Liegenschaften Steuern

Steuern & MWST

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D. S.

Kartei Details

Zusammenfassung	Diese Lernkarten behandeln die Grundlagen der Mehrwertsteuer (MWST) und anderer Steuern im Zusammenhang mit Liegenschaften auf einem fortgeschrittenen Niveau. Sie konzentrieren sich auf Themen wie die Definition und Arten von Leistungen, die Berechnung und Abrechnung der MWST, sowie die Unterschiede zwischen steuerpflichtigen und steuerbefreiten Leistungen. Besonders relevant sind die Vorsteuerkorrektur, die Steuerperiode und die Bedingungen für die Option zur MWST-Pflicht. Diese Karteikarten sind ideal für Fachleute im Steuerwesen, die ihr Wissen über die Anwendung und Verwaltung von Steuern auf Liegenschaften vertiefen möchten.
Karten	25
Lernende	20
Sprache	Deutsch
Kategorie	Berufskunde
Stufe	Andere
Erstellt / Aktualisiert	04.09.2016 / 11.12.2024
Weblink	https://card2brain.ch/box/liegenschaften_steuern_
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Kartenliste

Wann erfolgen die Abrechnungen ?

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1. I.d.R. vierteljährlich

2. Saldobesteuerung = halbjährlich

⇒ Saldobesteuerung = kleinen und mittleren Unternehmen die Abrechnung der Steuer mit der ESTV erleichtern soll = Vorsteuer im Sinne einer Pauschale

Was bedeutet eine Vorsteuerkorrektur ?

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Eigenberbrauch

Art. 28 / Art. 31

Welche Leistungen sind NICHT MWST pflichtig ?

Art. 21

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- ärztliche Heilbehandlungen

- Bildungsleistungen

- nicht gewinnstrebige Einrichtungen

- Versicherungen

- Dingliche Rechte an Grundstücken

- Mietwohnungen

Steuerbar sind jedoch: Abs. 20

- Beherbung von Gäste / Vermietung Campingplätze

Wer ist von der Steuerpflicht ausgenommen ?

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Unternehmen mit max. 100`000.00 Einkommen jährlich.

Wie erfolgt die Verpflichtung zur MWST ?

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Unaufgeforderte Anmeldung bei der ESTV innert 30 Tagen ab Beginn der Steuerpflicht.

Welche Leistungen sind steuerpflichtig ?

Art. 3

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Lieferungen und Dienstleistungen

Ort der Lieferung ?

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Dort, wo sich der Gegenstand zum Gebaruch der Sache oder Nutzung befindet.

Ort der Dienstleistung ?

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Grundsatz: am Sitz des Empfängers - am Sitzort der wirtschatlichen Tätigkeit

Was definiert eine Lieferung ?

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- Abliefern eines Gegenstandes an dem Arbeiten besorgt werden

- überlassen eines Gegenstandes zum Gebrauch oder Nutzung

Welche Arten von Leistungen werden unterschieden ?

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1. Lieferungen

2. Dienstleistungen

3. Dienstleistungen mit Sitz Im Ausland

Was heisst optieren ?

Von der Steuer ausgenommene Leistungen, freiwillig der Mehrwertsteuer unterstellen. Das Unternehmen liefert auf seinen Umsätzen freiwillig eine Umsatzsteuer ab. Dafür kann auf den Einkäufen, die im Zusammenhang mit den erzielten Umsätzen stehen, die Vorsteuer geltend gemacht werden. Gut für Start-Up !

Gilt nur bei MWST unterlegenen Eigentümer bzw. Gewerbe !

Was definiert eine Dienstleistung ?

- jede Leistung, die keine Lieferung ist (Immaterielle Werte & Rechte überlassen werden)

Bsp: private Schulgelder, Bank verrechnet Hypozinsen, Personalvermittlung, Zeitungsinserate verkaufen, Honorare

Was ist der Unterschied von "befreit" und "ausgenommen" ?

Berfeit = Art. 23 (Lieferungen ins Ausland etc)

Ausgenommen = Art. 21

Wie lange gilt eine Steuerperiode ?

1 Kalenderjahr ! (ESTV gestattet andere Perioden)

Wann macht eine Option einen Sinn bzw. sind die Voraussetzungen ?

Wenn der Mieter selbst MWSt-pflichtig ist und die Vorsteuern auf der Miete zurückfordern kann.

Wer ist steuerpflichtig ?

wenn sie sich hier, ungeachtet vorübergehender Unterbrechung, bei Ausübung einer Erwerbstätigkeit während mindestens 30 Tagen aufhält.

Ohne Ausübung einer Erwerbstätigkeit während mindestens 90 Tagen aufhält.

Was ist eine Vorsteuerkorrektur ?

Bsp. Fahrschule:

Wird eine Vorleistung (namentlich Aufwendungen und Investitionen) zu einem überwiegenden Teil im Rahmen der unternehmerischen Tätigkeit verwendet für Leistungen, die zum Vorsteuerabzug berechtigen, so kann die Vorsteuer vollständig abgezogen und am Ende der Steuerperiode korrigiert werden

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