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Fragen zum Thema MWST

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Patrick Rufener

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Patrick Rufener

Über diese Lernkartei

Diese Karteikarten bieten einen umfassenden Überblick über die Mehrwertsteuer (MWST) in der Schweiz, insbesondere für Steuerberater und Finanzexperten. Sie decken Themen wie Steuersätze, Vorsteuerabzug, Saldosteuersatzmethode, steuerbare Leistungen und Ausnahmen ab. Die Karteikarten helfen dabei, die komplexen Regeln und Artikel des MWSTG zu verstehen und korrekt anzuwenden, was für die genaue Abrechnung und Compliance entscheidend ist.

Karten

208

Lernende

Sprache

Deutsch

Kategorie

Finanzen

Stufe

Andere

Erstellt / Aktualisiert

04.06.2023 / 08.02.2026

Ähnliche Karteien

WIe hoch ist die Mehrwertsteurabgabe für Sponsorbeiträge mit Sitz im Ausland?

Keine Ort der DL im Ausland

Der Steuerberater aus Steinfels (DE) stellt der Betrugs und Gauner AG in Bern eine Rechnung wegen einer Abkläreng wegen der Deutschen Umsatzsteuer

Zählt dies zur Bezugssteuer?

Nein

Wenn ich eine Vorsteuer späther zahlen kann, spreche ich von......

Einer EInlageentsteuerung

Ein-Lage-ent-steuerung

Wenn ich die Rechnung von der Gemeinde wegen Abwasser?

Lieferung

Dienstleistung

2.5%

7.7%

Lieferung

Dienstleistung

2.5%

7.7%

Die steuerpflichtige Landi AG in Zweisimmen/CH kauft beim Förster Waldmeier (nicht mehrwertsteuerpflichtig) Brennholz für CHF 1‘000 und verkauft es im Laden für CHF 1‘310 (Zahlungsbeträge). Wie hoch ist die Steuerschuld an die ESTV aufgrund dieser beiden Geschäftsfälle?

Verkauf: CHF 1‘310 (107.7%)

CHF 93.65 MWST

Einkauf: CHF 1‘000 (100%) CHF 25.00

Vorsteuer Steuerschuld: CHF 68.65

Aktivmitgliederbeitrage sind ausgenommen nenne OR

Art. 21 Abs.2 Ziff.13 MWSTG

Passivmitgliederbeiträge sind ausgenommen nenne OR Artikel

Art. 18 Abs. 2 Bst. d MWSTG

Rechtskonsulent Uwe Neubauer, Berlin (D), Rechtsberatung im Zusammenhang mit Vertragsverhandlungen mit einem deutschen Grossauftraggeber Euro 2‘500 (Umrechnungskurs 1.1025)

Da es sich um keinen Vorsteuerbelastete Betrag handelt, muss von den Betrag gleich 7.7% genommen werden, Grund Ausland

Wie viele Saldosteuersätze sind erlaubt

zwei

Damit die Saldosteuersatzmethode angewendet werden kann, müssen zwei Voraussetzungen erfüllt werden:

1. Man darf höchstens einen steuerbaren Jahresumsatz von CHF 5‘005‘000 erzielen.

2. Die Steuerzahllast pro Jahr darf nicht mehr als CHF 103'000 sein.

Wie lange muss die Abrechnung nach Saldosteuersatzmethode beibehalten werden? Nennen Sie auch einen entsprechenden Mehrwertsteuerartikel.

1 Jahr MWSTG Art. 37 Abs. 4

Bei der Anwendung der Saldosteuersatzmethode wird der Umsatz mit einem Saldosteuersatz multipliziert. Mit welchem Umsatz wird die Steuerzahllast berechnet?

Umsatz einschliesslich der Mehrwertsteuer

Umsatz ohne Mehrwertsteuer

Umsatz einschliesslich der Mehrwertsteuer

Umsatz ohne Mehrwertsteuer

Wenn bei der Saldosteuer mehr als 50% von einem Wert überschritten wurde was passiert?

Wer eine oder beide Grenzen in zwei aufeinander folgenden Steuerperioden um höchstens 50% überschreitet, muss auf den Beginn der folgenden Steuerperiode zur effektiven Abrechnungsmethode wechseln (MWSTV Art. 81 Abs. 2).

Wenn man immer knapp über 103`000 oder 5005000 ist, ab wann muss man weschseln?

Zwei darauf folgende Jahre nacheinander dann muss man ab Jahr x+3

Saldosteuersatzmethode, was muss beachtet werden bei der berechnung der Vorsteuer?

Bei Abrechnung mit der Saldosteuersatzmethode sind die Vorsteuern auf den Aufwendungen und den Investitionen abgegolten.

Was gilt es zu beachten beider Vorsteuer mit der Saldosteuermethode

MWSTG 37

CHF 0.00 oder kein Vorsteuerabzug Durch die Anwendung der Saldosteuersatz-Methode ist die Vorsteuer abgegolten (MWSTG Art. 37)

Das Restaurant Corvatsch möchte so bald wie möglich auf die effektive Abrechnungsmethode wechseln. Bestimmen Sie, ab welchem Datum dieser Wechsel möglich ist (aktuell befinden wir uns Ende März 2022)

Ein Wechsel zur effektiven Abrechnungsmethode ist frühestens ab dem 01.01.2023 möglich. (MWSTG Art. 37 Abs. 4)

Sind Flüge von der Mehrwertsteuer ausgenommen?

Nein, sie sind befreit

Wo ist der Mehrwertsteuerbuch artikel mit Entgeld zu finden

Artikel 24

Wann tritt die Kombinationsregel ein

Immer wenn etwas 70% des gesammtes ein nimmt, nimmt alles den Mehrwert steuersatz

Ist das Kino von der Steuer befreit?

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Nein, es ist ausgenommen. MWST Artikel 21 Ab. 14 Bst. a

Ist Geld und Kapital verkehr von der Steuer ausgenommen?

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Was ist von der MWST nicht befreit im bereich der Liegenschaften?

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- Vermietung von Wohn- und Schlafräumen zur Beherbergung von Gästen sowie die Vermietung von Sälen im Hotel- und Gastgewerbe.

-Vermietung von Campingplätzen

- Vermietung von Plätzen zur Abstellung von Fahrzeuge, ausser es handelt sich um eine unselbständige Nebenleistung

-Vermietung von Schliessfächern

- Vermietung von Messestandflächen

Was gibt es für Mehrwertsteuerarten, die der Bund erhebt?

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- Inlandsteuer

- Bezugsteuer

- Einfuhrsteuer

Was ist eine Lieferung? Nenne Artikel

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- Veraffen der Befähigung im eigenen Namen über einen Gegenstand wirtschaftlich zu verfügung.

- Abliefern einen Gegenstandes an dem Arbeiten besorgt worden sind, auch wenn dieser Gegenstand dadurch nicht veränder, sondern bloss geprüft, geeicht, reguliert, in der Funktion Kontrolliert oder in anderer Weise behandelt worden ist.

- Überlassen eines Gegenstandes zum Gebrauch oder zur Nutzung

MWST Artigkel 3 Abs. d Best 1-3

Was ist eine Dienstleistung? Nenne Gesetztes Artikel.

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- jede Leistung, die keine Lieferung ist

- immaterielle Werte und Rechte überlassen werden.

Artikel 3 Abs. 3 Bst. e

Wenn ich ein Colafrosch von Bern nach Basel transportiere, was ist das?

Lieferung

Dienstleistung

Zonck

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Lieferung

Dienstleistung

Zonck

Was zählt als Erbringerort tätigkeiten?

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- Heilbehandlung, Therapie

- Pflegeleistung, Körperpflege

- Ehe-, Familien- und Lebensberatung ( nur diese, Rest der Beratungen gelten als Empfängerortprinzip)

- Sozialleistungen und Sozialhilfeleistungen

- Kinder- und Jugenbetreuung

Artikel, welcher Erbringerort regelt?

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MWST Art.8 Abs. 2 Bst. a-b

Bis wann gelten Blumen- und Pflanzenarrangements zum reduzierten Steuersatz?

300 CHF

Wenn ein Unternehmen starten und bis 12 Monaten keine 100`000 CHF gewinn macht, ist es von der Steuerpflicht ausgenommen?

Falsch, wenn es keine 100`000 CHF Umsatz macht

Wann fällt ein Unternehmen mit Sitz im Ausland in die Steuerpflicht?

Beim erstmaligen erbringen von Leistung

Bezugssteuer, welcher Artikel im MWST?

MWST Art. 45 Abs. 1-2

Der Bezugssteuer unterliegt wer?

- Unternehmen mit Sitz im Ausland die Dienstleistungen im Inland erbringen und die nicht im Regsiter der steuerpflichtigen Personen hinterlegt sind. DIE DIENSTLEISTUNGEN IM ARTIKEL 8.1 ANBIETEN

- Lieferungen von unbeweglichen Gegenständen, die nicht der Einfuhrsteuer unterliegen.

- Lieferung von Elektrizität, Gas über das Erdgasverteilnetz und Fernwämre durch unternehmen mit Sitz im Ausland an stuerpflichtigen Personen im Inland.

Theme Bezugssteuer

Ab wann ist ein Emüfänger von Leistung steuerpflichtig?

- Nach Artikel 10 Steuerpflichtig ist

oder

- pro Kalenderjahr solche Leistungen für mehr als 10 000 Franken bezieht.

Welcher Artikel im MWST beschäfftgt sich mit dem Grundsatz des Steuersubjekts?

Artikel 10

Wie kann ich auf die Befreiung von der Steuerpflicht verzichten?

Auf die Befreiung der Steuerpflicht muss mindestens während einer Steuerperiode verzichtet werden.

Welcher Artikel regeld den Verzicht auf die Befreiung von Steuerpflicht?

Artikel 11

Was zählt nicht als Entgeld?

- Subventionen

- Spenden

- Dividenden

- Pfandgelder

-Schadensersatz

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Wenn bei der Saldosteuer mehr als 50% von einem Wert überschritten wurde was passiert?

Wenn man immer knapp über 103`000 oder 5005000 ist, ab wann muss man weschseln?

Zwei darauf folgende Jahre nacheinander dann muss man ab Jahr x+3

Saldosteuersatzmethode, was muss beachtet werden bei der berechnung der Vorsteuer?

Bei Abrechnung mit der Saldosteuersatzmethode sind die Vorsteuern auf den Aufwendungen und den Investitionen abgegolten.

Was gilt es zu beachten beider Vorsteuer mit der Saldosteuermethode

MWSTG 37

CHF 0.00 oder kein Vorsteuerabzug Durch die Anwendung der Saldosteuersatz-Methode ist die Vorsteuer abgegolten (MWSTG Art. 37)

Ein Wechsel zur effektiven Abrechnungsmethode ist frühestens ab dem 01.01.2023 möglich. (MWSTG Art. 37 Abs. 4)

Sind Flüge von der Mehrwertsteuer ausgenommen?

Nein, sie sind befreit

Wo ist der Mehrwertsteuerbuch artikel mit Entgeld zu finden

Artikel 24

Wann tritt die Kombinationsregel ein

Immer wenn etwas 70% des gesammtes ein nimmt, nimmt alles den Mehrwert steuersatz

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