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Steuerrecht

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M. S.
Étudier
M. S.
Diese Lernkarten behandeln das Schweizer Steuerrecht auf Universitätsniveau und konzentrieren sich auf Themen wie Liegenschaften, Gewinne, Einkommen und kantonale Steuerregelungen. Sie beleuchten steuerliche Folgen von Verkäufen, Ersatzbeschaffungen und Gehaltsnebenleistungen, wobei Begriffe wie CHF, AG, DBG und Kantone zentral sind. Ideal für Studierende und Fachleute, die sich mit komplexen steuerlichen Szenarien und deren rechtlichen Grundlagen vertraut machen möchten.
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Utilisateurs
9
Langue
Allemand
Niveau
Université
Créé / Mis à jour
19.06.2017 / 25.08.2023
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Müssen die Kantone zwingend - Eine Erbschaftssteuer erheben?
Auch unter dem Güterstand der Gütertrennung wird ein ungetrennt lebendes Ehepaar gemeinsam besteuert.
Bei der Grundstückgewinnsteuer handelt es sich um eine indirekte Steuer.
Steuersubjekt bei der Erbschaftssteuer ist, wer das Vermögen erhält.
Wertvermehrende Investitionen in eine Liegenschaft sind bei der Einkommenssteuer steuerlich nie abziehbar
Eliane, Jahrgang 1971, erhält aus einer gemischten Lebensversicherung, finanziert mit periodischen Prämienzahlungen, infolge Ablauf der Versicherung die Versicherungssumme von CHF 310'000 (inkl. Bonus CHF 6'000) ausbezahlt.
Erich, Jahrgang 1951, wird altershalber pensioniert. Er erhält im gleichen Jahr eine Auszahlung aus der Pensionskasse von CHF 200'000 und eine Auszahlung aus seiner Säule 3a von CHF 100'000
Edna, Jahrgang 1954, hat im Jahr 2000 eine rückkaufsfähige Kapitalver-sicherung mit einer Einmalprämie von CHF 350'000 abgeschlossen. Anfangs 2016kauft sie diese Versicherung zurück. Der ausbezahlte Rückkaufswert beträgtCHF 380'000.
Eberhard, Jahrgang 1970, erhält als Folge eines Unfalls mit Invaliditätsfolgen aus einer privaten Erwerbsausfallrisikoversicherung von einer Lebensversicherung eine jährliche Rente von CHF 6'000 zugesprochen.
Die Mitarbeitenden des Chemieunternehmens Frozen AG erhalten im Jahr 2016 je 10 Mitarbeiteraktien ihres börsenkotierten Arbeitgebers zu einem Vorzugspreis. Die Aktien sind während 4 Jahren gesperrt und können anschliessend frei gehandelt werden.AufgabeBerechnen Sie den steuerbaren Lohnbestandteil pro Mitarbeitenden im Jahr 2016 aufgrund der folgenden Angaben:- Börsenwert pro Aktie im Zeitpunkt der Abgabe CHF 800- Vorzugskaufpreis der Mitarbeitenden CHF 400- Der Veräusserungsbeschränkung während 4 Jahren wird mit einem Diskont von 6 % pro Jahr Sperrfrist Rechnung getragen

Börsenkurs 10 Aktien x CHF 800 CHF 8'000Diskont CHF 8'000 : 1.064 = 8'000 : 1.26248 CHF 6'336- Kaufpreis 10 Aktien x CHF 400 CHF -4'000Steuerbarer Lohnbestandteil CHF 2'336
Der Alleinaktionär der Küchenbau AG hat zuhause diverse Küchengeräte ersetzt. Er buchte diese Posten in der Küchenbau AG als Liegenschaftsaufwand in der Höhe von CHF 25'000.
Die Möbel AG hat einen Teppich zum Preis von CHF 10‘000 gekauft. Diesen Teppich bucht sie in der AG als Aktivum ein. Da der Sohn jedoch findet, dass der Teppich sich in seiner neuen Studentenwohnung sehr gut machen würde, schenk der Alleinaktionär den Teppich direkt nach dem Kauf seinem Sohn.
Die Fein AG, welche zu 100 % im Eigentum von Herrn Fein ist, veräussert ihrer Schwestergesellschaft eine produktionsmaschine zum Preis von CHF 2 Mio. Die Produktionsmaschine hat einen Verkehrswert von CHF 3 Mio.
Die Weiss AG blickt auf sehr erfolgreiche Geschäftsjahre zurück. Im 2006 stellte sie ihr Konzept um für die Zukunft gerüstet zu sein. Dies erforderte erheblichen Mehraufwand. Sie wies daher folgende Geschäftsergebnisse aus: Jahr Gewinn/Verlust Ergebnis2006 Verlust -100‘0002007 Verlust -10‘0002008 Gewinn 02009 Verlust 02010 Gewinn 20‘0002011 Gewinn 5‘0002012 Gewinn 5‘0002013 Gewinn 10‘0002014 Gewinn 80‘0002015 Gewinn -10‘0002016 Gewinn 100‘000Wie viel beträgt der Gewinn nach Verlustverrechnung in 2014, 2015 & 2016

im 2014 CHF 70'000Im 2015 CHF 0Im 2016 CHF 90'000
Die Immo AG handelt mit Liegenschaften. Sie will Ersatzbeschaffungen auf einer Liegenschaft, welche im Handelsbestand ist, geltend machen. Diese Liegenschaft, welche noch im 2017 veräussert werden soll, befindet sich im Kanton Aargau. Mit den frei werdenden Mitteln soll nächstes Jahr im Kanton Luzern eine neue Liegenschaft gekauft werden, welche saniert und danach an Dritte veräussert wird. Bitte umkreisen Sie den Buchstaben, bei dem eine richtige Antwort steht. a) Es handelt sich bei der zu veräussernden Liegenschaft nicht um betriebsnotwendiges Anlagevermögen, welches dem Betrieb unmittelbar dient, sondern um Umlaufvermögen. Steuerliche Ersatzbeschaffungen können nur auf Anlagevermögen geltend gemacht werden. b) Es kann eine entsprechende Rückstellung im Umfang des Veräusserungsgewinns gebildet werden, da es sich sowohl bei dem zu verkaufenden als auch dem neuen Objekt um immobiles Vermögen, welches in der Schweiz liegt, handelt. . c) Da die neue Liegenschaft sich nicht im Kanton Aargau befindet, kann keine Ersatzbeschaffung geltend gemacht werden.
Die Astra AG beschliesst an der Generalversammlung (GV) anfangs 2016 eine Dividende in der Höhe von CHF 1‘000‘000. Man wird so viel wie möglich Zahlungen aus den Reserven aus Kapitalanlagen leisten. Die Beteiligungsanteile sämtlicher Aktionäre sind kleiner als 10 %. Die Jahresrechnung 2015 der Astra AG sieht wie folgt aus:Bilanz Astra AG 31.12.2015Umlaufvermögen 2‘000‘000 Fremdkapital 4‘900‘000 Übrige Reserven 2‘750‘000Anlagevermögen* 6‘000‘000 Reserven aus Kapitaleinlagen 250‘000 Aktienkapital 100‘000Total 8‘000‘000 Total 8‘000‘000Bitte umkreisen Sie den Buchstaben, der bei der richtigen Antwort steht. d) Sämtliche an der GV beschlossenen Dividenden können gemäss Kapitaleinlageprinzip steuerfrei an die Aktionäre ausgeschüttet werden. e) Es können CHF 250‘000 steuerfrei aus den Reserven aus Kapitaleinlagen ausgeschüttet werden und CHF 750‘000 sind von den Aktionären zu versteuern. Diese müssen bei der direkten Bundessteuer infolge der Teilbesteuerung nur zu 60 % versteuert werden. f) Es können CHF 250‘000 steuerfrei aus den Reserven aus Kapitaleinlagen ausgeschüttet werden und CHF 750‘000 sind von den Aktionären zu versteuern. Diese müssen von allen Aktionären vollumfänglich besteuert werden, da keiner der Beteiligungsinhaber einen Aktienanteil von 10 % oder mehr an der Astra AG hat.
Vermieten einer Skiausrüstung
Ausleihe von Bücher durch eine Bibliothek
Gütertransport durch einen Spediteur
Erteilen von Tanzunterricht
Reparieren einer Wanduhr
Lagern von Gütern in einem Speditionslager
Rundfahrt mit dem Schiff auf dem Hallwylersee
Operation einer Zwergmaus
Restaurieren einer alten Kommode
Verkauf von Erdgas
Verkauf eines Hörbuches auf CD
Winterschnitt von Obstbäumen
Entsorgung von Abfällen
Chemische Reinigung von Textilen
Verkauf von Pizzas durch einen Pizzakurier
Waschen von Autos in einer Waschanlage
Erstellen einer Steuererklärung
MWST: 1. Einnahmen aus der Lieferung von Oliven ab Lager Zürich an die Coop Schweiz, Basel, CHF 50 000.00
MWST: 2. Einnahmen aus der Verwaltung eines Mehrfamilienhauses in Zürich, CHF 10 000.00. Auftraggeber ist der Besitzer Peter Herzog mit Wohnsitz in Berlin/Deutschland,
MWST: 3. Einnahmen aus Vermögensverwaltungsleistungen im Auftrag eines Kunden mit Sitz in Barcelona/Spanien, CHF 5 000.00
MWST: 4. Einnahmen aus dem Verkauf von griechischem Wein ab Lager Zürich an diverse Hotels mit Sitz in der Schweiz
MWST: 4. Einnahmen aus dem Verkauf von griechischem Wein ab Lager Zürich an diverse Hotels mit Sitz im Ausland
MWST: 5. Einnahmen aus dem Verkauf von griechischen Spezialitäten (Wein, Käse, Olivenöl). Der Versand erfolgt direkt vom Produzenten in Griechenland an Abnehmer - in der Schweiz, CHF 20 000.00- in Deutschland, CHF 35 000.00- in Frankreich, CHF 40 000.00
MWST: 6. Einnahmen von CHF 40 000.00 aus der Vermietung von Wohnungen in der eigenen Liegenschaft an der Bahnhofstrasse in Zürich. Bei den Mietern handelt es sich ausschliesslich um Privatpersonen, die an der Bahnhofstrasse auch Wohnsitz begründen.
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