Fragen MWST Zonck
Fragen zum Thema MWST
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Flashcards
Welche Elemente muss eine Rechnung nach MWSTG Art. 26 beinhalten?
1. Name und Adresse des Leistungserbringer sowie die Mwst-Nummer
2. Name und Adresse des Leistungsempfänger
3. Datum oder Zeitraum der Leistung
4. Art, Gegenstand und Umfang der Leistung
5. Entgelt für die Leistung
6. Steuersatz und den vom Entgelt geschuldete Steuerbetrag (es reicht auch die Angabe inkl. 8.0% MWST
Bis zu welchem Betrag reicht ein Kassenzettel aus, um die Vorsteuern trotzdem geltend machen zu können? Geben Sie auch einen massgebenden Artikel der MWSTV an.
CHF 400.-- (MWSTV Art. 57)
Bis zu welchem Betrag dürfen unentgeltliche Zuwendungen von Geschenken pro Empfänger und Jahr gemacht werden, so dass der volle Vorsteuerabzug vorgenommen werden kann?
CHF 500.--
Für welche Leistungen ist kein Vorsteuerabzug erlaubt?
Ausgenommene Leistungen nach MWSTG Art. 21
Darf für Leistungen im Ausland einen Vorsteuerabzug geltend gemacht werden?
Ja, sofern die Auslandleistung im Inland steuerbar oder nach MWSTG Art. 22 optierbar wäre.
Zählen Jäger zu den Urproduzenten?
Nein
Welche Bedingungen müssen erfüllt sein, damit beim Verkauf die Margenbesteuerung angewendet werden kann?
- Es muss sich um ein Sammlerstück wie Kunstgegenstände, Antiquitäten und dergleichen handeln. Die genauere Umschreibung solcher Gegenstände ist in MWSTV Art. 48a aufgeführt.
- Das Sammlerstück muss verkauft werden.
- Beim Kauf konnte kein Vorsteuerabzug vorgenommen werden, bzw. ein möglicher Vorsteuerabzug wurde nicht geltend gemacht.
- Kein Hinweis auf die MWST auf Rechnungen und anderen Belegen (MWSTV Art. 48c).
- Führen einer Bezugs- und Verkaufskontrolle (MWSTV Art. 48d).
Welcher Artikel befasst sich mit fiktiven Vorsteuern?
MWSTG 28 a
Wann kann ich eine fiktive Vorsteuer abziehen?
a. sie im Rahmen ihrer zum Vorsteuerabzug berechtigenden unternehmerischen Tätigkeit einen individualisierbaren beweglichen Gegenstand bezieht; und b. ihr beim Bezug des Gegenstands keine Mehrwertsteuer offen überwälzt wir
Vorsteuer oder keine vorsteuer
Die Papeterie Mazenauer schenkt einem Dorfverein für die jährliche Tombola Schreibwaren. Der Einkaufspreis der Ware beläuft sich auf CHF 75.
Bei Geschenken bis CHF 500 pro Empfänger und Jahr wird der unternehmerische Grund vermutet (MWSTG Art. 31 Abs. 2 Bst. c) Vorsteuerabzug: CHF 75 : 107.7 x 7.7 = CHF 5.35
Im Frühling letzten Jahres kauft sie von einer Privatperson ein Kunstbild für CHF 280‘000. Im Sommer darauf wird das Bild der Kundin M. Balsiger aus Bern zum Preis von CHF 350‘000 weiterverkauft. Bestimmen Sie für diesen Sachverhalt das Entgelt, den Steuersatz und den Steuerbetrag.
Entgelt: CHF 350‘000 Steuersatz: 7.7% Steuerbetrag: CHF 350‘000 – CHF 280‘000 = CHF 70‘000 (107.7%) davon 7.7% = 5‘004.65
Welche Bedingungen müssen erfüllt sein, damit beim Verkauf die Margenbesteuerung angewendet werden kann?
- Es muss sich um ein Sammlerstück wie Kunstgegenstände, Antiquitäten und dergleichen handeln. Die genauere Umschreibung solcher Gegenstände ist in MWSTV Art. 48a aufgeführt.
- Das Sammlerstück muss verkauft werden.
- Beim Kauf konnte kein Vorsteuerabzug vorgenommen werden, bzw. ein möglicher Vorsteuerabzug wurde nicht geltend gemacht.
- Kein Hinweis auf die MWST auf Rechnungen und anderen Belegen (MWSTV Art. 48c).
- Führen einer Bezugs- und Verkaufskontrolle (MWSTV Art. 48d).
Die Securitas mit Sitz in Bern (CH) überwacht im Auftrag der UBS AG mit Sitz in Zug das Hauptgebäude in Zürich (CH)
DL Zürich
Die Firma Treuhand AG verwaltet das Vermögen von viel verdienenden Privatpersonen (Vermögensverwaltung)
Ausgenommen oder nicht
nicht ausgenommen
Verkauf von Briefmarken zum aufgedruckten Wert am Postschalter
Ausgenommen
JA
Statutarischer Mitgliederbeitrag des Touringclubs Schweiz.
Ausgenommen
Die Liegenschaften AG aus Luzern (CH) vermietet in einem Mehrfamilienhaus in Zug (CH) insgesamt 10 Wohnungen.
LZug Art. 7 Abs. 1 Bst. a
ausgenommen
Transport einer verunfallten Person in einem Taxi vom Unfallort in Malters (CH) ins Spital Luzern (CH)
DL Strecke Malters-Luzern Art. 8 Abs. 2 Bst. e
nicht ausgenommen
Welche Voraussetzung müssen kumuliert erfüllt sein, damit eine direkte Stellvertretung vorliegt (siehe auch MWSTG Art. 20)?
Die Vertreterin muss nachweisen, dass sie als Stellvertreterin handelt und die vertretene Person eindeutig identifizieren kann und das Bestehen eines Stellvertretungsverhältnisses dem Leistungsempfänger oder der Leistungsempfängerin ausdrücklich bekannt gibt oder sich dieses aus den Umständen ergibt. MWSTG Art. 20 Abs. 2 Bst. a + b
Welcher Artikel im MWST Gesetz beschäftigt sich mit was Kein Entgeld ist?
Artikel 18
Welcher Artikel beschäftigt sich mit den redzierten Steuersätze im MWSTG?
MWSTG 25
Welcher Artikel beschäftigt sich mit den Befreiten Artikeln?
Artikel 23
Was wäre, wenn die Auto AG den VW Golf nicht weiterverkaufen, sondern als Geschäftsfahrzeug für den Aussendienstmitarbeiter verwenden würde?
Gemäss MWSTG Art. 28a Bst. a kann die steuerpflichtige Person einen fiktiven Vorsteuerabzug vornehmen, wenn sie den Gegenstand im Rahmen ihrer zum Vorsteuerabzug berechtigenden unternehmerischer Tätigkeit bezieht. Somit kann die Auto AG den Vorsteuerabzug von CHF 143 vornehmen
Welche Bedingungen müssen erfüllt sein, damit beim Verkauf die Margenbesteuerung angewendet werden kann?
- Es muss sich um ein Sammlerstück wie Kunstgegenstände, Antiquitäten und dergleichen handeln. Die genauere Umschreibung solcher Gegenstände ist in MWSTV Art. 48a aufgeführt.
- Das Sammlerstück muss verkauft werden.
- Beim Kauf konnte kein Vorsteuerabzug vorgenommen werden, bzw. ein möglicher Vorsteuerabzug wurde nicht geltend gemacht. - Kein Hinweis auf die MWST auf Rechnungen und anderen Belegen (MWSTV Art. 48c).
- Führen einer Bezugs- und Verkaufskontrolle (MWSTV Art. 48d).
Bei welchen zwei Fällen ist eine Vorsteruabzug zulässig, auch wenn keine Steuer auf den Rechnungen der Lieferanten überwältzt wurde?
- Bezug von Erzeugnissen der Landwirtschaft, der Forstwirschaft, Gärnerei VIeh oder Milch bei nicht Steuerpflichtigen Landwirten etc. 2.5 %
- Bezug eines individualisierbaren, bewegleichen nGegenstandes von einem Lieferanten im Inalnd bei dem die Mehrwertsteuer nicht offen überwältzt wird.
Was ist vom Anspruch auf eine Vorsteuerabzug ausgeschlossen?
Von Steuerausgenommene Leistungen
Verwendung für private Zwecke
Subventionen und andre Beiträge der öffentlichen Hand, Gelder der kur- und Verkehrsvereine und Beiträge aus kantonaleen Wasser-, Abwasser- und Abfallfonds.
Geschenke im Wert von mehr als 500 CHF ohne unernehmerischen Grund
Was muss erfüllt sein, damit ich die Vorsteuer abziehen kann?
1. Steuerpflichtige Person
2. unternehmerischen Tätigkeit
3. MWST bezahlt ( die ihr in Rechnung gestellte Inlandsteuer, die von ihr deklarierter Bezugsteuer, die von ihr entrichtet oder zu entrichende Einfuhrsteuer, die mit unbedingter Forderung verlangt wurde oder die mit bedingter FOrderung veranlangt wurde und fällig geworden ist, sowie die von ihr für die EInfuhr von Ggensätnde deklarierter Steuer (ART. 52 und 63) )
Wenn ich Vorsteuer zurück zahlen muss, was muss ich beachten?
Wenn ich etwas hergestellt habe, dann muss ich 33% züsätzlich noch draufzahlen.
Wo steht das mit den 33% mit dem Selbstgemachtem?
MWSTV ART 69 AB. 2
Die Bank Rheintal in St. Gallen kauft für seinen Kreditsachbearbeiter einen PC für CHF 5'385.
Darf ich Vorsteuer abziehen?
Es kann keine Vorsteuer geltend gemacht werden, weil der PC ausschliesslich für ausgenommene Leistungen (Geld- / Kapitalverkehr) gebraucht wird (MWSTG Art. 29 Abs. 1).
ISt der Personenverleih in Zürich Steuerbar? Nenne Artikel
Ja, Steuerbar MWSTG 8 Absatz 1
Mehrwertsteuer Satz für die behandlung eines Pferdes (VieH)
2.5%
Gärtner Max verkauft einen BLumenstraus an Susann Sandfuchs. Nenne den Mehrwertsteuersatz?
2.5%
Nenne den Mehrwertsteuersatz für Streumittel für Tiere
2.5%
Könnte Herr Gerber auf die Befreiung der Steuerpflicht verzichten? Wenn ja, wie lange müsste er dies beibehalten?
Von Anfang an, muss aber auf die Steuer eine Steuerperiode verzichten
MWSTG Artikel 11
Innerhalb welcher Frist muss sich Herr Gerber nach Beginn der obligatorischen Steuerpflicht bei der ESTV melden, um sich im Register der Mehrwertsteuerpflichtigen einzutragen? Nennen Sie auch einen entsprechenden Gesetzesartikel
30 Tage zeit, MWSTG Artikel 66 Abs 1
Die Mobiliarversicherung schliesst mit einem Kunden eine Motorfahrzeugversicherung ab
Ausgenommen oder nicht
Eintrittspreise für die Vorstellung im Zirkus Monti.
Zählen Kinoeintritte und andere ausgenommene Leistungen zum Engelt.
Nein
Ein Kino im Jahr X+2 umsatz von +100`000 CH, wann beginnt der Start für die Zahlung der Steuer?
X+3
