ComptaLearn: chapitre 01
Notions de compte de résultat et de bilan
Notions de compte de résultat et de bilan
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Les deux états financiers
compte de résultat et bilan comptable
Le compte de résultat est anciennement appelé
compte d'exploitation
Le compte de résultat indique
d'un côté les revenus (produits)
de l'autre comme ils ont été utilisés (charges)
Le Bilan comptable est le document qui
synthétise à un moment donné ce que l'entreprise possède
Que possède une entreprise?
ses richesses, appelés actifs (terrains, immeubles, etc)
ses dettes, appelés passifs (capital, argent dû, prêt bancaire, etc.)
Comment vérifier que les comptes ne sont pas faux? Axiome comptable
Avoir des soldes équivalents au bilan et au compte de résultat
Comment appelle-t-on la période entre deux bilans clôturés?
Exercice
Qu'est-ce qu'une entreprise?
une organisation structurée qui produit des biens et des services pour satisfaire les besoins exprimés par les clients
Qu'est-ce que le capital?
La mise initiale (apport) de celui ou ceux qui ont apporté des fonds
Qu'est-ce que le résultat de l'exercice?
le solde entre l'actif et le passif de la période
De quoi peut s'agir le résultat d'un exercice?
Un bénéfice ou une perte
Où peut être incorporé le résultat?
au capital ou dans le compte appelé report à nouveau
Ou peut se retrouver le compte report à nouveau?
Dans la colonne des passifs: = ce que l'entreprise devrait verser aux propriétaires
Dans la colonne des actifs: = le montant perdu par les propriétaires
Fornule pour savoir si bénéfice / perte CR
Produit - charges
Formule pour savoir si bénéfice ou perte dans le bilan
actif - passif
Le solde se met-il à droite ou à gauche, ou avec un signe négatif?
Il se met soit à droite soit à gauche, toujours en positif, afin d'égaliser les charges et produits
Bénéfice
Si produits excèdent les charges
Perte
Si charges excèdent les produits
Que permet de faire le compte de résultats?
Dire si trop de frais ont déjà été engagés
ou si les produits permettent d'envisager certains autres achats et frais
Que se passe-t-il si le ménage a réalité un bénéfice?
Il vient s'ajouter au patrimoine
Exemple d'immobilisation du capital
Gros achats, comme des meubles
Quels types de bien, contrairement au mobilier, finit par ne plus rester d'un jour à l'autre?
Les biens de consommation courants
Que donne le deuxième état appelé bilan?
La photographie du patrimoine du ménage à la fin de l'exercice
Exemples d'actifs
Biens (mobilier)
Fonds (argent en caisse et en banque)
Créances (ce que les personnes (débiteurs) doivent)
Le rôle du bilan 1
établir la différence entre ce que l'on possède et ce que l'on doit
par soustraction
ce que l'on a gagné ou perdu
Le rôle du bilan 2
Obtenir une photo de notre fortune
Le but de la comptabilité
L'établissement du bilan et du compte de résultat
Comment peut-on aussi appeler le bilan et le compte de résultat?
Des états de synthèse
Le rôle du bilan
montrer où se trouve le bénéfice / perte annoncé par le compte de résultat
Qu'est-ce qu'indique et n'indique pas le compte de résultat?
indique si un bénéfice ou une perte a été réalisé
n'indique pas si l'argent correspondant est dans la caisse
Dresser un bilan c'est
rechercher ce que l'on a matériellement le soir pour le retrancher de ce que l'on avait le matin
Axiome comptable
axiome de la concordance des soldes bilan / compte de résultat
1. Toute augmentation du patrimoine est
2. Toute diminution du patrimoine est
3. Tout gain augmente d'autant
4. Toute perte diminue d'autant
1. ...un gain
2. ... une perte
3. .... un patrimoine
4. ... un patrimoine
La différence entre l'Actif et le Passif du Bilan constitue
le solde bénificiaire ou déficitaire
Signe + dans le solde
solde bénéficiaire, Actif plus élevé que le Passif
Solde apparaît en négatif, voire dans la colonne de gauche
passif plus élevé que les actifs
mauvais signe
pas assez de richesses pour faire face aux dettes
La mise initiale ou l'apport initial
fonds à la création d'une affaire, indiqué dans le compte du bilan "Capital"
Le compte capital comprend
les montants dus aux propriétaires d'une entreprise en rémunération de leurs apports
Qu'est-ce que le compte capital d'un point de vue arithmétique?
Le premier passif, la première dette
Le compte est
un tableau dans lequel seront reportés les mouvements concernant un domaine, comme le compte capital
