Steuern

International tax

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M. C.

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About these flashcards

This flashcard set covers university-level finance concepts, focusing on taxation principles, including income tax, dividend taxation, and capital contributions. It explores key terms like shareholdings, non-deductible business expenses, and the general ledger. The set is beneficial for students and professionals seeking to understand complex taxation rules and their applications in corporate finance, ensuring clarity on how different tax scenarios are handled and reported.

Flashcards

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Students

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Language

English

Category

Finance

Level

University

Created / Updated

10.08.2020 / 29.12.2025

Grundbuch, Hauptbuch, Nebenbuch

1. Grundbuch

Hier werden alle Geschäftsvorfälle in chronologischer Reihenfolge erfasst, weshalb das Grundbuch auch Tagebuch oder Journal genannt wird.
Jedem Geschäftsvorfall wird eine laufende Nummer zugewiesen, außerdem sind neben dem Buchungsdatum und den angesprochenen Konten auch Betrag, Buchungstext und Belegnummer aufgeführt.
Es lassen sich keine spezifischen Informationen generieren, inwieweit insgesamt Forderungen oder Verbindlichkeiten bestehen

2. Hauptbuch

Die im Grundbuch erfassten Daten werden in das Hauptbuch übernommen ("gebucht"). Im Gegensatz zum Grundbuch ist das Hauptbuch nach sachlichen Gesichtspunkten geordnet, nämlich nach Konten.
Direkte Einsicht, was für einen Bestand an Rohstoffen oder Forderungen ich habe

3. Nebenbuch

Um das Hauptbuch übersichtlich zu gestalten, wurden Nebenbücher geführt, in denen Hauptbuchkonten ausgegliedert werden und näher erläutert werden.
Ein Nebenbuch ist zum Beispiel das Kontokorrentbuch für die Verbindlichkeiten und Forderungen gegenüber Lieferanten. So kann für jeden Lieferanten eines Unternehmens ein Nebenbuch geführt werden, in dem die Rechnungen und Zahlungen eingetragen werden.
Nach Abschluss der Nebenbücher der Lieferanten werden die Daten und Ergebnisse dann wieder ins Hauptbuch übertragen, damit die Gesamtforderung bzw. -verbindlichkeit ausgewiesen werden kann.

erheben, verhängen, auferlegen

to impose

business tax

Gewerbesteuer

to relocate

verlagern, umziehen

aufhören, enden, etw. hört auf

to cease (cease to be subject to unlimited tax liability in Germany)

to deem

(there is a deemed disposal of assets)

glauben, meinen, etw. als .. erachten

(unterstellter Verkauf / Annahme eines Verkaufs)

verteilt, ausgebreitet

spread

consecutive

(spread over 5 consecutive years)

aufeinanderfolgend, fortlaufend

(verteilt auf die nächsten aufeinanderfolgenden 5 Jahre)

during

während

aforementioned

obengenannt, zuvorgenannt

etw. darstellen, begründen

to constitute

substantial

wesentlich, bedeutenden

Beteiligungen, Aktienanteile

shareholdings

(Increase in shareholdings)

ungeachtet (von)...

irrespective

Quelle, Herkunft

Source

lump sum

Pauschalbetrag, Puaschalsumme

nicht abziehbare Betriebsausgaben

non-deductible business expense

double taxation relief

Doppelbesteuerungsentlastung bzw. Entlastung von der Doppelbesteuerung

Entlastung

relief

Foreign dividends

Dividends derived by resident companies from substantial shareholdings (more than 10%) are generally exempt irrespective of their source, if the dividends were not deducted when determining the profits of the distributing company. A lump sum of 5% of the gross dividends is added back to taxable income representing non-deductible business expenses. Dividends derived by resident companies from shareholdings (i.e. holdings less than 10%) are included in the taxable income.

to conclude a contract

Keyboard commands:

= turn,

= for-/backward,

= scroll

Einen Vertrag abschließen

Trade tax base amount

Keyboard commands:

= turn,

= for-/backward,

= scroll

Gewerbesteuetmessbetrag

remuneration

Keyboard commands:

= turn,

= for-/backward,

= scroll

Die Vergütung, das Arbeitsentgelt

remuneration on cost-plus basis with a mark-up (of x percentage) following the oecd guidelines

Keyboard commands:

= turn,

= for-/backward,

= scroll

Kost-plus Vergütung mit einem Aufschlag (von x Prozent) nach den OECD-Richtlinien

costs are recharged

Keyboard commands:

= turn,

= for-/backward,

= scroll

Kosten werden weiterberechnet / weiterbelastet

Steuerpflichtiges Ereignis

Keyboard commands:

= turn,

= for-/backward,

= scroll

taxable event

uniform an separate declaration / determination

Keyboard commands:

= turn,

= for-/backward,

= scroll

Einheitliche und gesonderte Feststellung

X hält alle Anteile an der Personengesellschaft

Keyboard commands:

= turn,

= for-/backward,

= scroll

X holds all interest in the partnership

to forward sth.

Keyboard commands:

= turn,

= for-/backward,

= scroll

etw. weiterleiten

to share sth. with so.

Keyboard commands:

= turn,

= for-/backward,

= scroll

etw. mit jemanden teilen

etw. ansetzen (in einer Bilanz), erfassen, aufnehmen

to record sth.

steuerliches Einlagenkonto

Capital contribution account for tax purposes

zustimmen, in etw. einwilligen

to consent to sth.

Mindestbesteuerung

Please be informed that minimum taxation according to § 10d Income tax act is applicable if a threshold of 1 million will be exceeded. In this case, only up to 60% of the taxable income which exceeds the threshold of 1 million could be offset against tax losses, i.e. the remaining taxable income will be subject to taxation.

step-up

Aufstockung

Zinsschranke

German earning stripping rule

German license limitation rule according to § 4j ITA

Lizenzschranke gem. § 4j EStG

Gegenleistung

consideration / in return

compensation

Entschädigung

commercial register

Handelsregister

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Flashcards

nicht abziehbare Betriebsausgaben

non-deductible business expense

double taxation relief

Doppelbesteuerungsentlastung bzw. Entlastung von der Doppelbesteuerung

Entlastung

relief

Foreign dividends

Dividends derived by resident companies from substantial shareholdings (more than 10%) are generally exempt irrespective of their source, if the dividends were not deducted when determining the profits of the distributing company. A lump sum of 5% of the gross dividends is added back to taxable income representing non-deductible business expenses. Dividends derived by resident companies from shareholdings (i.e. holdings less than 10%) are included in the taxable income.

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