Mehrwertsteuer
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Fichier Détails
| Cartes-fiches | 47 |
|---|---|
| Utilisateurs | 12 |
| Langue | Deutsch |
| Catégorie | Finances |
| Niveau | Autres |
| Crée / Actualisé | 11.05.2017 / 11.05.2021 |
| Lien de web |
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| Intégrer |
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Für welche Umsätze ist eine eingeschränkte Option möglich?
Verkauf und Vermietung von Immobilien. Bei Immobilien für Wohnzwecke ist keine Option möglich.
Welches sind die Bedingungen für den Verzicht auf die Befreiung der Steuerpflicht?
Jede Person welche ein Unternehmen betreibt kann auf die Befreiung verzichten.
Was verstehen Sie unter dem Begriff Entgelt?
Entgelt: Vermögenswert, den der Empfänger oder die Empfängerin oder an seiner oder ihrer Stelle eine Drittperson für den Erhalt einer Leistung aufwendet.
Gehören öffentlich-rechtliche Abgaben, die der Lieferer dem Abnehmer weiterbelastet, zum steuerbaren Entgelt?
Beträge, welche die steuerpflichtige Person von der die Leistung empfangenden Person als Erstattung der in deren Namen und für deren Rechnung getätigten Auslagen erhält, sofern sie diese gesondert aufweist (durchlaufende Posten), gehören nicht zur Bemessungsgrundlage.
Wie sind die Umsätze aus dem Handel mit gebrauchten Motorfahrzeugen zu versteuern?
Zum Normalsatz. Die steuerpflichtige hat im Rahmen ihrer zum Vorsteuerabzug berechtigenden unternehmerischen Tätigkeit einen gebrauchten individualisierbaren beweglichen Gegenstand für die Lieferung an einen Abnehmer oder eine Abnehmerin im Inland ohne MWST-Belastung bezogen, so kann sie auf dem von ihr entrichteten Betrag einen fiktiven Vorsteuerabzug vornehmen.
Der Kunde von Schreinermeister Müller bezahlt die Rechnung mit WIR-Geld. Bei der Umwandlung dieses WIR-Geldes in Währungs-Geld erleidet Müller einen nachgewiesenen Verlust von 30%. Kann dieser Verlust bei der MWST geltend gemacht werden?
WIR-Verluste können nicht geltend gemacht werden.
Ein Arzt mit Praxis in Basel lässt seine Buchhaltung durch einen Treuhänder aus dem Elsass (Frankreich) erstellen. Das Jahreshonorar beträgt Fr. 15'000. Ist eine MWST zu bezahlen? Wenn ja, durch wenn?
Der Arzt muss Fr. 15'000 als Bezug von Unternehmen im Ausland versteuern (über 15'000 p/Jahr). Als Nichtsteuerpflichtiger hat er sich innert 60 Tagen nach Ablauf des Kalenderjahres bei der ESTV zu melden.
Die Bank X in Genf lässt die Pläne für Ihren Neubau in Genf durch einen französischen Architekten erstellen. Die Honorarsumme beträgt CHF 450'000. Ist eine MWST zu bezahlen? Wenn ja, durch wen?
Ort der Dienstleistung ist bei Gebäuden, der Ort an dem das Bauwerk liegt. Der französische Architekt führt somit in der Schweiz steuerpflichtige Dienstleistungen aus und muss sich daher in der Schweiz als MWST-pflichtiger registrieren lassen (Honorar: CHF 450'000). Es handelt sich um keinen Dienstleistungsbezug von Unternehmen mit Sitz im Ausland (Keine Bezugssteuer), da sich der Ort der Dienstleistung im Inland befindet.
Welche Eigenverbrauchstatbestände kennen Sie?
Nutzungsänderungen
Ist für den folgenden Fall die Eigenverbrauchssteuer geschuldet? Wie hoch ist die Steuer?
Der Garagist verwendet Ersatzteile und die Betriebseinrichtung für die Reparatur seines Privatwagens: Einstandspreis der Ersatzteile: CHF 300
Verkaufswert: CHF 750
Einstandspreis der Esatzteile: CHF 300 + 33% Mietwert der Infrastruktur CHF 99
8% von CHF 399 (100%): CHF 31.90
Was verstehen Sie unter Gruppenbesteuerung, wie funktioniert sie?
Gemeinsame Versteuerung der Umsätze mehrerer juristischen Personen als ein einziger Steuerpflichtiger. Umsätze untereinander unterliegen nicht der Steuer (Innenumsatz).
Die beiden Gärtner-Kollegen Suter+Schuler eröffnen auf den 1.4.2013 ein Gartenbaugeschäft. Die steuerbaren Entgelte für die Zeit vom 1.4. bis 31.12.2013 schätzen sie auf mindestens CHF 200'000. Ab wann sind Suter und Schuler steuerpflichtig?
Jahresumsatz (200'000 : 9 x 12) 266'666. Steuerpflicht ab 1.4.2013, da Mindestumsatzhöhe von CHF 100'000 voraussichtlich erreicht wird.
Sind wertvermehrende und werterhaltende Aufwendungen teil der Bemessungsgrundlage?
Nur wertvermehrende!
Wie berechnet sich der Zeitwert der Bemessungsgrundlage bei einer Nutzungsänderung?
Bewegliche Gegenstände:
linear 20% am Ende des Jahres
Unbewegliche Gegenstände: linear 5% am Ende des Jahres
Welche ausgenommenen Umsätze können bei der Saldobesteurung optiert werden?
Verkauf von eigenen Urprodukten durch Urproduzenten
Leistungen innerhalb des gleichen Gemeinwesens
Zurverfügungstellen von Person durch Gemeinwesen an andere Gemeinwesen
Was bedeutet Netto-Allphasensteuer mit Vorsteuerabzug?
Die MWST wird auf jeder Stufe (in allen Phasen) eines Produktions- und Handelsprozesses erhoben. Es besteht in jeder Phase das Vorsteuerabzugsrecht, die Erhebung erfolgt somit netto.
Welche drei Prinzipien sind bei der Erhebung der MWST zu beachten?
Wettbewerbsneutralität
Überwälzbarkeit
Wirtschaftlichkeit
Wer trägt und zahlt die MWST?
Der Verbraucher / Konsument trägt und zahlt die MWST
Wer vereinnahmt die MWST vom Verbraucher?
Die Mehrwertsteuer wird durch die steuerpflichtigen Leistungserbringer vereinnahmt
Wann trat das neue MWSTG in Kraft?
1. Januar 2010
Seit wann gibt es die MWST?
1. Januar 1995
Was bedeutet das Prinzip Wettbewerbsneutralität bei der MWST?
Gleiche Unternehmen müssen gleich belastet werden. Sie darf den Wettbewerb nicht verzerren.
Was bedeutet das Prinzip der Wirtschaftlichkeit bei der MWST?
Jedes Unternehmen hat das Recht auf Vorsteuerabzug.
Was bedeutet das Prinzip der Überwälzbarkeit bei der MWST?
Die MWST soll für die Unternehmen ein Durchlaufposten sein und keine zusätzlichen Kosten verursachen.
Welche Gebiete gehören zum Inland?
Schweiz, Samnaun/Sampuoir für Dienstleistungen, Fürstentum Liechtenstein, Büsingen (D)
Welche Orte der Dienstleistungserbringer sind möglich?
Erbringerort, Tätigkeitsort, Belegenheitsort, Bestimmungsort, Empfängerort
Welches ist der Unterschied zwischen von der Steuer ausgenommenen und von der Steuer befreiten Leistungen in Bezug auf den Vorsteuerabzug?
Bei von der Steuer ausgenommenen Umsätze ist kein Vorsteuerabzug zulässig, bei von der Steuer befreiten Umsätzen kann der Vorsteuerabzug vorgenommen werden.
Wann handelt es sich um eine Vermittlungsleistung (Stellvertretung)?
Ein Stellvertreter tritt im Namen und für Rechnung eines Dritten auf.
Wer veranlangt und wer erhebt die MWST?
Die MWST ist eine Selbstveranlagungssteuer, sie wird vom Mehrwertsteuerpflichtigen (bei Importen durch die Zollverwaltung veranlagt) erhoben.
An welchen Quellen wird die MWST abgeschöpft (wer liefert die Steuer ab)?
Die MWST wird von den Endverbrauchern bezahlt und durch die steuerpflichtigen Personen der Eidg. Steuerverwaltung abgeliefert. Zudem wird an der Grenze bei Warenimporten die MWST durch die Zollverwaltung erhoben. Damit handelt es sich um eine indirekte Steuer.
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