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Ksidj

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M. J.
Lernen
M. J.
Diese Lernkarten behandeln zentrale Aspekte der Schweizer Lohnabrechnung und Sozialversicherungen, von AHV- und KTG-Berechnungen über IKS-Aufbau bis zu Statistikpflichten. Arbeitgeber und HR-Verantwortliche profitieren von präzisen Regeln zu Lohnausweisen, Zulagen, Rückstellungen und Jahresabschlussarbeiten.
Karten
205
Lernende
4
Sprache
Deutsch
Kategorie
Finanzen
Stufe
Andere
Erstellt / Aktualisiert
17.08.2026 / 04.10.2026
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Lernkarten

Wie wird der satzbestimmende Lohn bei Stundenlohn ermittelt?

Auf einen Monatslohn hochrechnen, mit 180 Stunden.

Wie wird der satzbestimmende Lohn bei mehreren Arbeitgebern ermittelt?

Durch Umrechnung auf 100 % oder auf das tatsächliche Einkommen.

Wie lautet die Regel für Teilzeit bei nur einem Arbeitgeber? (Steuerbar/satzbestimmend) 

Steuerbarer und satzbestimmender Lohn sind gleich.

Wie wird der satzbestimmende Lohn bei pro-rata 13. Monatslohn angepasst?

Er wird auf den 100-%-13.-Monatslohn angepasst.

Wann wird der 13. Monatslohn versteuert?

Im Monat der effektiven Auszahlung.

Wann ist die Unterscheidung zwischen satzbestimmendem und steuerpflichtigem Lohn besonders relevant?

Bei Ein- oder Austritten während des Monats.
Was ist beim satzbestimmenden Lohn massgebend?

Der Monatslohn.

Wo wird die Quellensteuer abgeliefert?

Im Wohnsitzkanton; bei Arbeitnehmern ohne Wohnsitz in der Schweiz im Arbeitskanton.

Welche drei Elemente bestimmen den Quellensteuertarif?

Familiäre Situation, Anzahl Kinder und Kirchensteuerpflicht.

Wann kann bei im Ausland Ansässigen von Amtes wegen eine NOV verlangt werden?

Bei stossenden bzw. schwerwiegenden Verhältnissen.
Wann kann eine im Ausland ansässige Person eine NOV beantragen?

Wenn 90 % der Einkünfte in der Schweiz steuerbar sind; Antrag bis 31. März des Folgejahres.

Wann kann eine in der Schweiz ansässige quellensteuerpflichtige Person eine NOV beantragen?

Bei weiteren nicht quellenbesteuerten Einkünften über CHF 3'000, Vermögen über CHF 80'000 oder Einkommen aus selbstständiger Erwerbstätigkeit; Antrag bis 31. März des Folgejahres.

Wann ist die nachträgliche ordentliche Veranlagung für Personen mit Wohnsitz in der Schweiz obligatorisch?

Bei einem Bruttoeinkommen von mindestens CHF 120'000 pro Person; ein Antrag ist nicht nötig.

Welche Pflicht hat der Arbeitnehmer bei Veränderungen, die die Quellensteuer betreffen?

Er muss sie umgehend dem Arbeitgeber melden.
Wie hoch ist die Bezugsprovision bei der Quellensteuer?

1 bis 2 %.

Nenne vier Pflichten des Arbeitgebers bei der Quellensteuer.

Tarif festlegen, Anmeldungen und Veränderungen innert acht Tagen melden, Quellensteuer abrechnen und abliefern sowie das Abrechnungsverfahren einhalten.

Wie häufig wird die Quellensteuer abgerechnet?

Monatlich.

Ab wann wird eine Änderung der Quellensteuerpflicht umgesetzt?

Im Folgemonat.

Welche Ausnahme gilt für ausländische Arbeitnehmer ohne Niederlassungsbewilligung betreffend Quellensteuer?

Keine Quellensteuerpflicht, wenn der Partner einen C-Ausweis bzw. eine Niederlassungsbewilligung besitzt.

Welche Arbeitnehmer unterliegen grundsätzlich der Quellensteuer?

Ausländische Arbeitnehmer ohne Niederlassungsbewilligung sowie Arbeitnehmer mit Wohnsitz im Ausland, z. B. Grenzgänger und Wochenaufenthalter.

Wann wird faktische Arbeitgeberschaft meist geprüft?

Meist bei Entsendungen ab drei Monaten.

Bis zu welchem Betrag ist bei Waren oder Dienstleistungen des Arbeitgebers in Ziffer 14 keine Bemerkung nötig?

Bis CHF 2'500.
Wo werden nicht definierbare weitere Lohnnebenleistungen deklariert?

In Ziffer 14.

Wie wird Lohnnachgenuss auf einem normalen Lohnausweis ausgewiesen?

Im normalen Lohnausweis einschliessen und in Ziffer 15 vermerken: 'Inkl. Besoldungsnachgenuss CHF xx.xx'.

Wie wird Lohnnachgenuss auf einer separaten Bescheinigung ausgewiesen?

Lohnausweis vom 1. Januar bis Todestag und separate Rentenbescheinigung für den Lohnnachgenuss in Ziffer 4; Lohnperiode sind die Zahlungsmonate.

Wie wird ein geschäftlich nicht notwendiges Generalabonnement deklariert?

In Ziffer 2.3, ohne Kreuz bei F.

Wann ist ein Generalabonnement geschäftlich notwendig?

Wenn die effektiven geschäftlichen Fahrten den GA-Preis abdecken; dann Kreuz F setzen.

Wie wird der Privatanteil eines Geschäftsfahrzeugs effektiv berechnet? (nicht pauschal) 

Mit Bordbuch: CHF 0,75 pro privat gefahrenem Kilometer; Deklaration in Ziffer 2.2 und Kreuz F.

Wie wird der Privatanteil eines Geschäftsfahrzeugs pauschal berechnet?

0,9 % des Kaufpreises ohne MWST pro Monat, mindestens CHF 150; Deklaration in Ziffer 2.2 und Kreuz F.

Wann entsteht beim Geschäftsfahrzeug ein geldwerter Vorteil?

Wenn der Arbeitnehmer das Geschäftsfahrzeug privat nutzen kann.

Wo werden Weiterbildungsvergütungen deklariert, wenn sie nicht das gleiche Kalenderjahr betreffen?

In Ziffer 2.3.

Wo werden effektive Weiterbildungsvergütungen des Arbeitgebers deklariert?

In Ziffer 13.3.

Nenne drei Ziele eines genehmigten Spesenreglements.

Vereinfachte Deklaration, Rechtssicherheit, weniger Nachfragen der Steuerbehörden und Befreiung von der AHV-Pflicht.

Wo werden Gewinnungskosten bzw. Berufskosten im Lohnausweis erfasst?

In den Ziffern 1 bis 7.

Was sind Gewinnungskosten bzw. Berufskosten?

Kosten vor und nach der Arbeitstätigkeit, z. B. Arbeitsweg, Mittagszulagen und Arbeitskleider.

Wie werden Spesen gemäss Spesenreglement im Lohnausweis ausgewiesen?

In Ziffer 13.1.1 oder 13.2.1, zusätzlich mit einer Bemerkung.

Wie hoch sind Pauschalspesen für Repräsentationsspesen ungefähr?

Etwa 3 bis 5 % des Bruttolohns; Beträge unter CHF 50 gelten als abgegolten.

Wo werden Pauschalspesen im Lohnausweis deklariert?

In Ziffer 13.2.1; den Betrag aufführen.

Wo werden effektive Spesen im Lohnausweis deklariert?

In Ziffer 13.1.1; das Kreuz setzen.

Was sind Spesenersatzleistungen?

Auslagen während der Arbeitszeit, z. B. Reise- und Verpflegungskosten oder Kundenessen.

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