Steuern
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Flashcards
Privatwirtschaftliche Einkünfte
- Eigenes Vermögen
- Ertrag von gewerblichen Betrieben
- Ertrag von gemischtwirtschaftlichen
Öffentliche Abgaben
- Wichtige Einnahmequelle des Staates
- Gebietshoheit = voraussetzung
- gesetzliche Grundlage
- Kausalabgaben und Steuern zu unterscheiden
Kausalabgabe
- Spezielle Abgaben
- Gebühren
- Vorzugslasten (Bau einer Strasse zum eigenen Grundstück, Jagdpatent usw.)
- Ersatzabgaben (persönlichen Dienstleistungspflicht (Militärpflichtersatz))
Steuern
- Deckung des allgemeinen Finanzbedarfs (voraussetzungslos geschuldet)
- keine direkten Dienstleistungen (Unterscheid Kausalabgaben)
- unerhebliche Leistungen die in Anspruch genommen werden können
Geldstrafen
- Bussen (Gericht, Verkehr, Steuern)
Interkanonaler und Interkommunaler Finanzausgleich
- Grosser Unterscheid zwischen den Kantonen Bezug auf dei Steuerbelastung
- förderalistische Ausgestaltung (Hauptgrund) des Steuersystems (alle 26 Kantone haben ein eigenes Steuergesetz = Steuertarife und Abzüge
- ressourcenschwache Kantone und Gemeinden Ausgleichszahlung
Grundsätze des Steuersystems
- Finanzwirtschaftliche Grundsätze
- Sozialpolitische Grundsätze
- Volkswirtschaftliche Grundsätze
- Rechtsstaatliche Grundsätze
Finanzpolitische Grundsätze
- Finanzbedarf des Staates decken (Primärziel)
- Steuerbelastung darf ein bestimmtes Mass nicht übersteigen (Steueroptimum)
- Flexibles Steuersystem / stabile Erträge
- Rationell organisierte Verwaltung
Grenzsteuersatz
- Einkommenssteuer verwendet natürlicher Personen
- Grenzsteuersatz gibt an, wie sich die Steuerlast verändert
- Regel CHF 100 sinkt oder steigt
Sozialpolitische Grundsätze
- Umverteilungsfunktion (finanziell schwächer Gestellte sollen weniger belastet werden)
- Steuerrecht untersteht dem fakultativen und obligatorischen Referendum
- Initiativrecht gilt auch für die Steuern
Bemessungsgrundlage der Einkommenssteuer?
- sachliche und zeitliche Bemessung
Steuermass der Einkommenssteuer?
- Bund = Steuerbetrag
- Höhe der Steuerbelastung im Verhältnis zur Bemessungsgrundlage
Wie lautet der Buchungssatz für die Umbuchung des Naturallohns?
- Lohnaufwand / Warenaufwand
Was ist der Unterschied zwischen direkten und indirekten Steuern?
- Direkte Steuern werden nicht überwälzt (an einen Anderen weitergeben)
- Indirekte Steuer wird überwälzt (z.B. MwSt.)
Welche Steuern sind direkte Steuern?
- natürliche Person + selbstständig Erwerbstätige = Einkommenssteuer, Vermögenssteuer
- juristische Peronen = Gewinnsteuer, Vermögenssteuer
Welche Steuern sind indirekte Steuern?
- MwSt.
- Verbrauchssteuer
- Stempelabgabe (juristische Personen, Versicherungen...)
- Tabaksteuer, Biersteuer, Mineralölsteuer, Automobilsteuer
- Verkehrsabgabe, Zölle, Steuern auf Spirituosen (Gebranntes)
Steuersubjekt der direkten Steuer?
- Natürliche und Juristische Personen
Steuerträger der direkten Steuer?
- Natürliche und juristische Personen
Steuersubjekt der MwSt?
- Unternehmer
Steuerträger der MwSt?
- Kosument
Steuersubjekt der VST?
- Bank
Steuerträger der VST?
- Anleger
Welche sind die Steuerhoheiten der Einkommenssteuer?
- Bund
- Kanton (Staatssteuer)
- Gemeinde
Welche Elemente umfasst das Steuerrechtsverhältnis?
- Steuersubjekt (Wer)
- Steuerobjekt (Was)
- Steuerhoheit (Bund, Kanton, Gemeinde)
- Bemessungsgrundlage (Steuerberechnungsgrundlage)
- Steuermass (Wie hoch ist die Steurbelastung im Vergleich zur Bemessungsgrundlage)
Erklärung der Steuerberechnungsgrundlage?
- sachliche Grundlagen
- wie hoch ist der Wert, für den eine Steuer erhoben wird?
- zeitliche Bemessung
- wann wird der Gegenstand besteuert?
Erklären der Steuerprogression
Bei einer progression, also (abhängig des Einkommens) ansteigendes Steuer zahlt jemand, der mehr verdient als ein Anderer, einen höheren Anteil seines Einkommens an Steuern.
Was ist die Folge der persönlichen Zugehörigkeit?
- Unbeschränkte Steuerpflich
- das bedeutet, dass Sie an diesem Ort alles versteurn müssen, ausser Liegenschaften und Geschäftsbetriebe oder Betriebsstätten an einem anderen Ort.
Unterschied steuerbaren und satzbestimmendem Vermögen?
- satzbestimmendes Vermögen = gesammtes Vermögen
- steuerbares Vermögen = nur das Vermögen, welches an diesem Ort steuerpflichtig ist
Welche Zugehörigkeit kennen Sie bei den direkten Steuern?
- Persönliche Zugehörigkeit
- Wirtschaftliche Zugehörigkeit
Wann beginnt die Steuerpflicht?
- Geburt
- 18. Lebensjahr
- Wohnsitz in der Schweiz
- Kauf einer Liegenschaft
Wann endet die Steuerpflicht?
- Tod
- Wegzug
- Verkauf der Liegenschaft
Wann ist eine natürliche Person ohne steuerrechtlichen Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz aufgrund der wirtschaftlichen Zugehörigkeit steuerpflichtig?
- selbstständig Erwerbstätig
- Betriebsstätte, Filiale
- Besitz einer Liegenschaft
In welchem Wohnort ist eine Person steuerpflichtig nach einem Umzug?
Umzug inerhalb der Schweiz:
- Massgebend ist der Wohnort am Ende des Steuerjahres = für das ganze Jahr
Umzug Schweiz / Ausland:
- Steuerpflicht in der Schweiz nur ab Umzug in die CH bis ende Jahr
- oder von Anfang Jahr bis zum Umzug
Steuersubjekt der Einkommenssteuer?
- natürliche Person
Steuerobjekt der Einkommenssteuer?
- Einkommen + Vermögen
Steuerhoheit der Einkommenssteuer?
- Bund
- Kanton
- Gemeinde
Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer?
- sachliche- und zeitliche Bemessung
Steuermass der Einkommensteuer?
- Bund = Steuerbetrag
