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Umsatzsteuer

Juhu

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Diese Karteikarten bieten einen umfassenden Überblick über die Umsatzsteuer, insbesondere für Studierende. Sie vertiefen sich in Themen wie Lieferungen, Unternehmer, Leistungen und den Vorsteuerabzug, mit Fokus auf das Umsatzsteuergesetz (UStG) und dessen Anwendung in Deutschland. Besonders behandelt werden Reihengeschäfte, innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte und die korrekte Rechnungsstellung. Ideal für Studierende der Betriebswirtschaftslehre, die sich auf Prüfungen oder praktische Anwendungen vorbereiten.
Karten
410
Lernende
3
Sprache
Deutsch
Kategorie
BWL
Stufe
Universität
Erstellt / Aktualisiert
05.02.2026 / 07.02.2026
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Cartes-fiches

Welche Angaben sind in der Zusammenfassenden Meldung pro Leistungsempfänger zu machen?

Die USt-IdNr. des belieferten Empfängers und die Summe der an diesen erbrachten Leistungen.

Die Abgabe der korrekten _____ ist eine materiell-rechtliche Voraussetzung für die Steuerfreiheit einer innergemeinschaftlichen Lieferung.

Zusammenfassenden Meldung
Wie hoch war der allgemeine Umsatzsteuersatz temporär vom 01.07.2020 bis zum 31.12.2020?

Er betrug in diesem Zeitraum 16%.

Wie hoch ist der ermäßigte Umsatzsteuersatz gemäß § 12 Abs. 2 UStG?

Der ermäßigte Steuersatz beträgt 7% auf die Bemessungsgrundlage.

Für welche Arten von Umsätzen gilt der ermäßigte Umsatzsteuersatz von 7%?

Er gilt für Gegenstände der Anlage 2 zum UStG (z.B. Waren des täglichen Bedarfs) sowie für bestimmte kulturelle, gemeinnützige oder medizinische Tätigkeiten.

Welcher besondere Umsatzsteuersatz gilt für bestimmte landwirtschaftliche Umsätze gemäß § 24 UStG?

Für diese Umsätze gilt ein Steuersatz von 9,5%.
Welcher Steuersatz gilt nach § 12 Abs. 3 UStG für die Lieferungen bestimmter Solarmodule?

Für diese Lieferungen gilt ein Steuersatz von 0%.

Welche zwei Elemente müssen bei der Abgabe frisch zubereiteter Speisen unterschieden werden, um den korrekten Steuersatz zu bestimmen?

Es muss unterschieden werden, ob die Dienstleistungs- oder die Lieferelemente überwiegen.

Welche Kriterien sprechen gegen das Vorliegen einer Restaurationsleistung, die mit dem Regelsteuersatz besteuert wird?

Kein Kellnerservice, keine Beratung, keine Bedienung, keine temperierten Räume, Garderobe, Toiletten oder Mobiliar.

Welcher Steuersatz gilt laut Sonderfall bis zum 31.12.2025 für die Abgabe von Speisen zum Verzehr an Ort und Stelle?

Es gilt der ermäßigte Steuersatz von 7%.
Welche Steuersätze gelten ab dem 01.01.2026 für Speisen und Getränke bei Verzehr an Ort und Stelle?

Für Speisen gilt dann immer 7%, für Getränke immer 19%.

Was ist gemäß § 10 Abs. 1 Satz 1 UStG die Bemessungsgrundlage für Lieferungen und sonstige Leistungen?

Die Bemessungsgrundlage ist das Entgelt.

Das Entgelt ist alles, was den Wert der Gegenleistung bildet, die der leistende Unternehmer vom Leistungsempfänger erhält, jedoch abzüglich der _____.

gesetzlich geschuldeten Umsatzsteuer

Gehört ein Trinkgeld, das direkt an die Bedienung gezahlt wird, zum umsatzsteuerlichen Entgelt des Unternehmers?

Nein, Trinkgeld an die Bedienung ist kein zusätzliches Entgelt für den Unternehmer.
Wie nennt man Zahlungen, die nicht vom Leistungsempfänger, sondern von einer anderen Person für die Leistung erbracht werden (§ 10 Abs. 1 Satz 2 UStG)?

Entgelt von Dritter Seite.

Beträge, die ein Unternehmer im Namen und für Rechnung eines anderen vereinnahmt und verausgabt, mindern die Bemessungsgrundlage. Wie werden diese Beträge genannt?

Durchlaufende Posten (§ 10 Abs. 1 Satz 5 UStG).

Wie wirken sich Zahlungsabzüge wie Rabatte und Skonti auf die Bemessungsgrundlage (BMG) aus?

Sie mindern die Bemessungsgrundlage.

Was gilt als Entgelt bei einem Tausch (Lieferung gegen Lieferung) gemäß § 10 Abs. 2 Satz 2 UStG?

Als Entgelt gilt der gemeine Wert jedes Umsatzes für den anderen Umsatz.
In welchen Fällen kommt die Mindestbemessungsgrundlage nach § 10 Abs. 5 UStG zur Anwendung?

Bei Lieferungen und sonstigen Leistungen an Anteilseigner, nahestehende Personen oder an Personal aufgrund des Dienstverhältnisses.

Was ist die Obergrenze für den Ansatz der Mindestbemessungsgrundlage nach § 10 Abs. 5 Satz 1 UStG?

Die Obergrenze ist das marktübliche Entgelt.

Ein Kfz-Händler verkauft ein Auto für € 90.000 netto. Der Kunde zahlt versehentlich nur € 105.100 statt der korrekten € 107.100 brutto. Was ist die Bemessungsgrundlage?

Die Bemessungsgrundlage mindert sich auf das tatsächlich erhaltene Entgelt, also € 105.100 / 1,19 = € 88.319,33.

Ein Steuerberater berechnet für eine Steuererklärung € 150 Honorar und € 10 Porto. Was ist die Bemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer?

Die Bemessungsgrundlage ist die Summe aus Honorar und Auslagen, also € 160 (€ 150 + € 10), da Porto keine durchlaufenden Posten sind.
Ein Autor überträgt die Rechte an seinem Buch an einen Verlag. Welcher Steuersatz ist auf die Vergütung anzuwenden?

Der ermäßigte Steuersatz von 7% (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 UStG).

Ein Feinkosthändler verkauft Austern. Gilt hier der ermäßigte Steuersatz?

Nein, Austern stehen nicht in der Anlage 2 zum UStG, daher gilt der Regelsteuersatz von 19%.

Welcher Steuersatz gilt für Taxifahrten innerhalb einer Gemeinde (Stadtfahrten)?

Es gilt der ermäßigte Steuersatz von 7%.

Welche Rechtsnorm regelt die Berichtigung der Umsatzsteuer und des Vorsteuerabzugs bei einer Änderung der Bemessungsgrundlage?

§ 17 UStG.

Was muss der leistende Unternehmer tun, wenn sich die Bemessungsgrundlage nachträglich ändert?

Er muss seine Umsatzsteuer berichtigen.

Was muss der Leistungsempfänger (Unternehmer) tun, wenn sich die Bemessungsgrundlage für eine erhaltene Leistung ändert?

Er muss seinen Vorsteuerabzug berichtigen.

Nennen Sie einen Fall, in dem § 17 UStG zur Anwendung kommt.

Bei Uneinbringlichkeit des Entgelts (Forderungsausfälle) oder bei Rückgängigmachung von Lieferungen.

Wann ist die Berichtigung der Bemessungsgrundlage bei Vereinnahmung von Überzahlungen vorzunehmen?

Die Berichtigung erfolgt erst im Zeitpunkt der tatsächlichen Rückzahlung des zu viel vereinnahmten Entgelts.

In welchem Voranmeldungszeitraum muss die Berichtigung der Umsatzsteuer nach § 17 UStG erfolgen?

Im Voranmeldungszeitraum, in dem die Änderung der Bemessungsgrundlage eingetreten ist.

Ein Unternehmer liefert Ware für € 10.000 zzgl. USt im Mai. Im Juni wird wegen eines Mangels ein Preisnachlass von 10% gewährt. Wann und in welcher Höhe wird die USt korrigiert?

Im Juni wird die Bemessungsgrundlage um € 1.000 und die Umsatzsteuer um € 190 gemindert.

Was ist eine Rechnung im Sinne des § 14 Abs. 1 UStG?

Ein Dokument (oder mehrere), mit dem über eine Lieferung oder sonstige Leistung abgerechnet wird, z.B. auch Quittungen oder Verträge.

Innerhalb welcher Frist muss eine Rechnung grundsätzlich nach Ausführung der Leistung ausgestellt werden?

Innerhalb von 6 Monaten (§ 14 Abs. 2 UStG).

Wie wird die Abrechnung durch den Leistungsempfänger anstelle des leistenden Unternehmers genannt?

Abrechnung im Gutschriftswege (Gutschrift).

Was ist das Ziel der EU-Initiative 'ViDA' (VAT in the Digital Age)?

Die EU-weite Digitalisierung der Umsatzsteuer und die Betrugsbekämpfung.

Ab wann wird die E-Rechnung bei grenzüberschreitenden B2B-Umsätzen in der EU voraussichtlich Pflicht?

Ab 2030.

Welchem Standard müssen elektronische Rechnungen in Deutschland ab 2025 entsprechen?

Sie müssen dem Standard EN 16931 entsprechen (z.B. XRechnung, ZUGFeRD ab 2.0.1).

Ab wann gilt in Deutschland die vollständige Pflicht zur Ausstellung von E-Rechnungen für alle Unternehmen im B2B-Bereich?

Ab 2028.

Nennen Sie eine Pflichtangabe auf einer Rechnung gemäß § 14 Abs. 4 UStG, die den leistenden Unternehmer betrifft.

Der vollständige Name und die vollständige Anschrift sowie die Steuernummer oder USt-IdNr. des leistenden Unternehmers.

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