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Umsatzsteuer

Juhu

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Diese Karteikarten bieten einen umfassenden Überblick über die Umsatzsteuer, insbesondere für Studierende. Sie vertiefen sich in Themen wie Lieferungen, Unternehmer, Leistungen und den Vorsteuerabzug, mit Fokus auf das Umsatzsteuergesetz (UStG) und dessen Anwendung in Deutschland. Besonders behandelt werden Reihengeschäfte, innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte und die korrekte Rechnungsstellung. Ideal für Studierende der Betriebswirtschaftslehre, die sich auf Prüfungen oder praktische Anwendungen vorbereiten.
Karten
410
Lernende
3
Sprache
Deutsch
Kategorie
BWL
Stufe
Universität
Erstellt / Aktualisiert
05.02.2026 / 07.02.2026
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Lernkarten

Ein Unternehmer berechnet für eine steuerfreie Grundstücksvermietung Miete von 1.190 € inkl. 190 € USt. Was schuldet er nach § 14c Abs. 1 UStG?

Er schuldet die ausgewiesenen 190 €, da die gesetzlich geschuldete Steuer 0 € beträgt.

Nennen Sie drei Anwendungsfälle für einen unrichtigen Steuerausweis nach § 14c Abs. 1 UStG.

1. Gutschriften, denen nicht widersprochen wird, 2. Berechnung der Steuer von einem zu hohen Entgelt (z.B. verdeckter Preisnachlass), 3. Kleinbetragsrechnungen mit zu hohem Steuersatz.
Was ist die zentrale Bedingung für die Berichtigung eines unberechtigten Steuerausweises nach § 14c Abs. 2 UStG?

Die Gefährdung des Steueraufkommens muss beseitigt werden, d.h. der Rechnungsempfänger darf keinen Vorsteuerabzug vorgenommen haben oder muss ihn zurückzahlen.

Wessen Zustimmung ist für die Berichtigung eines unberechtigten Steuerausweises nach § 14c Abs. 2 UStG erforderlich?

Die Zustimmung des zuständigen Finanzamts ist erforderlich.

Was ist bei Rechnungen für Innenumsätze, z.B. innerhalb eines Organkreises, in Bezug auf § 14c Abs. 2 UStG zu beachten?

Es handelt sich um unternehmensinterne Buchungsbelege, keine Rechnungen. Die darin ausgewiesene Steuer wird nicht nach § 14c Abs. 2 UStG geschuldet.

Ein Unternehmer verkauft einen PKW aus seinem Privatvermögen und stellt eine Rechnung mit gesondertem Steuerausweis aus. Welcher Tatbestand ist erfüllt?

Der Tatbestand des unberechtigten Steuerausweises nach § 14c Abs. 2 UStG, da die Leistung nicht im Rahmen seines Unternehmens ausgeführt wurde.
Wie unterscheidet sich die Rechnungsberichtigung nach § 14c UStG von der nach § 31 Abs. 5 UStDV?

§ 14c betrifft den unrichtigen/unberechtigten Steuerausweis, während § 31 Abs. 5 UStDV die Berichtigung fehlender/unzutreffender Pflichtangaben (z.B. Adresse) regelt.

Welche Wirkung hat die Berichtigung einer Rechnung wegen fehlender Pflichtangaben nach § 31 Abs. 5 UStDV?

Die Berichtigung wirkt auf den Zeitpunkt der ursprünglichen Rechnungsstellung zurück (Rückwirkung).

Was ist grundsätzlich der Besteuerungszeitraum für die Umsatzsteuer laut § 16 Abs. 1 Satz 2 UStG?

Der Besteuerungszeitraum ist grundsätzlich das Kalenderjahr.

Woraus setzen sich die Besteuerungsgrundlagen der Umsatzsteuer zusammen?

Aus der Summe der steuerbaren Umsätze, Hinzurechnungen (z.B. nach § 14c UStG) und der Absetzung der Vorsteuerbeträge.
Was ist der Grundsatz der Besteuerungsformen in der Umsatzsteuer nach § 16 Abs. 1 Satz 1 UStG?

Der Grundsatz ist die Sollbesteuerung, bei der die Umsatzsteuer nach vereinbarten Entgelten berechnet wird.

Was versteht man unter der Istbesteuerung nach § 20 UStG?

Bei der Istbesteuerung wird die Umsatzsteuer nach den vereinnahmten Entgelten berechnet.

Nennen Sie eine Voraussetzung für die Beantragung der Istbesteuerung nach § 20 UStG.

Der Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr betrug nicht mehr als 800.000 €, der Unternehmer ist von der Buchführungspflicht befreit oder er ist Freiberufler.

Was ist der grundsätzliche Voranmeldungszeitraum für die Umsatzsteuer?

Grundsätzlich ist das Kalendervierteljahr der Voranmeldungszeitraum (§ 18 Abs. 2 UStG).
Wann ist der Voranmeldungszeitraum der Kalendermonat?

Wenn die Steuer des vorangegangenen Kalenderjahres 9.000 € übersteigt oder bei Neu-Unternehmern im Gründungs- und Folgejahr.

Welches ist die wichtigste Art der abziehbaren Vorsteuer gemäß § 15 Abs. 1 UStG?

Die gesetzlich geschuldete Steuer für Lieferungen und sonstige Leistungen, die von einem anderen Unternehmer für sein Unternehmen bezogen wurden (§ 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG).

Nennen Sie eine persönliche Voraussetzung für den Vorsteuerabzug nach § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG.

Der Leistungsempfänger muss ein Unternehmer sein und darf kein Kleinunternehmer sein, der die Regelbesteuerung nicht anwendet.

Nennen Sie zwei sachliche Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug nach § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG.

Die Leistung wird für das Unternehmen bezogen und es liegt eine ordnungsgemäße Rechnung vor, in der die Steuer gesondert ausgewiesen ist.
Wann kann der Vorsteuerabzug frühestens geltend gemacht werden?

Wenn sowohl die Leistung ausgeführt wurde als auch die Rechnung vorliegt.

Wie hoch muss die unternehmerische Mindestnutzung sein, damit ein gemischt genutztes Wirtschaftsgut dem Unternehmen zugeordnet werden kann?

Die unternehmerische Mindestnutzung muss 10 % betragen.

Unter welchem Paragrafen sind Vorsteuerabzugsverbote im Zusammenhang mit nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben nach EStG geregelt?

Diese sind in § 15 Abs. 1a UStG geregelt.

Wann ist der Vorsteuerabzug gemäß § 15 Abs. 2 Nr. 1 UStG ausgeschlossen?

Der Vorsteuerabzug ist ausgeschlossen für Eingangsleistungen, die zur Ausführung steuerfreier Ausgangsumsätze verwendet werden.
Was versteht man unter 'vorsteuerunschädlichen Umsätzen' nach § 15 Abs. 3 UStG?

Das sind bestimmte steuerfreie Umsätze (z.B. Ausfuhrlieferungen nach § 4 Nr. 1-7 UStG), bei denen der Vorsteuerabzug aus den zugehörigen Eingangsleistungen trotzdem erhalten bleibt.

Welches Prinzip gilt grundsätzlich bei der Aufteilung von Vorsteuerbeträgen nach § 15 Abs. 4 UStG?

Es gilt das Prinzip der wirtschaftlichen Zugehörigkeit der Eingangsumsätze zu den Ausgangsumsätzen.

Was ist der Zweck der Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG?

Sie dient der Anpassung des ursprünglichen Vorsteuerabzugs, wenn sich die für den Abzug maßgeblichen Verhältnisse bei langlebigen Wirtschaftsgütern ändern.

Wie lang ist der Berichtigungszeitraum für den Vorsteuerabzug bei Grundstücken und Gebäuden nach § 15a UStG?

Der Berichtigungszeitraum beträgt zehn Jahre.

Wie lang ist der Berichtigungszeitraum für den Vorsteuerabzug bei beweglichen Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens nach § 15a UStG?

Der Berichtigungszeitraum beträgt grundsätzlich fünf Jahre.

Der Berichtigungszeitraum nach § 15a UStG beginnt mit dem Tag der _____.

erstmaligen Verwendung

Nennen Sie zwei Ereignisse, die eine Berichtigung des Vorsteuerabzugs nach § 15a UStG auslösen können.

1. Eine Veräußerung oder Entnahme des Wirtschaftsguts. 2. Der Übergang von der Regelbesteuerung zur Kleinunternehmerregelung.

Welche Vereinfachungsregel (Bagatellgrenze) für die Anschaffungskosten kennt § 44 UStDV bezüglich der Vorsteuerberichtigung?

Eine Berichtigung entfällt, wenn die auf die Anschaffungs- oder Herstellungskosten entfallende Vorsteuer den Betrag von 1.000 € nicht übersteigt.

Wann entsteht die Umsatzsteuer bei der Soll-Besteuerung für eine Lieferung?

Mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem die Leistung ausgeführt worden ist (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 lit. a UStG).

Wann entsteht die Umsatzsteuer bei der Ist-Besteuerung?

Mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem das Entgelt vereinnahmt worden ist (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 lit. b UStG).

Wann entsteht die Umsatzsteuer für einen innergemeinschaftlichen Erwerb?

Mit Ausstellung der Rechnung, spätestens aber mit Ablauf des Monats, der auf den Erwerb folgt (§ 13 Abs. 1 Nr. 6 UStG).

Wer schuldet die Umsatzsteuer im Regelfall nach § 13a Abs. 1 Nr. 1 UStG?

Der leistende Unternehmer, der die Lieferungen und sonstigen Leistungen ausführt.

Was bedeutet der Begriff 'Reverse-Charge-Verfahren' (§ 13b UStG)?

Es bedeutet die Verlagerung der Steuerschuldnerschaft vom leistenden Unternehmer auf den Leistungsempfänger.

Der Leistungsempfänger ist beim Reverse-Charge-Verfahren nach § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 UStG zum _____ berechtigt.

Vorsteuerabzug

Welchen besonderen Hinweis muss eine Rechnung im Falle des Reverse-Charge-Verfahrens enthalten?

Sie muss einen Hinweis auf die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers enthalten (§ 14a Abs. 5 UStG).

Welche zwei Hauptkategorien von Steuerbefreiungen nach § 4 UStG werden hinsichtlich des Vorsteuerabzugs unterschieden?

Steuerbefreiungen mit Ausschluss vom Vorsteuerabzug (§ 15 Abs. 2 UStG) und solche ohne Ausschluss vom Vorsteuerabzug (§ 15 Abs. 3 UStG).

Welche Umsätze nach § 4 UStG führen gemäß § 15 Abs. 2 UStG zum _____ vom Vorsteuerabzug?

Ausschluss

Für welche steuerfreien Umsätze nach § 4 UStG bleibt der Vorsteuerabzug gemäß § 15 Abs. 3 UStG erhalten?

Für Umsätze nach § 4 Nr. 1-7 UStG.

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