Liegenschaften Steuern
Steuern & MWST
Steuern & MWST
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Lernkarten
Wann erfolgen die Abrechnungen ?
1. I.d.R. vierteljährlich
2. Saldobesteuerung = halbjährlich
⇒ Saldobesteuerung = kleinen und mittleren Unternehmen die Abrechnung der Steuer mit der ESTV erleichtern soll = Vorsteuer im Sinne einer Pauschale
Was bedeutet eine Vorsteuerkorrektur ?
Eigenberbrauch
Art. 28 / Art. 31
Welche Leistungen sind NICHT MWST pflichtig ?
Art. 21
- ärztliche Heilbehandlungen
- Bildungsleistungen
- nicht gewinnstrebige Einrichtungen
- Versicherungen
- Dingliche Rechte an Grundstücken
- Mietwohnungen
Steuerbar sind jedoch: Abs. 20
- Beherbung von Gäste / Vermietung Campingplätze
Wer ist von der Steuerpflicht ausgenommen ?
Unternehmen mit max. 100`000.00 Einkommen jährlich.
Wie erfolgt die Verpflichtung zur MWST ?
Unaufgeforderte Anmeldung bei der ESTV innert 30 Tagen ab Beginn der Steuerpflicht.
Welche Leistungen sind steuerpflichtig ?
Art. 3
Lieferungen und Dienstleistungen
Ort der Lieferung ?
Dort, wo sich der Gegenstand zum Gebaruch der Sache oder Nutzung befindet.
Ort der Dienstleistung ?
Grundsatz: am Sitz des Empfängers - am Sitzort der wirtschatlichen Tätigkeit
Was definiert eine Lieferung ?
- Abliefern eines Gegenstandes an dem Arbeiten besorgt werden
- überlassen eines Gegenstandes zum Gebrauch oder Nutzung
Welche Arten von Leistungen werden unterschieden ?
1. Lieferungen
2. Dienstleistungen
3. Dienstleistungen mit Sitz Im Ausland
Was heisst optieren ?
Von der Steuer ausgenommene Leistungen, freiwillig der Mehrwertsteuer unterstellen. Das Unternehmen liefert auf seinen Umsätzen freiwillig eine Umsatzsteuer ab. Dafür kann auf den Einkäufen, die im Zusammenhang mit den erzielten Umsätzen stehen, die Vorsteuer geltend gemacht werden. Gut für Start-Up !
Gilt nur bei MWST unterlegenen Eigentümer bzw. Gewerbe !
Was definiert eine Dienstleistung ?
- jede Leistung, die keine Lieferung ist (Immaterielle Werte & Rechte überlassen werden)
Bsp: private Schulgelder, Bank verrechnet Hypozinsen, Personalvermittlung, Zeitungsinserate verkaufen, Honorare
Was ist der Unterschied von "befreit" und "ausgenommen" ?
Berfeit = Art. 23 (Lieferungen ins Ausland etc)
Ausgenommen = Art. 21
Wie lange gilt eine Steuerperiode ?
1 Kalenderjahr ! (ESTV gestattet andere Perioden)
Wann macht eine Option einen Sinn bzw. sind die Voraussetzungen ?
Wenn der Mieter selbst MWSt-pflichtig ist und die Vorsteuern auf der Miete zurückfordern kann.
Wer ist steuerpflichtig ?
wenn sie sich hier, ungeachtet vorübergehender Unterbrechung, bei Ausübung einer Erwerbstätigkeit während mindestens 30 Tagen aufhält.
Ohne Ausübung einer Erwerbstätigkeit während mindestens 90 Tagen aufhält.
Was ist eine Vorsteuerkorrektur ?
Bsp. Fahrschule:
Wird eine Vorleistung (namentlich Aufwendungen und Investitionen) zu einem überwiegenden Teil im Rahmen der unternehmerischen Tätigkeit verwendet für Leistungen, die zum Vorsteuerabzug berechtigen, so kann die Vorsteuer vollständig abgezogen und am Ende der Steuerperiode korrigiert werden
