Internes Kontrollsystem (IKS)
Vorbereitung auf die höhere Fachprüfung zum dipl. Experten in Rechnungslegung und Controlling
Vorbereitung auf die höhere Fachprüfung zum dipl. Experten in Rechnungslegung und Controlling
Kartei Details
Karten | 31 |
---|---|
Lernende | 46 |
Sprache | Deutsch |
Kategorie | BWL |
Stufe | Andere |
Erstellt / Aktualisiert | 31.03.2014 / 22.06.2022 |
Lizenzierung | Keine Angabe |
Weblink |
https://card2brain.ch/box/internes_kontrollsystem_iks
|
Einbinden |
<iframe src="https://card2brain.ch/box/internes_kontrollsystem_iks/embed" width="780" height="150" scrolling="no" frameborder="0"></iframe>
|
PROJEKTPHASE
Welche Phasen werden bei der Einführung oder der Verbesserung eines IKS unterschieden?
- Initialisierungs- und Konzeptionphase
- Realsierungs- und Einführungsphase
- Betrieb
PROJEKTPHASE
Was umfasst die Phase der Initialisierung und Konzeption?
Wo stehe ich, und welche Ziele verfolge ich mit dem IKS?
- Analyse des existierenden IKS (IST-Zustand) in Bezug auf den Umfang und den Ausbaugrad des IKS
- Auswertung der Resultate anhand der Anforderungen ans IKS und allenfalls externen Referenzwerten
- Ziele und Qualität des IKS werden vom Verwaltungsrat und der Geschäftsleitung definiert (SOLL-Zustand)
- Verantwortung und Kompetenzen werden geregelt
PROJEKTPHASE
Was umfasst die Phase der Realisierung und Einführung?
Wie erreiche ich die Projektziele?
- Dokumentation der Prozesse inklusive der Kontrollen
- Identifikation der prozessbezogenen Risiken
- Identifikation der bestehenden, fehlenden und unzureichenden Kontrollen
- Kontrollen werden angepasst oder neu eingeführt
- Schulung der Mitarbeitenden
PROJEKTPHASE
Was umfasst die Phase des Betriebs?
Habe ich die gesteckten Projektziele erreicht?
- Umsetzung der Kontrollen im täglichen Betrieb
- Periodische Prüfung der Kontrollen hinsichtlich Wirksamkeit, Nachvollziehbarkeit und Effizienz
- Falls nötig, werden die Kontrollen angepasst
- Berichterstattung zuhanden des Verwaltungsrates und der Geschäftsleitung
PROJEKTPHASE
Was sind die Erfolgsfaktoren eines IKS-Projektes?
- Akzeptanz und Verpflichtung durch Verwaltungsrat und Geschäftsleitung
- Klare Anforderungen sowie systematisches Vorgehen
- Phasenweise Einführung in klar abgegrenzten Bereichen
- Klare Zuordnung von Aufgaben und Veranwortungen
- Schulung aller Mitarbeiter
- Verfügbarkeit von Ressourcen
- Kontinuierliche Anpassung an die sich ändernde Umwelt
- Überwachung der Zuverlässigkeit des IKS durch Verwaltungsrat und Geschäftsleitung
- Bewusstsein, dass es keine absolute Sicherheit gibt
PRÜFUNG
Welche drei Oberkriterien muss ein funktionierendes IKS erfüllen?
- Wirksamkeit
- Nachvollziehbarkeit
- Effizienz
PRÜFUNG
Was versteht man unter dem Prüfungskriterium der Wirksamkeit?
- Unternehmenskultur
- Klar geregelte Verantwortungen
- Kontrollen werden an Risiken ausgerichtet
- Kontrollen sind im Geschäftsprozess integriert und werden überwacht
- Kontrollen sind ausreichend getestet
- Mitarbeiter sind geschult
- Informations- und Eskalationsprozesse sind definiert
PRÜFUNG
Was versteht man unter dem Prüfungskriterium der Nachvollziehbarkeit?
- IKS-Ziele und Ausbaugrad sind dokumentiert
- Geschäftsrisiken sind dokumentiert
- Prozesse & Kontrollen sind schriftlich festgehalten
- Kontrolltätigkeiten werden nachvollziehbar dokumentiert
- Qualität des IKS wird regelmässig beurteilt und darüber Bericht erstattet