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Lernende 5 Lernende
Sprache Deutsch
Stufe Universität
Erstellt / Aktualisiert 23.05.2017 / 24.09.2018
Lizenzierung Kein Urheberrechtsschutz (CC0)
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Definition

  • Steuern
  • Gebühren
  • Beiträge
  • Steuern (Opfertheorie)
    • ohne direkte /keine Gegenleistung
  • Gebühren (Äquivalenztheorie)
    • gegen Leistung (Einzelleistung)
  • Beiträge (Äquivalenztheorie)
    • Pauschalabgabe unabhängig vom Ausmaß der Nutzung

 

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Äquivalenz- und Opfertheorie

  • Äquivalenztheorie
    • Gleichwertigkeit zwischen Zahlung und Gegenleistung wird angstrebt
  • Opfertheorie
    • Opfer der Allgemeinheit zur Erreichung des Staatszweckes. Soll für alle gleichmäßig sein.
    • Progressive Besteuerung nach wirtschaftlicher Leistungsfähigkeit
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Steuerarten (wichtigsten 10)

  • Lohnsteuer
  • Umsatzsteuer
  • EInfuhrumsatzsteuer
  • Veranlagte Einkommenssteuer
  • Gewerbesteuer
  • Energiesteuer
  • Körperschaftssteuer
  • Nicht veranlagte Steuern vor Ertrag
  • Solidaritätszuschlag
  • Tabaksteuer
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Steuerarten (Einteilung)

  • Direkte Steuern (Steuerträger = Steuerschuldner)
    • Personensteuern
      • Einkommenssteuer
      • Körperschaftssteuer
      • Erbschaftssteuer
    • Sachsteuern (Steuersubjekte)
      • Gewerbesteuer
      • Grundsteuer
  • Indirekte Steuern
    • Verkehrssteuern
      • Umsatzsteuer
      • Grunderwerbssteuer
      • Versicherungssteuer
    • Vebrauchssteuern
      • Energiesteuer
      • Tabaksteuer
      • Kaffeesteuer
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Besteuerungsprinzipien

  • Einnahmenbeschaffung
    • Staat benötigt finanzielle Mitel zur Erfüllung seiner Aufgaben
  • Steuergerechtigkeit
    • Jede Ausgestaltung der Besteuerung muss Gerecht sein (Grundsatz) Schwachsinn!
  • Verteilung der Steuerlast
    • Opfertheorie
      • Am Einkommen
      • Beim Konsum
    • Progressive Besteuerung
  • Problematiken
    • Praktikabilität vs. Gerechtigkeit
    • Wirtschaftspolitik vs. Gerechtigkeit
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BilRUG (K)

  • Hauptziel
  • Entlastung von kleinen und mittelgroßen Unternehmen von Bürokratie durch
    • Anhebung der Schwellenwerte
    • Verringerung der Anhangsangaben für kleine Kapitalgesellschaften
  • Harmonisierung der Rechnungslegung innerhalb der EU durch
    • höhere Vergleichbarkeit
    • höhere Transparenz
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Einkommenssteuer

  • Besteuerungsarten
  • Synthetische Besteuerung (ALT)
    • alles wird gleich besteuert
  • Schedulenbesteuerung (NEU)
    • Ermittlungsart für alle Einkunftsarten
    • Fiskalzwecksteuer - Zweck: Aufkommenserzielung
    • Umverteilung durch progressiven Tarif
    • Orientierung am Leistungsfähigkeitsprinzip
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Persönliche Steuerpflicht (EStG)

  • unbeschränkt (inländische und ausländische Einkünfte)
    • natürliche Person (§8 AO)
    • Wohnsitz oder gewöhnlicher Aufenthalt im Inland (§9 AO)
  • beschränkt (inländische Einkünfte)
    • natürliche Person (§8 AO)
    • Wohnsitz oder gewöhnlicher Aufenthalt nicht im Inland (§9 AO)