Bilanzbuchhalter Lernkarten

Mittelverwendung 
= Kapitalverwendung (Vermögensmehrung und Kapitalminderung)

Mittelherkunft 
= Kapitalherkunft (Eigen-, Fremd-, Selbst- und Umfinanzierung, Finanzierung aus Abschreibungsrückflüssen

Die beiden Seiten Mittelverwendung und Mittelherkunft müssen in der Summe gleich sein (keine Differenzbilanz). Ansonsten liegt ein Fehler vor.

Grundregel: 
Investitionen + Kapitaltilgung = Finanzierung + Liquidität

Unter der Erfolgsspaltung der Bewegungsbilanz versteht man das Ziel, die Ursachen von Ergebnisveränderungen zu ermitteln.

Das Finanzergebnis ist neben dem Betriebsergebnis ein Teil des Ergebnisses der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit und – neben ggf. dem außerordentlichen Ergebnis – ein Bestandteil des Gesamt-
ergebnisses (Jahresüberschuss) eines Unternehmens.

   Erträge aus Beteiligungen

+ Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen 

des Finanzanlagenvermögens

+ sonstige Zinsen & ähnliche Erträge

-  Abschreibungen auf Finanzanlagen und Wertpapiere 

des Umlaufvermögens

-  Zinsen und ähnliche Aufwendungen

= Finanzergebnis

Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit - Betriebsergebnis = Finanzergebnis

Grundsätzlich zu Kennzahlen: 
Ohne Kennzahlen gibt es kein Controlling! 

Sie werden i. d. R. mit einfachen Formeln aus Zahlen, die das 
Unternehmen aus der Buchführung (Erfolgs- und Bilanzkennzahlen) oder aus Statistiken der einzelnen Unternehmensbereiche (Vertrieb, Produktion, Personal,...) bereits erhält, berechnet. 

• Return on Investment oder Gesamtkapitalrentabilität
• Umsatzrentabilität
• Umschlagshäufigkeit des Vermögens
• Eigenkapitalquote
• Schuldentilgungsdauer in Jahren
• Cash-Flow
• Cash-Flow in % der Betriebsleistung
• Debitorenziel in Tagen
• Kreditorenziel in Tagen
• Lagerdauer in Tagen 
• Working Capital

Es führt zu Inflexibilität und hohen Fixkosten; krisenanfällig bei unzureichender Auslastung der Kapazität.

Je nach Branche kann die Anlagequote zwischen 10 % und 70 % schwanken.

Formel: 
Anlagevermögen / Gesamtvermögen * 100 = x %

Sie gibt Aufschluss über die Kapitalbindung in den Vorräten an Roh-,
Hilfs- und Betriebsstoffen sowie an Halb- und Fertigfabrikaten.

Formel: 
Vorräte / Gesamtvermögen * 100 = x %

Die Umlaufintensität gibt Auskunft darüber, wie lange das 
Umlaufvermögen im Unternehmen verweilt. Eine hohe 
Umlaufintensität ermöglicht es, sich in stärkerem Umfang mit 
kurzfristigem Fremdkapital zu finanzieren, da das Umlaufvermögen in der Regel eine kurze Verweildauer im Unternehmen hat.

Formel:
Umlaufvermögen / Gesamtvermögen * 100 = x %