Steuern Grundlagen

• Natürliche Personen
• Juristische Personen

• Indirekte Steuern
• Direkte Steuern

Trägt ca. 30% der Steuereinnahmen bei!

Dies sind Steuern, die von denjenigen Personen und Institutionen, welche die Steuer eigentlich entrichten müssten (= Steuersubjekte), auf Dritte umgewälzt werden – in der Regel dadurch, dass sie für ihre Produkte oder Dienstleistungen einen «steuerlichen» Aufpreis verlangen, mit dem sie dann ihre eigenen Steuerabgaben finanzieren

Beispiel: Coop verkauft Lebensmittel. Die Lebensmittel werden inkl. Mehrwertsteuer verkauft. Kauft man etwas, so bezahlt man einen Teil des Kaufpreises als Steuer an den Staat.

Kauft man etwas (Produkt, Dienstleistung, usw.., so bezahlt man einen Teil des Kaufpreises als Steuer an den Staat.

Steuersubjekt = Coop als Verkäufer der Lebensmittel

Steuerträger   = Ich als Käufer der Lebensmitel / Zigaretten / Alkohol / Benzin tanken , usw.

Indirekt Steuern

• Mehrwertsteuer (im Verkaufspreis inkl. oder separat aufgeführt auf der Rechnung)
• Zollabgaben
• Erbschafts & Schenkungssteuer
• Eidgenössische Verrechnungssteuer
• Eidgenössische Stempelabgaben (Steuern auf Wertpapiere, Quittungen von Vers. Prämien, andere Urkunden des Handelsverkehrs (separate Kartei)
• Tabaksteuer
• Mineralölsteuer (Erdöl, Erdgas, Treibstoff)
• Automobilsteuer (%-Satz vom Kaufwert des Autos)
• Alkoholsteuer

Indirekt Steuern

• Mehrwertsteuer (im Verkaufspreis inkl. oder separat aufgeführt auf der Rechnung)
• Zollabgaben
• Erbschafts & Schenkungssteuer
• Tabaksteuer
• Mineralölsteuer (Erdöl, Erdgas, Treibstoff)
• Automobilsteuer (%-Satz vom Kaufwert des Autos)
• Alkoholsteuer

Bund, Kanton & Gemeinde erheben bei Privaten Personen Steuern für Einkommen & Vermögen.
Bund, Kanton & Gemeinde erheben bei Juristischen Personen Steuern für Gewinn & Kapital.
Diese werden den NP + JP direkt in Rechnung gestellt! 

• Natürlichen Personen = Einkommenssteuer & Vermögenssteuer
• Juristische Personen  = Gewinnsteuer & Kapitalsteuer

Steuersubjekt = ich als NP oder JP

Steuerträger   = ich als NP oder JP

Heisst: Steuersubjekt und Steuerträger sind die gleichen!

• Beispiel NP: Ich fülle Steuererklärung aus und reiche es beim Kanton ein --> Ich erhalte Steuerrechnung von Bund, Kanton, Gemeinde!
• Beispiel JP: Aktiengesellschaft füllt Steuererklärung aus und reicht es beim Kanton ein --> Aktiengesellschaft erhält Steuerrechnung von Bund, Kanton, Gemeinde! 

• Einkommenssteuer  & Vermögenssteuer
• Gewinnsteuer & Kapitalsteuer
• Eidg. Verrechnungssteuer (35%)
• Wehrpflichtersatzabgabe
• Stempelsteuers

Bund

Direkte Bundessteuer (Berechnung gemäss Tarif)

Natürliche Personen:

• Steuerbares Einkommen

Juristische Personen:

• Steuerbarer Gewinn

Kantone

Staatssteuer (Berechnung gemäss Tarif)

Natürliche Personen:

• Steuerbares Einkommen
• Steuerbares Vermögen

Juristische Personen:

• Steuerbarer Gewinn
• Steuerbares Eigen- und Fremdkapital

Gemeinden

Gemeindesteuer (Berechnung per «Steuerfuss» (= Steuersatz) des steuerbaren Einkommens und Vermögens)

Natürliche Personen:

• Steuerbares Einkommen
• Steuerbares Vermögen

Juristische Personen:

• Steuerbarer Gewinn
• Steuerbares Eigen- und Fremdkapital

Bund

• Die direkte Bundessteuer (Einkommenssteuer natürlicher Personen)
• Gewinnsteuer (juristischer Personen)
• Mehrwertsteuer

Kantone und Gemeinden

• die Einkommens- und Vermögenssteuern natürlicher Personen
• die Gewinn- und Kapitalsteuern von juristischen Personen