Umsatzsteuer
Juhu
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Der Lieferer befördert oder versendet den Gegenstand in das Drittlandsgebiet.
Der Abnehmer befördert/versendet den Gegenstand ins Drittlandsgebiet und ist ein ausländischer Abnehmer gemäß § 6 Abs. 2 UStG.
Der Abnehmer muss den Gegenstand für sein Unternehmen erwerben und nicht für eine nach § 4 Nr. 8-27, 29 UStG steuerfreie Tätigkeit verwenden.
Ja, gemäß § 6 Abs. 1 Satz 2 UStG bleibt die Lieferung unter dieser Bedingung steuerfrei.
Die Ausfuhr von Gegenständen zur Ausrüstung und Versorgung eines Beförderungsmittels.
Die Steuerbefreiung für Ausfuhren im persönlichen Reisgepäck durch den Abnehmer für nichtunternehmerische Zwecke.
Wenn der Unternehmer den Gegenstand nach der Lohnveredelung in das Drittlandsgebiet befördert oder versendet.
Der Auftraggeber befördert/versendet den Gegenstand nach der Veredelung ins Drittlandsgebiet und ist ein ausländischer Auftraggeber.
Die Nämlichkeit der empfangenen und der zurückgegebenen Stoffe ist nicht notwendig.
Die Voraussetzungen müssen buch- und belegmäßig nachgewiesen werden (§ 6 Abs. 4 und § 7 Abs. 4 UStG).
In den §§ 8 bis 17 der Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV).
Ja, es handelt sich um eine steuerfreie Ausfuhrlieferung nach § 6 Abs. 1 Nr. 1 UStG, da der Lieferer den Transport veranlasst.
Nein, die Lieferung ist umsatzsteuerpflichtig, da der Abnehmer (Nordsee AG) kein ausländischer Abnehmer ist.
Ja, es ist eine steuerfreie Ausfuhrlieferung nach § 6 Abs. 1 Nr. 2 UStG i.V.m. § 6 Abs. 1 Satz 2 UStG, da eine Verarbeitung vor der Ausfuhr im Auftrag des Abnehmers erfolgt.
Ja, es ist eine steuerfreie Ausfuhr im persönlichen Reisegepäck nach § 6 Abs. 3a UStG.
Nein, dies ist ein normaler inländischer, steuerpflichtiger Umsatz.
Ja, dies ist eine steuerfreie Ausfuhr im Reiseverkehr nach § 6 Abs. 3a UStG.
Nein, es liegt keine Ausfuhr in ein Drittland vor. Es ist ein steuerpflichtiger Umsatz in Deutschland.
Die Umsätze im Geld- und Kapitalverkehr.
Grunderwerbsteuergesetz
Umsätze aus dem Versicherungs- und Bauspargeschäft.
Die Vermietung und Verpachtung von Grundstücken.
§ 4 Nr. 14 UStG
Umsätze mit Gegenständen, für die der Vorsteuerabzug ausgeschlossen war oder die ausschließlich für vorsteuerschädliche steuerfreie Umsätze verwendet wurden.
Den Verzicht auf eine bestehende Steuerbefreiung, um einen Umsatz stattdessen als steuerpflichtig zu behandeln.
Die Option ermöglicht dem unternehmerischen Leistungsempfänger den Vorsteuerabzug aus der erhaltenen Leistung.
Der Leistungsempfänger muss ein anderer Unternehmer sein und die Leistung für sein Unternehmen beziehen.
Nein, § 9 Abs. 1 UStG listet § 4 Nr. 14 UStG nicht auf; eine Option ist daher nicht möglich.
U.a. für Umsätze nach § 4 Nr. 8a-g, 9a, 12, 13 oder 19 UStG.
Die Option ist nur zulässig, soweit der Leistungsempfänger das Grundstück ausschließlich für Umsätze verwendet, die den Vorsteuerabzug nicht ausschließen.
Nein, da der Arzt als Mieter das Grundstück für steuerfreie Umsätze (§ 4 Nr. 14 UStG) nutzt, die den Vorsteuerabzug ausschließen.
Grundsätzlich formfrei durch die steuerpflichtige Behandlung des Umsatzes und die entsprechende Deklaration (z.B. Rechnung mit Steuerausweis).
Der Verzicht auf die Steuerbefreiung ist nur im notariell zu beurkundenden Vertrag möglich.
Die Option kann bis zur Unanfechtbarkeit der Steuerfestsetzung widerrufen werden.
Für die Vermietung an den Apotheker und das Labor kann optiert werden, nicht aber für die Vermietung an den Augenarzt (dessen Umsätze schließen den Vorsteuerabzug aus).
Eine Option ist nur für die Vermietung an den Steuerberater möglich, da die Leistung an einen Unternehmer für dessen Unternehmen erbracht wird.
Ja, die Bank kann optieren, da es sich um einen steuerfreien Umsatz nach § 4 Nr. 8a UStG handelt, der an einen Unternehmer für dessen Unternehmen erbracht wird.
Weil ihr Aufkommen gemeinschaftlich dem Bund und den Ländern zusteht.
Die Steuer wird durch eine Steuerfestsetzung vom Finanzamt festgesetzt, die auf einer Steueranmeldung des Unternehmers basiert.
Besteuert wird ein bestimmter Sachverhalt (der Umsatz), nicht die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit einer Person.
