)
- Reglement und Verfahrensordnung Standeskommission (Überwachung Einhaltung Verhaltensregeln)
- Reglement Standeskommission
- Organisationsreglement
- Richtlinien zur Unabhängigkeit
- Richtlinien zur Weiterbildung
- Markenreglemente
Was sind die allgemeinen Grundsätze der Standes- und Berufsregeln?
- Rechtfertigung in das in sie gesetzte Vertrauen und hohe Ansehen
- Ausführung der Aufträge mit der gebotenen Sorgfalt und nach bestem Wissen und Gewissen
- Keine Arbeiten ausführen, die mit dem Ansehen des Berufsstandes unvereinbar sind
Was regeln die Standes- und Berufsregeln in Bezug auf die Sorgfalt und Verantwortung?
- Berufliche Kenntnisse auf den neusten Stand bringen
- Förderung und Ausbildung der Mitarbeitenden
- Sogfältige und gewissenhafte Abklärung der Mandate vor der Annahme
- Klare Regelung des Auftragsverhältnisses
Was regeln die Standes- und Berufsregeln in Bezug auf die Verschwiegenheit?
- Einhalten des Berufsgeheimisses
- Von der Verschwiegenheit befreit ist der Berufsangehörige
- bei ausdrücklichem Einverständnis des Auftraggebers
- bei gesetzlichen Bestimmungen
- bei überwiegenden Interessen in rechtlichen Verfahren
- bei Verfahren mit der Standeskommission
- bei privaten Anzeigen, wenn Anzeiger Geheimnisherr ist
Was regeln die Standes- und Berufsregeln in Bezug auf die Verschwiegenheit?
Vermeidung jeder Bindung und Handlung, welche die berufliche Entscheidungsfähigkeit und Unbefangenheit gefährdet oder gefährden könnte.
Was regeln die Standes- und Berufsregeln in Bezug auf die Beziehungen zwischen Berufsstandangehörigen?
Anerkennung des freien und fairen Wettbewerbs
- Ohne Beeinträchtigung des Ansehens anderer Mitglieder
- Bei Zweitgutachten Kontaktaufnahme mit Erstgutachter
Was regeln die Standes- und Berufsregeln in Bezug auf Honorare?
- Honorar entspricht der Leistung und Schwierigkeitsgrad
- Honorar stellt sicher, dass hohe Qualität möglich ist
- Honorar wird grundsätzlich nach Aufwand verrechnet
- Erfolgshonorare bei Revisionen nicht gestattet
- Pauschal- und Festhonorare möglich, wenn pflichtgemässe Arbeit gewährleistet ist
Was regeln die Standes- und Berufsregeln in Bezug auf Sanktionen?
von Verweis bis Ausschluss
Was bedeutet Ethik?
- Ethik beschäftigt sich damit, was gutes oder schlechtes Handeln ausmacht.
- Ethik befasst sich mit den Grundlagen menschlicher Werte und Normen, des Sittlichen und der allgemeinen Moral.
Was ist die Definition für Integrität?
Rechtschaffenheit, Redlichkeit auf der Basis moralischer Wertvorstellungen, aufrichtig und ehrlich in allen beruflichen und geschäftlichen Beziehungen.
Was ist die Definition für Objektivität?
Sachlichkeit, vorurteilsfrei und unbefangen, Vermeiden von Interessenskonflikten und Beeinflussung
Was ist unter der äusseren Unabhängigheit zu verstehen?
- "dem Anschein nach"
- Vermeidung von Fakten und Umständen, die so wesentlich sind, dass ein Dritter, der von ihnen Kenntnis erlangt, die Objektivität des Abschlussprüfers in Zweifel zieht.
Was ist unter der inneren Unabhängigkeit zu verstehen?
- "tatsächlich"
- Freiheit des Urteils und Selbstständigkeit des Entscheides
- Fähigkeit, gewissenm Druck zu wiederstehen
Was ist der Mindestumfang der beruflichen Weiterbildung?
- Im Zweijahresdurchschnitt 60 Stunden pro Jahr
- Der Antei lvon systematischem Selbststudium darf 50% nicht übersteigen.
Was ist das innere Dreieck in Zusammenhang mit der Corporate Governance?
Funktionale zweckmässige Strukturierung der Unternehmensspitze
- Führungsfunktion des Managements
- Oberleitungs- und Überwachungsfunktion des VR
- Prüfungsfunktion der Revisionsstelle
Was ist das äussere Dreieck in Bezug auf die Corporate Governance?
Das Kräftegleichgewicht im äusseren Dreieck zwischen den nachfolgenden Parteien:
- Unternehmen
- Kapitalmarkt
- weitere Anspruchsgruppen
Was sind die Aufgaben des Verwaltungsrates?
- Hauptaufgabe des VR liegt in der Oberleitung
- VR sorgt für die Ausgestaltung der Finanzkontrolle
- Oberaufsicht über die Geschäftsführung
- Verantwortlichkeit für die Rechnungslegung
- Möglichkeit der Bildung von Unterausschüssen
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Erläutern Sie die besondere Stellung des Wirtschaftsprüfers.
- Mehrdimensionales Interessensverhältnis
- Unternehmen muss die Leistung in Anspruch nehmen und dafür bezahlen
- Revisionsstelle prüft im Sinne und Interesse aller Stakeholder
- Mit Gesetzen und Richtlinien (formell, messbar) sowie Regeln und Standards (weiche Faktoren) soll die Wahrung der Interessen aller Stakeholder gewährleistet werden.
Welche Regelwerke sind für die Mitglieder von EXPERTsuisse verbindlich?
- Statuten (Verein)
- Mitgliedschaftsreglement
- Standes- und Berufsregeln (Verhalten)
- Reglement und Verfahrensordnung Standeskommission (Überwachung Einhaltung Verhaltensregeln)
- Reglement Standeskommission
- Organisationsreglement
- Richtlinien zur Unabhängigkeit
- Richtlinien zur Weiterbildung
- Markenreglemente
Was sind die allgemeinen Grundsätze der Standes- und Berufsregeln?
- Rechtfertigung in das in sie gesetzte Vertrauen und hohe Ansehen
- Ausführung der Aufträge mit der gebotenen Sorgfalt und nach bestem Wissen und Gewissen
- Keine Arbeiten ausführen, die mit dem Ansehen des Berufsstandes unvereinbar sind
Was regeln die Standes- und Berufsregeln in Bezug auf die Sorgfalt und Verantwortung?
- Berufliche Kenntnisse auf den neusten Stand bringen
- Förderung und Ausbildung der Mitarbeitenden
- Sogfältige und gewissenhafte Abklärung der Mandate vor der Annahme
- Klare Regelung des Auftragsverhältnisses
Was regeln die Standes- und Berufsregeln in Bezug auf die Verschwiegenheit?
- Einhalten des Berufsgeheimisses
- Von der Verschwiegenheit befreit ist der Berufsangehörige
- bei ausdrücklichem Einverständnis des Auftraggebers
- bei gesetzlichen Bestimmungen
- bei überwiegenden Interessen in rechtlichen Verfahren
- bei Verfahren mit der Standeskommission
- bei privaten Anzeigen, wenn Anzeiger Geheimnisherr ist
Was regeln die Standes- und Berufsregeln in Bezug auf die Verschwiegenheit?
Vermeidung jeder Bindung und Handlung, welche die berufliche Entscheidungsfähigkeit und Unbefangenheit gefährdet oder gefährden könnte.
Was regeln die Standes- und Berufsregeln in Bezug auf die Beziehungen zwischen Berufsstandangehörigen?
Anerkennung des freien und fairen Wettbewerbs
- Ohne Beeinträchtigung des Ansehens anderer Mitglieder
- Bei Zweitgutachten Kontaktaufnahme mit Erstgutachter
Was regeln die Standes- und Berufsregeln in Bezug auf Honorare?
- Honorar entspricht der Leistung und Schwierigkeitsgrad
- Honorar stellt sicher, dass hohe Qualität möglich ist
- Honorar wird grundsätzlich nach Aufwand verrechnet
- Erfolgshonorare bei Revisionen nicht gestattet
- Pauschal- und Festhonorare möglich, wenn pflichtgemässe Arbeit gewährleistet ist
Was regeln die Standes- und Berufsregeln in Bezug auf Sanktionen?
von Verweis bis Ausschluss
Was bedeutet Ethik?
- Ethik beschäftigt sich damit, was gutes oder schlechtes Handeln ausmacht.
- Ethik befasst sich mit den Grundlagen menschlicher Werte und Normen, des Sittlichen und der allgemeinen Moral.
Was ist die Definition für Integrität?
Rechtschaffenheit, Redlichkeit auf der Basis moralischer Wertvorstellungen, aufrichtig und ehrlich in allen beruflichen und geschäftlichen Beziehungen.
Was ist die Definition für Objektivität?
Sachlichkeit, vorurteilsfrei und unbefangen, Vermeiden von Interessenskonflikten und Beeinflussung
Was ist unter der äusseren Unabhängigheit zu verstehen?
- "dem Anschein nach"
- Vermeidung von Fakten und Umständen, die so wesentlich sind, dass ein Dritter, der von ihnen Kenntnis erlangt, die Objektivität des Abschlussprüfers in Zweifel zieht.
Was ist unter der inneren Unabhängigkeit zu verstehen?
- "tatsächlich"
- Freiheit des Urteils und Selbstständigkeit des Entscheides
- Fähigkeit, gewissenm Druck zu wiederstehen
Was ist der Mindestumfang der beruflichen Weiterbildung?
- Im Zweijahresdurchschnitt 60 Stunden pro Jahr
- Der Antei lvon systematischem Selbststudium darf 50% nicht übersteigen.
Was ist das innere Dreieck in Zusammenhang mit der Corporate Governance?
Funktionale zweckmässige Strukturierung der Unternehmensspitze
- Führungsfunktion des Managements
- Oberleitungs- und Überwachungsfunktion des VR
- Prüfungsfunktion der Revisionsstelle
Was ist das äussere Dreieck in Bezug auf die Corporate Governance?
Das Kräftegleichgewicht im äusseren Dreieck zwischen den nachfolgenden Parteien:
- Unternehmen
- Kapitalmarkt
- weitere Anspruchsgruppen
Was sind die Aufgaben des Verwaltungsrates?
- Hauptaufgabe des VR liegt in der Oberleitung
- VR sorgt für die Ausgestaltung der Finanzkontrolle
- Oberaufsicht über die Geschäftsführung
- Verantwortlichkeit für die Rechnungslegung
- Möglichkeit der Bildung von Unterausschüssen
