Sozialversicherungen - Beiträge und Leistungen
Wichtige Kennzahlen 2023
Wichtige Kennzahlen 2023
3. Säule: gebundene Vorsorge
Wie hoch sind die maximal steuerbefreiten Beiträge?
Erwerbstätige mit 2. Säule: CHF 7'056 (8% des oberen Grenzbetrages)
Erwerbstätige ohne 2. Säule: CHF 35'280 (40% des oberen Grenzbetrages max. 20% vom Erwerbseinkommen)
Unfallversicherung (UVG)
Wie hoch ist der maximal versicherte UVG-Lohn pro Jahr?
CHF 148'200
Prämien Berufsunfall zulasten Arbeitgeber / Prämien Nichtberufsunfall zulasten Arbeitnehmer
Beitragspflicht Berufsunfall: alle Arbeitnehmer inkl. Praktikanten, Lehrlinge etc.
Beitragspflicht Nichtberufsunfall: alle Arbeitnehmer mit mehr als 8 Arbeitsstunden pro Woche
Familienausgleichskasse (FAK)
Wie hoch ist der Prämiensatz?
1.08% (wird immer durch den Arbeitgeber bezahlt)
Arbeitsrecht
Wie berechnet man den Basisstundenlohn?
Monatslohn x 12 (oder 13) / (21.75x 12x täglicheArbeitsstunden)
z.B. 6'000 x 13 = 78'000 / 2'080 = 37.50
Arbeitsrecht
Wie berechnet man die prozentuale Ferienentschädigung?
Anzahl Ferienwochen / (52 Jahreswochen - Anzahl Ferienwochen) x 100
z.B. 5/47= 10.64%
Arbeitsrecht
Wie berechnet man die Feiertagsentschädigung?
Feiertage in Wochen (Feiertage /5) / (52 Wochen - Feiertage in Wochen - Ferien in Wochen) *100
1.4 / 45.60 = 3.07%
Arbeitsrecht
Wie berechnet man den pro rata Monatslohn?
Monatslohn / Anzahl Kalendertage x Anzahl verbleibende Kalendertageoder
Montslohn / 21.75 x effektive Arbeitstage
Arbeitsrecht
Wie berechnet man den anteiligen 13. Monatslohn?
Monatslohn x 8.33 %
Jahreslohn x 8.33%
Arbeitsrecht
Wie berechnet man die Auszahlung der Ferien?
Monatslohn inkl. 13. ML / 21.75 x verbleibende Ferientage
Erwerbsersatz
Was ist der höchstversicherte Lohn?
99'000
Erwerbsersatz
Wie wird das Taggeld berechnet?
Jahreslohn / 360 x 80%
Monatslohn / 30 x 80%
maximal CHF 220 pro Tag
Invalidenversicherung
Was ist die Umwandlung des IV Grades zur IV Rente?
Invaliditätsgrad Anteil Rente
IV-Grad 40-49%
40% 25%
41% 27,5%
42% 30%
...
49% 47,5
IV-Grad 50-69%
Die Rente entspricht den Prozentzahlen
z.B. 68% IV = 68% Rente
IV-Grad ab 70%
volle Rente 100%
Invalidenversicherung
Wie wird der IV Grad bestummen?
Erwerbsausfall (Valideneinkommen-Invalideneinkommen) / Valideneinkommen * 100
Voraussetzung 1 Jahr Wartezeit mit mindestens 40% Erwerbsunfähigkeit
Steuern Theorie
Das Gemeinwesen in der Schweiz (Bund, Kantone und die Gemeinden) erheben öffentliche Lasten: Was ist der Unterschied zwischen Naturallasten und öffentlichen Abgaben?
Naturallasten sind Leistungen, die das Individuum persönlich erbringen (Militärdienst, Feuerwehrdienst) oder in Form von Sachleistungen (Schutzraumerstellung) erbringen muss.
Öffentliche Abgaben sind finanzielle Leistungen, die das Individuum an das Gemeinwesen leisten muss. Sie werden unterteilt in Kausalabgaben und Steuern.
Steuern Theorie
Wie unterteilen sich die öffentlichen Abgaben (inkl. Erklärung und Beispiel)
gem. Bild
Steuern Theorie
Was ist der Unterschied zwischen periodischen und nicht periodischen Steuern?
Periodische Steuern werden regelmässig erhoben (z.B. Einkommen- und Vermögenssteuer, Liegenschaftensteuer)
Einmalige Steuern werden auf unregelmässigen Ereignissen erhoben (z.B. Grundstückgewinnsteuer, Erbschafts- und Schenkungssteuern)
Steuern Theorie
Was ist der Unterschied zwischen Subjekt- und Objektsteuern?
Subjektsteuern berücksichtigen wirtschaftliche Leistungsfähigkeit des Steuersubjekts (z.B. Einkommens- und Vermögenssteuern)
Objektsteuern belasten einzelnes Steuerobjekt ungeachtet der Leistungsfähigkeit des Subjekts (z.B. Mehrwertsteuer)
Steuern Theorie
Was ist der Unterschied zwischen direkten und indirekten Steuern?
Verhältnis Steuersubjekt/Steuerträger
Direkte Steuern: Steuersubjekt und Steuerträger identisch (Einkommens- und Vermögenssteuern)
Indirekte Steuern: Steuern werden vom Steuersubjekt (Steuerpflichtiger) auf Steuerträger (Dritten) überwälzt (Mehrwertsteuern)
Verhältnis Steuerobjekt/Berechnungsgrundlage
Direkte Steuern: Steuerobjekt ist gleich die Berechnungsgrundlage (Einkommen- und Vermögenssteuern)
Indirekte Steuern: Steuerobjekt ist nicht gleich Steuerberechnungsgrundlage (Mehrwertsteuer)
Steuern Theorie
Welche Grundsätze sind bei der Ausübung der Steuerhoheit zu beachten?
Grundsätze der Allgemeinheit und Gleichmässigkeit der Besteuerung
Besteuerung gemäss wirtschaftlicher Leistungsfähigkeit
Verbot der interkantonalen Doppelbesteuerung
Steuern Theorie
Aus welchen Elementen besteht das Steuerrechtsverhältnis?
Steuersubjekt
Steuerobjekt
Steuerhoheit
Steuerberechnungsgrundlage
Steuermass
1. Säule: Beiträge Unselbständigerwerbende
Was ist der Prozentsatz bei der AHV?
2023 - 8.70% (je 4.35%)
2022 - 8.70%
1. Säule: Beiträge Unselbständigerwerbende
Was ist der Prozentsatz bei der IV?
2023 - 1.40% (je 0.7%)
2022 - 1.40%
1. Säule: Beiträge Unselbständigerwerbende
Was ist der Prozentsatz bei der EO?
2023 - 0.50% (je 0.25%)
2022 - 0.50%
1. Säule: Beiträge Unselbständigerwerbende
Was ist der Prozentsatz im Total von AHV/IV/EO?
2023 - 10.60% (je 5.3%)
2022 - 10.60%
vom AHV-Bruttolohn (ohne Familienzulagen) je die Hälfte der Prämien zulasten von Arbeitgeber und Arbeitnehmer
1. Säule: Beiträge Selbständigerwerbende
Ab welchem Jahreseinkommen gilt der Maximalbetrag?
2023 – CHF 58'800
2022 - CHF 57'400
Für Einkommen zwischen dem Maximalbetrag und dem Minimalbetrag kommt die sinkende Beitragsskala zur Anwendung.
1. Säule: Beiträge Selbständigerwerbende
Wie hoch ist der untere Grenzbetrag - pro Jahr in CHF?
2023 - CHF 9'800
2022 - CHF 9'600
Für das Einkommen zwischen dem Maximalbetrag und dem Minimalbetrag kommt die sinkende Beitragsskala zur Anwendung
1. Säule: Beiträge Selbständigerwerbende
Wie hoch ist der Maximalsatz in %?
2023 - 10.00%
2022 - 10.00%
1. Säule: Beiträge Arbeitstätige
Wann beginnt die Beitragspflicht?
Beitragspflicht: ab 1. Januar nach Vollendung des 17. Altersjahres
1. Säule: Beiträge Nichterwerbstätige
Wann beginnt die Beitragspflicht?
ab 1. Januar nach Vollendung des 20 Altersjahrs
1. Säule: Beiträge Unselbständigerwerbende
Wie hoch ist der Mindestbetrag an Beiträgen?
2023: 514 Franken
2020: 514
1. Säule: Beiträge Nichterwerbstätige
Wie hoch ist der Mindestbeitrag an Beiträgen?
2023 - CHF 514
2022 - CHF 503
1. Säule: Beiträge Nichterwerbstätige
Wie hoch ist der Maximalbetrag an Beiträgen?
2023 - CHF 25'700 (wird bei einem Vermögen von CHF 8'740'000)
2022 - CHF 25'150
1. Säule: Beitragsfreie Einkommen
Was sind die beitragsfreien Einkommen für gerine Verdienste im Nebenerwerb und für AHV-Rentner
Geringe Nebeneinkünfte: CHF 2'300 im Jahr (nur im Nebenerwerb; Hausangestellte abgeschlossen)
AHV-Rentner: CHF 1'400 pro Monat (CHF 16'800 pro Jahr)
1. Säule: Arbeitslosenversicherung (ALV)
Wer sind die versicherten Personen? Wer ist beitragspflichtig?
Alle Personen, die bei der AHV versichert sind
1. Säule: Arbeitslosenversicherung (ALV)
Wie hoch ist der Beitragssatz?
2023 - 2.20% (je 1.1%)
2022 - 2.20%
1. Säule: Arbeitslosenversicherung (ALV)
Wie hoch ist der maximal versicherte Lohn?
2023 - CHF 148’200
2022 - CHF 148’200
1. Säule – AHV/IV Altersrenten
Wie hoch ist die Minimalrente?
2023 - CHF 1’225
2022 - CHF 1'195
1. Säule – AHV/IV Altersrenten
Wie hoch ist die Maximalrente?
2023 - CHF 2'450
2022 - CHF 2’390
1. Säule – AHV/IV Altersrenten
Wie hoch ist die maximal plafonierte Ehepaar-Rente?
2023 - CHF 3'650 (150% der einfachen Rente)
2022 - CHF 3’585
2. Säule – Berufliche Vorsorge (BVG)
Wie ist die Beitragspflicht geregelt?
ab 1. Januar nach Vollendung des 17. Altersjahres für die Risiken Tod und Invalidität
ab 1. Januar nach Vollendung des 24. Altersjahres zusätzlich auch Alterssparen
-
- 1 / 49
-
Lernkarten
Invalidenversicherung
Was ist die Umwandlung des IV Grades zur IV Rente?
Invaliditätsgrad Anteil Rente
IV-Grad 40-49%
40% 25%
41% 27,5%
42% 30%
...
49% 47,5
IV-Grad 50-69%
Die Rente entspricht den Prozentzahlen
z.B. 68% IV = 68% Rente
IV-Grad ab 70%
volle Rente 100%
Invalidenversicherung
Wie wird der IV Grad bestummen?
Erwerbsausfall (Valideneinkommen-Invalideneinkommen) / Valideneinkommen * 100
Voraussetzung 1 Jahr Wartezeit mit mindestens 40% Erwerbsunfähigkeit
Steuern Theorie
Das Gemeinwesen in der Schweiz (Bund, Kantone und die Gemeinden) erheben öffentliche Lasten: Was ist der Unterschied zwischen Naturallasten und öffentlichen Abgaben?
Naturallasten sind Leistungen, die das Individuum persönlich erbringen (Militärdienst, Feuerwehrdienst) oder in Form von Sachleistungen (Schutzraumerstellung) erbringen muss.
Öffentliche Abgaben sind finanzielle Leistungen, die das Individuum an das Gemeinwesen leisten muss. Sie werden unterteilt in Kausalabgaben und Steuern.
Steuern Theorie
Wie unterteilen sich die öffentlichen Abgaben (inkl. Erklärung und Beispiel)
gem. Bild
Steuern Theorie
Was ist der Unterschied zwischen periodischen und nicht periodischen Steuern?
Periodische Steuern werden regelmässig erhoben (z.B. Einkommen- und Vermögenssteuer, Liegenschaftensteuer)
Einmalige Steuern werden auf unregelmässigen Ereignissen erhoben (z.B. Grundstückgewinnsteuer, Erbschafts- und Schenkungssteuern)
Steuern Theorie
Was ist der Unterschied zwischen Subjekt- und Objektsteuern?
Subjektsteuern berücksichtigen wirtschaftliche Leistungsfähigkeit des Steuersubjekts (z.B. Einkommens- und Vermögenssteuern)
Objektsteuern belasten einzelnes Steuerobjekt ungeachtet der Leistungsfähigkeit des Subjekts (z.B. Mehrwertsteuer)
Steuern Theorie
Was ist der Unterschied zwischen direkten und indirekten Steuern?
Verhältnis Steuersubjekt/Steuerträger
Direkte Steuern: Steuersubjekt und Steuerträger identisch (Einkommens- und Vermögenssteuern)
Indirekte Steuern: Steuern werden vom Steuersubjekt (Steuerpflichtiger) auf Steuerträger (Dritten) überwälzt (Mehrwertsteuern)
Verhältnis Steuerobjekt/Berechnungsgrundlage
Direkte Steuern: Steuerobjekt ist gleich die Berechnungsgrundlage (Einkommen- und Vermögenssteuern)
Indirekte Steuern: Steuerobjekt ist nicht gleich Steuerberechnungsgrundlage (Mehrwertsteuer)
Steuern Theorie
Welche Grundsätze sind bei der Ausübung der Steuerhoheit zu beachten?
Grundsätze der Allgemeinheit und Gleichmässigkeit der Besteuerung
Besteuerung gemäss wirtschaftlicher Leistungsfähigkeit
Verbot der interkantonalen Doppelbesteuerung
Steuern Theorie
Aus welchen Elementen besteht das Steuerrechtsverhältnis?
Steuersubjekt
Steuerobjekt
Steuerhoheit
Steuerberechnungsgrundlage
Steuermass
